ИП как активные игроки в тех сферах бизнеса, где осуществляются расчеты с покупателями, могут быть обязаны применять кассовые аппараты. Или таких обязанностей не иметь — в соответствии с предусмотренными законом исключениями. Изучим такие исключения и рассмотрим прочие нюансы применения онлайн-касс индивидуальными предпринимателями.
От чего зависит срок перехода и обязанность для ИП применять контрольно-кассовую технику
Ответ на данный вопрос зависит от двух факторов:
- системы налогообложения, которую применяет ИП;
- вида деятельности, которую осуществляет ИП.
ИП вправе задействовать следующие системы налогообложения:
- общую (ОСН), которая малопопулярна, но, тем не менее, имеет востребованность в некоторых случаях;
- упрощенную (УСН);
- вмененную (ЕНВД);
- патентную (ПСН).
В свою очередь, виды деятельности ИП с точки зрения применения кассовых аппаратов можно просто разделить на 2 группы:
- дающие право не использовать ККТ;
- не дающие права не использовать ККТ.
Стоит отметить, что обе группы указанных факторов — система налогообложения и вид деятельности, тесно связаны между собой, и рассматривать их следует всегда в общем контексте.
Кто, как и в какие сроки должен перейти на онлайн-кассу с учётом внесённых в законодательство поправок можно посмотреть ЗДЕСЬ (файл PDF).
Изучим подробнее, каким образом применение онлайн-касс предопределяется указанными факторами.
Как применять ККТ индивидуальным предпринимателям на УСН и ОСН
При общей и упрощенной системах налогообложения (в данном случае законодательство устанавливает совершенно одинаковые критерии применения онлайн-касс при них) ИП в общем случае обязан применять онлайн-кассы с 1 июля 2017 года.
Но это правило не распространяется на ИП, которые:
- Оказывают любые услуги физическим лицам (например, парикмахерские, услуги общественного питания, автосервисные).
При этом, поскольку в силу неиспользования ККТ клиенту не выдается кассовый чек, то вместо него предприниматель обязан выдать бланк строгой отчетности — соответствующий требованиям, которые установлены Постановлением Правительства России от 06.05.2008 № 359.
- Осуществляют виды деятельности, которые перечислены:
- в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в текущей редакции;
- в п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015 года.
Каких-либо документов вместо кассового чека покупателю при этом выдавать не нужно. Но всегда приветствуется в таких случаях оформление и выдача, к примеру, товарного чека (в том числе распечатанного на чековом принтере). Это позволит повысить лояльность покупателей и клиентов.
Отметим, что если ИП при расчетах с покупателями использует вендинг-машины и иные автоматические средства расчетов, то даже при ведении указанных видов деятельности с 1 июля 2018 года применение онлайн-касс для таких предпринимателей будет обязательно.
Узнайте подробнее, как применять ККТ предпринимателям на УСНи ОСН. Консультации специалистов.
Кассовые аппараты для ИП на ЕНВД и ПСН
ИП на ЕНВД или ПСН (аналогично, нормы в отношении двух рассматриваемых систем налогообложения в контексте регулирования применения ККТ одинаковые) вправе не использовать кассовые аппараты:
- До 1 июля 2018 года — при оказании всех видов деятельности, попадающих под ЕНВД (ПСН).
При этом, вместо кассового чека покупателю должен выдаваться документ соответствующий требованиям, установленным п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015 года.
Предприниматели, которые имеют отсрочку по переходу на онлайн-кассы, могут приобрести их заранее и использовать в качестве принтера чеков (без установки фискального накопителя).
- До 1 июля 2019 года — при оказании любых видов деятельности, кроме тех, что связаны с розничной торговлей и общепитом.
При этом, если ИП ведет деятельность в торговле или общепите самостоятельно — без привлечения наемных работников, то он вправе не использовать ККТ до 1 июля 2019 года.
Второе основание для освобождения ИП от использования онлайн-касс закреплено Федеральным законом от 27.11.2017 № 337-ФЗ (подробнее читайте ЗДЕСЬ).
Можно отметить, что практически одновременно с указанным законопроектом 3 чтения в Госдуме прошел еще один законопроект — имеющий номер 18416-7 (статья об этом). Он устанавливает особый тип налоговых вычетов для владельцев онлайн-касс. Изучим его подробнее.
