Изменение ставки НДС с 1 января 2019 года: практическое руководство

С первого дня следующего года налог на добавленную стоимость будет увеличен на 2 %. Если для обычного потребителя это нововведение будет заметно только по удорожанию конечного товара или оказанной услуги, то для представителей среднего и малого бизнеса все намного сложнее. Их беспокоит несколько основных вопросов: как правильно рассчитать налог, как отобразить перемены в действующих договорах, как это отразится на эксплуатации контрольно-кассовой техники, как он повлияет на сроки уплаты и подачи налоговых деклараций. Ответы вы получите из материалов этого практического руководства.

Закон о повышении НДС в 2019 году. Кем, когда и для чего придуман?

Изменения в налоговом законодательстве были приняты и одобрены в течение полутора месяцев. В день начала прошедшего в России мирового футбольного чемпионата 14 июня 2018 года премьер-министр РФ объявил народу не только о повышении пенсионного возраста, но и о двухпроцентном увеличении налоговой выплаты. После этого закон № 303-ФЗ о повышении НДС в 2019 году был принят Госдумой РФ, одобрен Советом Федерации и уже 3 августа подписан президентом. По расчётам чиновников, вследствие введения таких мер ежегодно в государственный бюджет дополнительно поступить около 620 млрд рублей. Эти деньги пойдут на помощь многодетным семьям и прочие социальные нужды.

Кто и сколько процентов НДС в 2019 году обязан платить

К плательщикам относятся все предприниматели и компании, занимающиеся торговлей, оказанием услуг и выполнением работ, использующие общую систему налогообложения. Если применяется «упрощенка», единый вменённый налог, патентная система, то эта выплата законом не предусмотрена.

Обратите внимание! Дополнительно в категорию льготников включены те плательщики ЕСХН, которые в течение последних трёх месяцев получали доход не более двух миллионов рублей.

Товары, которые ранее облагались 10 %, сохранят этот размер уплаты в бюджет.

Льготной ставкой в 0 % пользуются экспортёры и организации, занимающиеся международными перевозками. Изменение ставки НДС на них не отразится, закон сохранит это послабление.

Чем грозит повышение НДС до 20 для потребителей

Повышение НДС до 20 процентов, чем пугают плательщиков ОСНО, в первую очередь грозит обычным покупателям увеличением конечной цены товара или услуги на 1—2 %.

Подорожают многие продукты питания, одежда, предметы бытовой химии, услуги связи, интернет, транспорт. Исключением являются некоторые социально значимые продукты, а также, к примеру, авиабилеты в Дальневосточный регион, в Калининград или на территорию Крыма.

Как рассчитать НДС 20 от суммы

Выделить НДС 20 % от суммы продажи или услуги, указанной в накладной, можно по простой формуле. «Итого» документа умножается на 20 % и это произведение делится на 120. Если стоимость равна 177 000 рублям, то добавленный налог будет 29 500 руб. (177 000 х 20 / 120 = 29 500). А стоимость товара или услуги без учета налогов, соответственно составит 147 500 (177 000 — 29 500). Если есть необходимость начислить сумму налога при известной цене товара (услуги) в те же 177 000, то это можно сделать, умножив ее на 0.2 (разделив на 20 %). Получим размер налога 35 400 руб., а общий итог документа составит 202 400 руб.

Общие правила перехода на НДС с нового 2019 года

После наступления 2019 года любая отгрузка и реализация рассчитываются по новому НДС, независимо от того, когда было заключено и подписано соглашение. Если отгрузка будет произведена в феврале, но контракт заключили в сентябре 2018, то размер отчислений в бюджет рассчитывают по обновленной схеме. Если же сделка фактически была осуществлена в текущем году, а оплата поступит в следующем, то применяются старые 18 %.

Для правильного исчисления следует:

• постараться до окончания года закрыть все ранее подписанные соглашения, затем заключить другие контракты;
• сопроводительную документацию составить в 2018 году, чтобы избежать перерасчёта по обновленному тарифу;
• обсудить с контрагентом переходный период, если невозможно осуществить два предыдущих шага. Затем надо заключить дополнительное соглашение, которое будет приложением к основному договору. В нём указывают не конкретную сумму, а ссылку на п.3 ст. 164 НК РФ.

Вам будет интересно: Повышение НДС с 1 января 2019 года: основания и новая налоговая нагрузка

Как действовать представителям бизнеса, когда повысят НДС до 20 процентов

Следует заранее предусмотреть изменение цены поставок в тех договорах, которые пролонгируются автоматически. Постоянные клиенты склонны сохранять сложившиеся хозяйственные связи, но никто не захочет терять выгоду. Прибавочные 2 процента так или иначе кому-то придется доплатить.

