Как повышение НДС в 2019 году повлияет на бизнес

С января 2019 года вступят в силу поправки части 1 и 2 Налогового кодекса РФ, внесенные Федеральным законом от 03.08. 2018 г. № 302-ФЗ.

Согласно указанному нормативному акту, налог на добавленную стоимость увеличивается на два процента (с 18 до 20 %). В связи с этим у представителей малого и среднего бизнеса могут возникнуть сложности, связанные с оформлением бухгалтерских документов, изменением ранее заключенных договоренностей, перепрограммированием контрольно-кассовой техники. Как в этих случаях правильно действовать, как вычислить НДС в размере 20 процентов от суммы продаж и какие предпринять шаги, чтобы не попасть под штрафные санкции государства? Ответы на эти вопросы вы найдёте в материалах нашей статьи.

Закон о повышении НДС до 20 %

НДС в качестве обязательного косвенного налога введен в России с 1992 года. Сегодня порядок его уплаты и особенности расчёта регламентируются главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).

Что нам диктует НК РФ?

Закон предусматривает два вида таких отчислений.

• Внутренний. Должен уплачиваться при реализации продуктов питания или товаров, выполнении различных видов работ и оказании услуг на территории России.
• Ввозной. Уплачивается при ввозе товара на территорию РФ.

Кто должен платить

Плательщиками являются организации и ИП, реализующие свою продукцию, выполняющие работы, оказывающие услуги.

Обратите внимание! Освобождены от уплаты НДС компании и ИП, использующие упрощённую систему налогообложения, единый вменённый налог, единый сельхозналог. Список дополняют ИП, работающие на патенте, а также те, кто в течение 3-х последних месяцев имел выручку не более 2 млн. рублей.

Схема начисления

Упрощенно схема уплаты выглядит следующим образом. Если, например, субъект предпринимательства производит деревянную мебель, которую потом отправляет для продажи в магазин, то этот вид сбора сначала оплачивает производитель или поставщик древесины при её поставке предпринимателю. Затем налог платит реализующая готовую продукцию торговая сеть.

В результате, пока мебель дойдёт до магазина, в её стоимость включаются добавленные проценты от нескольких сделок купли-продажи. Таким образом оплата налога ложится на плечи конечного потребителя, т. к. к розничной цене плюсуется ещё и НДС.

Кто и когда инициировал повышение с 18 до 20 %?

Поправки в НК РФ вносились летом 2018 года. В день открытия проходившего в России футбольного Чемпионата мира 14.06.2018 премьер-министр РФ Дмитрий Медведев заявил о необходимости повышения не только пенсионного возраста, но и налога на добавленную стоимость. 18 июля закон о повышении НДС до 20 % (№ 302-ФЗ) приняла Госдума РФ, через 10 дней его одобрил Совет Федерации, а 3 августа подписал президент России Владимир Путин. Руководители государства мотивировали свои действия желанием пополнить бюджет государства и использовать дополнительно полученные деньги на социальные нужды.

Как посчитать НДС 20 % от суммы: формула

Перед тем как посчитать НДС 20 % от суммы продажи по простой формуле, необходимо определиться с ценой товара, выполняемой работы или оказываемой услуги. Определенная затратами и размером желаемой прибыли цена за единицу и будет являться базой для расчета налога. Эта цифра (допустим, 10 000 рублей) умножается на коэффициент 0,2. Таким образом, добавленная стоимость будет равна 2 000 рублей, а цена для конечного потребителя, соответственно, 12 000 рублей.

Чем грозит увеличение НДС для ИП

Все представители крупных компаний, использующие общую систему налогообложения, заключающие торговые соглашения с аналогичными крупными бизнесменами, особых неудобств не почувствуют и убытков не понесут. Они и далее будут производить закупку и реализацию с одним и тем же размером налоговой ставки, с учётом её уменьшения на сумму входящего налога. Не окажутся в минусе и экспортеры или компании, осуществляющие международные перевозки, до этого имевшие льготы. Как и ранее, они получают льготную ставку 0 %.

Для некоторых производителей или продавцов жизненно значимых для людей товаров (отдельные продукты питания, товары для детей, аптечный ассортимент), уплачивающих 10 %, эта же ставка сохранится и в будущем.

Больше всего увеличение НДС ударит по малому бизнесу и по конечным потребителям, т. к. для них стоимость продукции, выполняемых работ и оказываемых услуг реально возрастёт на эти же 2 % или более.

Полезные советы при изменении ставки НДС с 01.01.19

Существует несколько нюансов, о которых стоит знать предпринимателю для соблюдения законности деятельности со следующего года.

Договор подписан в 2018 году, а отгрузка происходит после 01.01.19.

Несмотря на дату заключения договора, если реализация оформлена уже после 1 января, то используется новая ставка. Не будет для этого препятствием и внесение заказчиком предварительного аванса, и даже предоплаты. Размер НДС необходимо указывать на дату отгрузки.

Какую налоговую ставку применять, если произошёл возврат

Может возникнуть ситуация, когда товар был отгружен и поставлен, например, в ноябре, а вернут его в феврале.

В такой ситуации порядок уплаты процентов будет зависеть от причины возврата. При возврате качественных товаров налогообложение происходит в соответствии с новыми нормами законодательства. Продавцом по накладной становится покупатель, который возвращает её своему первоначальному собственнику. Он должен будет отразить эту операцию как реализацию продукции в соответствии с п. 1 ст. 39 и п.1. ст. 146 НК РФ.

Моментом возврата будет считаться день отгрузки, а это означает, что в отношении возвращённой продукции будет действовать измененная ставка НДС с 01.01.19 года. При составлении счёт-фактуры на возврат должна быть применена ставка, актуальная на дату, указанную в документе.