Налоговые вычеты для ИП за каждую онлайн-кассу до 18000 рублей
В соответствии с указанным законопроектом вычет — в виде уменьшения исчисленного налога на сумму до 18 000 рублей (в которую могут входить стоимость ККТ, фискального накопителя, ПО, расходы на настройку ККТ) вправе оформить:
- ИП на ЕНВД (если касса установлена в период с 01.02.2017 по 01.07.2018 года):
- в сфере розницы и общепита и с наемными работниками - за 2018 год (не ранее года, в котором куплена онлайн-касса);
- вне розницы и без наемных работников — за 2018 и 2019 годы (не ранее года, в котором куплена онлайн-касса).
- ИП на ПСН (аналогичный период установки ККТ):
- в сфере розницы и общепита и с наемными работниками — за 2018 год и последующие налоговые периоды, в которых завершается регистрация ККТ;
- вне розницы и без наемных работников — за 2018, 2019 год и последующие периоды, в которых завершается регистрация ККТ.
Отметим, что для тех индивидуальных предпринимателей, у которых ежедневное количество продаж не очень большое, за 18000 рублей вполне реально купить онлайн-кассу, удовлетворяющую основным потребностям бизнеса.
Речь может идти о таких моделях ККТ как, например, Viki Mikro, Атол 90Ф, ДРИМКАС-Ф и других.
Ожидать ли индивидуальным предпринимателям прочих преференций?
Таким образом, большое количество категорий ИП имеет очевидные преференции в части обязательств по применению кассовых аппаратов. Отметим, что не все они появились сразу (при том, что мы условились считать те, что установлены законопроектом № 186057-7, действующими — хотя они пока что не имеют юридической силы).
Преференции, устанавливающие основания для неприменения ИП для отдельных категорий предпринимателей до 1 июля 2019 года, стали результатом диалога бизнеса и власти — в лице Президента России и правительственных структур. Примечательно, что изначально обсуждалась возможность отложить внедрение онлайн-касс для малых предприятий. И текущие поправки, действительно, во многом касаются малого бизнеса (одна из характеристик которой — ведение деятельности единственным предпринимателем).
При этом ключевым критерием, на который предпочли ориентироваться представители власти, все же стал вид деятельности. Формально предприятие, попадающие под рассмотренные нами исключения (в части продления преференций по внедрению онлайн-касс до 1 июля 2019 года), совершенно необязательно должны соответствовать тем критериям, что позволяют отнести их к малому бизнесу.
В свою очередь, тезисы о необходимости установления для ИП (равно как и для организаций) отдельных налоговых вычетов, направленных на компенсацию расходов по оснащению онлайн-кассами, встречаются в источниках, описывающих экспертные и парламентские дискуссии, уже достаточно давно.
О том, что установление таких вычетов — крайне необходимый шаг, правительство косвенно дает понять тем фактом, что применение соответствующих преференций возможно при приобретении онлайн-касс уже с начала 2017 года для всех категорий бизнесов. То есть, под вычет попадут все ИП, которые соответствуют рассмотренным нами выше критериям — даже если онлайн-кассы закуплены ими намного ранее принятия законопроекта.
Будут ли российскими властями инициированы прочие преференции для ИП в части внедрения инновационных касс? Это совершенно не исключено, поскольку многие индивидуальные предприниматели — особенно те, у которых могут быть сложности в покупке онлайн-касс (по причине ведения деятельности в отдаленном регионе), возможно, испытают сложности в оснащении ККТ и к сроку с учетом продления.
Опять же, не исключено, что в практике взаимодействия бизнесов, уже сейчас обязанных применять ККТ, и ФНС — в которую в режиме онлайн отправляются фискальные данные, возникнут сложности, свидетельствующие о том, что повсеместное обязательное внедрение онлайн-касс будет иметь смысл отложить.
Но пока что — ожидаем хотя бы окончательного принятия указанного проекта. Далее — внимательно смотрим новости со стороны законодателя и, разумеется, стараемся быть в тренде различных экспертных обсуждений. Таковые можно пронаблюдать через самые доступные ресурсы в сети. Общение между пользователями ККТ и опытными специалистами в части внедрения кассовой инфраструктуры на предприятиях часто осуществляется на специализированных форумах и тематических площадках.
Обзор форумов - где в интернете узнать больше об онлайн-кассах
В числе заслуживающих внимания форумов по тематике онлайн-касс:
- Форум на официальном сайте Налоговой службы России.
Первым в списке, конечно же, следует поставить форум по онлайн-кассам на официальном сайте ФНС РФ.
- Habrahabr.