Какие условия по НДС в договоре нужно будет внести в 2019 году для соблюдения норм законодательства

Чтобы избежать нарушений, следует придерживаться нескольких рекомендаций бухгалтеров и юристов.

Рекомендация 1

В заключаемом соглашении нужно уточнить, что для продаваемой продукции или осуществляемых видов работ в текущем году используется старая норма в размере 18 %, а в наступающем — повышенная. На поставки, осуществленные в следующем году, расчёт производится по новым условиям. Точную формулировку с учётом специфики производства, условий договора стоит доверить опытному юристу или бухгалтеру предприятия.

Рекомендация 2

Если при составлении соглашения величина налога учтена не была, предпринимать дополнительные действия не требуется. Даже при том, что в заключенном ранее договоре было четко оговорено: стоимость окончательная и изменению не подлежит. В этом случае она и не меняется. Немного увеличивается сумма налога, когда НДС будет повышен до 20 процентов, но это предусмотрено государством и не зависит ни от одной из договаривающихся сторон.

Рекомендация 3

Если заказчик (покупатель) внес аванс или предоплату до Нового года, а поставка совершается в 2019 году, окончательный счет должен соответствовать действующему законодательству. Аванс пересчитывается и формируется документ на доплату недостающей суммы. При этом, если доплата происходит в декабре, она будет не доплатой процентов, а просто переплатой, которую можно будет принять к зачету долга, образовавшегося после 1 января и пересчета НДС.

Сроки подачи налоговых деклараций и внесения платежей

Механизмы уплаты и сроки подачи декларации остаются прежними. Производить перечисления следует ежеквартально до двадцатого числа месяца, следующего за отчётным периодом. В 1-м квартале в декларацию вносят продажи с учетом разных размеров сбора.

При импорте налог рассчитывается и уплачивается по российским законам. При производстве продукции или в случае оказания услуг иностранными юридическими лицами, не отчитывающимся перед ФНС РФ, сбор уплачивается теми российскими компаниями, которые перечисляют деньги за приобретённую продукцию.

Настройка оборудования

1 000 ₽

Быстрый просмотр

Как повлияет переход на НДС 20 процентов на предпринимателей, использующих онлайн-кассы

Кроме пересмотра заключенных договоров, владельцы бизнеса должны правильно и своевременно обновить используемую контрольно-кассовую технику. Перепрошивка необходима при переходе на современный формат фискальных данных (ФФД). Если этого не сделать и продолжать выдавать чеки без обязательных по закону реквизитов, то сотрудники ФНС в любое время могут применить в отношении нарушителя штрафные санкции. Штраф для собственника магазина или его директора равен 3 тысячам рублей, а для юридического лица он увеличивается до 10 000 рублей.

Порядок обновления внутреннего ПО ККТ

В настоящий момент в реестре ККТ, утвержденном налоговой инспекцией, находится 154 модели онлайн-ККМ, от 53 разных производителей. Каждая из касс имеет свой порядок и условия обновления ПО.

Активация налогового режима в различных онлайн-ККМ происходит по-разному. На одних моделях активировать придётся вручную, на других это происходит после открытия первой смены с января автоматически. При ручном обновлении нужно действовать по инструкции и после закрытия последней смены в году обновить ставки, а затем открыть смену и печатать чеки с новым реквизитом.

Заказать перепрошивку кассы для отражения нового сбора можно здесь.

Специалисты помогут с удовольствием, быстро и недорого.

Обратите внимание! Ответственность за своевременное внесение корректив в ПО будет лежать на владельце аппарата. Даже если в задержке с переходом на новый формат в какой-то степени виноват производитель, то налоговый инспектор предъявит претензии к владельцу компании.

Шаги по обновлению прошивки ККМ

В первую очередь нужно определить, поддерживает ли оборудование 1.05? Если онлайн-касса использует ФФД ниже этой версии, ее необходимо перепрограммировать на более высокий формат. Для перепрошивки ККМ надо купить лицензионное приложение на сайте производителя ККМ или у нас, вот ссылка, и установить на кассовый аппарат. Для активации необходимо ввести код защиты и перезагрузить оборудование.

Самостоятельная прошивка ККТ

Теоретически возможно самостоятельно обновить прошивку ККМ без помощи АСЦ, но ПО можно купить только в сертифицированном центре или на сайте разработчика.

Например, Штрих-М сделал апгрейд ФФД бесплатным и несложным для самостоятельной установки.