Если продукция возвращена по причине несоответствия стандартам качества, то размер сбора будет зависеть от факта её принятия покупателем к учёту. Если принятие было подтверждено документально, то возврат будет считаться обычной реализацией, а значит, он облагается НДС по новым правилам. Он рассчитывается также на момент оформления документов, что отражается в выставленной счёт-фактуре. Если же потребитель товар ранее не принял, то налог не начисляется, а счет-фактуру на возврат выставлять не нужно.

Настройка оборудования

1 000 ₽

Быстрый просмотр

Какую ставку указывать в кассовых чеках при изменении НДС с 2019 года

Ставка НДС, в соответствии со статьёй 4.7 перерегистрации ККМ в ФНС подавать нет необходимости.

Как настроить ККМ под переход на НДС 20

Все организации и предприниматели после 31 декабря 2018 года обязаны отражать в кассовых чеках фактический размер добавленной стоимости. Для этого необходимо правильно и своевременно обновить программное обеспечение онлайн-кассы. При отсутствии собственных специалистов, лучше заблаговременно обратиться в сервисный центр.

Обратите внимание! На территории России зарегистрировано почти 2,5 млн онлайн-ККМ. Поэтому к концу года большинство сервисных центров могут быть перегружены заказами. О перенастройке кассы стоит позаботиться своевременно.

Если владелец кассы ранее не купил пакет техобслуживания в ЦТО, то перенастройка ККМ будет платной. Насколько дорого это обойдется, будет зависеть от модели ККТ и сложности выполняемой работы. В любом случае, стоит готовиться к дополнительным расходам.

Если быстро и своевременно настроить кассовый аппарат не получается, то с целью соблюдения законности при совершении сделки надо выдавать вместе с чеком счета-фактуры, в которых отражен новый размер налога, чтобы они могли затем воспользоваться правом вычета, предоставленным законодательством.

Обратите внимание! В соответствии со ст. 14.5 КоАП РФ в случае неправильного оформления фискальных документов на нарушителя налагается административный штраф в пределах 10 000 рублей.

Возможно, что в январе не успевшим обновить ПО ККМ владельцам бизнеса дадут время на внесение нужных изменений. Но чтобы не рисковать и избежать конфликтов с фискальными органами, лучше сделать все возможное для правильного функционирования бизнеса.

Что изменится в налоговой отчётности

Внёсший коррективы в НК РФ Федеральный закон No 302-ФЗ автоматически подразумевает перенастройки некоторых бухгалтерских программ. Поменяется и форма книг продаж и покупок, а также изменится сама налоговая декларация, которую обычно заполняет бизнесмен. Если же доверить эту работу опытным бухгалтерам, то переход пройдёт быстро и безболезненно.

Оформление договоров поставки и купли-продажи при переходе на увеличенный НДС 20 %

Перед переходом на увеличенный НДС 20 %, следует провести ревизию заключенных ранее соглашений и внести туда необходимые коррективы. Это поможет избежать претензий от бизнес-партнеров, споров с ИФНС.

Какие договоры подлежат обновлению?

Если в договоре была указана ставка 18 %, то нужно предложить второй стороне подписать доп.соглашение. В нем указывают стоимость поставки без учёта налога, а также ставку и общую сумму сверх того. Если же в первоначально подписанном соглашении было отражено, что цена указывается без учёта добавленной стоимости, то этот налог начисляется автоматически сверх первоначальной общей суммы.

Такой документ изменять необязательно. Чтобы избежать лишних споров, лучше предложить контрагенту заключить дополнительное соглашение. В нём надо чётко зафиксировать, что в цене товара не отражена добавленная стоимость, а значит, она будет начислена сверх того.

Вам будет интересно: Новый НДС с 2019 года: как подготовиться и последние новости

В какие договоры исправления не вносятся?

Менять заключенный договор нет необходимости, если:

• компания имеет льготы при продаже товаров или оказании услуги, используя нулевую или 10-процентную ставку;
• ранее стороны предусмотрели одностороннее увеличение ставки при её возможном росте по указанию законодательных или исполнительных органов.

Что делать при отказе заказчика от продукции по повышенной стоимости?

Такую ситуацию нужно заранее прогнозировать. Узнав о повышении ставки НДС с 2019 года, клиент может отказаться подписать дополнительное соглашение. В такой ситуации финансовое бремя ляжет на поставщика.

Теоретически заставить клиента согласиться на новые условия можно путём обращения в судебные инстанции. Однако судебная практика по подобным делам ещё не выработана, поэтому не совсем понятно, на чьей стороне будет судья. Чтобы обезопасить себя от подобной проблемы, в первоначально заключенном соглашении необходимо указать одну из следующих формулировок:

• отпускная цена указана без учета налогов. В этом случае споры с покупателем будут исключены, т. к. она будет фиксированной. Сверх неё прибавляется предусмотренный законом процент добавленной стоимости;
• до окончания 2018 года отгрузка производится из расчёта НДС 18 %, а начиная с 2019 г. – 20 %.

Резюме

Рассчитывать с нового года НДС по увеличенной ставке придётся всем компаниям и ИП, не освобожденным от этого сбора. Увеличение негативнее всего скажется на представителях мелкого бизнеса и конечных потребителях, которые понесут дополнительные расходы. Подготовиться к этому процессу следует заранее, обновив программное обеспечение своей онлайн-ККТ, пересмотрев заключенные ранее соглашения. В случае игнорирования изменений законодательства, нарушителей ждут штрафные санкции со стороны налоговых органов.