Особенность портала Habrahabr.ru в том, что его в качестве блог-платформы используют многие известные бренды. В числе таковых, например — один из крупнейших производителей ККТ в России, компания АТОЛ. К публикациям на сайте собирается большое количество комментариев, в числе которых — те, что звучат от лица реальных игроков бизнеса.
- Searchengines.guru.
Сайт — одна из популярнейших площадок для общения ведущих веб-специалистов. Каждый из них рад поделиться компетентным мнением по широкому кругу вопросов — включая внедрение онлайн-касс (в контексте применения таких ККТ как онлайновыми бизнесами, так и офлайновыми пользователями).
- Roem.ru.
Сайт отличается исключительно высоким качеством авторского контента, который отличает отличный уровень проработанности фактуры и последовательности изложения. На данном сайте — самая свежая информация по существу, касающаяся большого количества нюансов применения онлайн-касс.
Добрый день! Продаём по безналу сварочные аппараты, у нас ООО, нам нужна уже касса? Наёмных сотрудников нет.
Если нужна, то можем ли мы получить налоговый вычет?
Смотря кому вы их продаете. Если вы ведете торговлю по безналичному расчету строго с ЮЛ, вы имеете право не применять ККТ. Согласно 54-ФЗ, если вы продаете сварочные аппараты, в том числе и физическим лицам, вы обязаны были начать применять кассовый аппарат с 01.07.2017 года. Отсрочка по онлайн-кассам до 2021 года предоставляется только ИП без наемных работников – юридических лиц, в том числе и ООО, эта льгота не касается.
Согласно 349-ФЗ, налоговый вычет также предусматривается только для ИП на патенте или ЕНВД.
Я ИП с наемными работниками, маникюрные услуги. Я установила недавно кассу, касса не автономная, очень часто отключают свет в помещении, которое я арендую. Могу ли я в этом случае выдавать «мягкие чеки», не будет ли это нарушением закона?
Нет, вы обязаны проводить расчеты с применением онлайн-кассы, если вместо фискального чека вы будете выдавать клиенту любой иной подтверждающий оплату документ, то к вам будет применено наказание в виде предупреждения — если это первое нарушение, или штраф, сумма которого для ИП составит 2000 рублей.
Как хорошо , что можно за покупку онлайн касс получить налоговый вычет . Мне пришлось побегать ,чтобы получить свои деньги , но зато 10 тыс в копилке. Хоть немного облегчило оплату обслуживания касс.
Так стремительно все меняется, не успеваешь смотреть, какие требования еще придумали к кассовому оборудованию. В 2018 году приобрели Штрих М, теперь оказалось, что он не соответствует новым требованиям и модернизации не подлежит. А оборудование ведь совсем новое. Продумали бы, чтоб можно было хотя бы доработать отчетный период на старой кассе. причем очень интересная история кассу купи, с ОФД договор заключи (платно), с ЦТО тоже, чтобы себя обезопасить, а где обещанные льготы?
У нас ООО на УСН без наемных работников, можем мы работать без ККТ до 01.07.2019г.?
Добрый день! Да, Вы можете работать без установки онлайн кассы до 1 июля 2019 года.
Я долго изучал онлайн кассы когда вступил закон в силу, читал про функции и плюсы, в итоге установил в своем магазине онлайн кассу и товароучет Лайтбокс. Теперь не только с легкостью отслеживаю продажу товаров и спрос на них, но и в случае необходимости новой закупки у поставщика формирую заранее заказ для исключения казусов с отсутствием товаров на складе, это очень удобно, так как из-за того что товара нет в наличие в магазине страдает доход и работа в принципе, а с Лайтбоксом эта проблема устранена) Огромный плюс — в товароучет входит и ЕГАИС и Меркурий. Когда выбирал какую систему устанавливать выяснил, что почти у всех за них нужно дополнительно доплачивать
Добрый день)) Подскажите пожалуйста, я ИП без наемных работников, торговая точка, ОСНО. С какого года применение ККТ?
Здравствуйте! ИП без наемных работников на ОСНО, которые выдают БСО, получают отсрочку до 1.07.2019 года.
Я парикмахер (пенсионер), работаю одна. Могу ли я перейти на самозанятость..?
Здравствуйте! Да, конечно Вы можете перейти с ИП на самозанятость. Для перехода не обязательно закрывать ИП, достаточно используя приложение «Мой налог», встать на учет в налоговом органе. После простых действий (заявление, формирования пакета документов) вы станете на учет, а все выплаты по ИП приостанавливаются.
Работаю одна . Я парикмахер. По системе ЕНВД. Нужно ли мне покупать и содержать кассу онлайн?