Каждая модель онлайн-кассы имеет свои особенности. При модернизации автономных аппаратов придется действовать строго по инструкции, нажимая много раз на разные кнопки. Поэтому доверить такую работу лучше квалифицированным специалистам.

Смарт-терминалы можно перепрошить, вскрыв оригинальные пломбы. После этого гарантийные обязательства производителя действовать не будут. Поэтому вскрыть и поставить обратно пломбы можно исключительно при обращении в центр техоблуживания.

При использовании фискального регистратора следует не только самостоятельно обновить оборудование, но и установить соответствующие программы для ПК.

Цена перепрошивки ККТ в зависимости от бренда

Большая часть производителей онлайн-ККМ объявила о том, что подготовка ККТ к перепрошивке и внесение изменений в ПО будет проводиться на платной основе.

Платными будут такие существенные изменения, как:

• смена процентной ставки;
• обновление формата фискальных документов;
• поддержка прослеживаемости товародвижения;
• поддержка маркировки продукции.

Если надо сделать промежуточную прошивку, которая исправит обнаруженные ошибки, платить за нее по-прежнему не нужно.

Цены на апгрейд зависят от того, разовая ли это потребность или приобретается годовая подписка.

За разовое обновление ККТ от Дримкас и Атол нужно будет заплатить 1 200 рублей. За годовое обслуживание эти сервисы возьмут 2 000, а Штрих — 1 900 рублей.

Эвотор предлагает годовую подписку за те же 2 000 рублей. Онлайн-ККМ Эвотор при изменении ставки НДС с нового 2019 года обновляется при помощи сервиса «Эвотор. Маркет». Автоматически при наступлении 00.00 часов 01.01.19 в чеке будет печататься НДС 20 %. При необходимости здесь же производится обновление версии фискальных документов с 1.00 до 1.05.

Как повлияет новая ставка НДС с 1 января 2019 года на реквизиты чека ККМ и использование ФН

Независимо от того, как именно вы меняете настройки ККТ, замена фискального накопителя не потребуется. Но если вы перешли с 1.00 на 1.05, кассу нужно перерегистрировать в личном кабинете налогоплательщика.

С будущего года все кассовые аппараты обязаны печатать чеки в формате ФФД 1.05. Даже если ККТ сейчас поддерживает формат ФФД 1.0, то чтобы перейти на ФФД 1.05, менять ФН нет необходимости. Фискальный накопитель меняется только по истечении срока его действия.

С 01 января в кассовых чеках, кроме новой величины налоговой ставки, должно указываться:

• наименование покупателя, его реквизиты, если рассчитываются между собой ИП и компании;
• код государства, изготовившего товар, номер таможенной декларации.

В соответствии с Приказом No ММВ-7-20/207@ ФНС РФ от 9 апреля 2018 года добавляются некоторые новые признаки расчета.

Разъяснения Минфина и налоговой по применению НДС 20 %

Для разъяснения некоторых положений 303-ФЗ ФНС и Минфин составили письма, которые призваны помочь разобраться в нюансах перехода.

Письмо ФНС

ФНС РФ 23 октября 2018 года опубликовало Письмо No СД-4-3/20667@, где разъяснила некоторые вопросы, связанные с применением ставки 20 % во время переходного периода при:

• отгрузке продукции (выполненных работ);
• исправлении счета-фактуры, в отношении продукции, оплаченной до января 2019;
• оформлении возврата после наступления нового фискального периода.

Кроме этого, были разъяснены некоторые особенности применения увеличенного сбора отдельными категориями налогоплательщиков.

Письма Минфина РФ

В первом письме Минфина от 6 августа 2018 No 03-07-05/55290 указано, что новая ставка должна применяться в отношении всей продукции, изготовленной в 2018, но реализованной с 01.01.19. Во втором информационном письме от 28 августа 2018 года No 24-03-07/61247 Минфин РФ дал разъяснение по вопросам стоимости контрактов, в том числе многолетних государственных заказов. Оговоренные в них суммы не подлежат изменению.

Резюме

Повышение со следующего года налога на добавленную стоимость влечёт для потребителя увеличение цен практически на все товары. Чтобы избежать штрафных санкций, бизнесмены должны соблюдать общие правила перехода. Особенно важно своевременно обновить ПО кассовых аппаратов. Чтобы избежать ошибок и последующих за ними санкций, необходимо руководствоваться нормами, установленными нормативным актом № 303-ФЗ, касающимися роста НДС до 20 %, а также разъяснениями ФНС и Минфина РФ.