Здравствуйте. Да, вам нужно устанавливать онлайн кассу до 1 июля 2019 года, так как вы оказываете услуги населению.
А мы уже получили налоговый вычет, в прошлом году онлайн-кассу Лайтбокс поставили и товароучетку используем. Прибыль на 5% увеличилась, когда стали товароучетку юзать.
Здравствуйте. Я ИП на УСН доходы. Мелкооптовая торговля. Товар сдаю на реализацию в торговые точки. Т.е. стационарного своего места у меня нет. Расчет производится только после реализации товара или его части на месте покупателя. У меня должна быть он лайн касса? Спасибо.
Гузель,
ИП на УСН, занимающиеся торговлей уже обязаны использовать онлайн-ККТ.
Ип на усн(торговля)без наемных рабочих можнотли работать без ккт?
Александра,
ИП на УСН, занимающиеся торговлей уже обязаны использовать онлайн-ККТ.
ИП на ЕНВД и УСН оптовая и розничная торговля. Наемные работники есть, задействованы на обоих режимах. Можно ли применять одну ККТ, которую мы приобрели с 01.07.2017г для УСН на 2 режима?
Алла,
Законом не запрещается использовать одну кассу для нескольких систем. Главное помнить, что в чеке может быть указана только одна СНО.
Добрый день! Я являюсь ИП на УСН (доходы), оказываю услуги по изготовлению дубликатов госномеров(ОКВЕД 28.85.27 производство прочих изделий из недрагоценных металлов. Подскажите обязательно ли мне использовать ККТ.
Александр,
Для ИП на УСН, оказывающих услуги действует отсрочка до 01.07.2019 г.
ИП на ЕНВД и УСН розничная торговля. Можно ли применять одну ККТ на 2 режима? Если да, то как это будет выглядить?
Андрей,
ИП на УСН (торговля) уже должен использовать ККТ с июля 2017 года при расчетах с населением, а в части деятельности ИП на ЕНВД — обязанность использовать ККТ при расчетах с населением в данном случае (если у данного ИП нет наемных работников) возникает с 01.07.2019.
Компания будет оказывать услуги населению, но попадает на общую систему налогообложения. Наемные работники тоже будут приняты в 2018г. Правильно понимаю,что надо и в этом году установить Онлайн кассу?
Людмила,
ЮЛ/ ИП на ОСНО, оказывающие услуги переходят на онлайн-кассу с 01.07.2019, при условии выдачи БСО.
Добрый день! Я являюсь ИП на УСН (доходы), оказываю услуги населению по организации танцевальных мероприятий и школы танцев. Подскажите обязательно ли мне использовать ККТ. Хочу подключить эквайринг на сайт для оплат. В месяц может быть всего 20-30 оплат на небольшие суммы.
Марина,
как ИП на УСН, оказывающий услуги населению, Вы имеете право на отсрочку по применению ККТ до июля 2019 года.
А вот принимать оплату через сайт мы бы крайне не рекомендовали! В этом случае контролирующие органы могут посчитать его «интернет-магазином», на котором онлайн-касса должны использоваться с 2017 года.
Ответ от ФНС поступил на устное обращение, но очень категорично. Будем готовить письменный запрос. Спасибо.
Здравствуйте. Можно ли у Вас получить ответ на вопрос о применении ККТ. Мы организация на УСН с численностью наемных работников примерно 10 человек, оказываем стоматологические услуги, вид расчетов с применением БСО (заказанных в типографии). Сомневаемся, попадает ли наша организация под отсрочку о применении ККТ до 1 июля 2019 года. Если да, то что делать с БСО, так же заказывать в типографии, или печатать с помощью автоматизированных систем с передачей данных в ФНС? Если бланки должны быть автоматизированы с 1 июля 2018, не видим смысла отсрочки от ККТ до июля 2019 года. Подскажите пожалуйста, совсем запутались. Наша ФНС вообще ссылается на численность наемных работников и поэтому необходимости применения ККТ, но мы же не общепит.
Елена,
у Вашей организации (на УСН, оказывает услуги) есть отсрочка на применение ККТ до 1 июля 2019 года. Как и ранее Вы должны выдавать БСО (изготовленных любым способом на Ваше усмотрение). Подробнее в ЭТОЙ СТАТЬЕ.
«Наша ФНС вообще ссылается на численность наемных работников и поэтому необходимости применения ККТ» — это было в официальном письменном ответе на Ваш официальный запрос в ФНС?