Для бизнеса в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях государство предусмотрело специальную меру поддержки — налоговый вычет до 28 000 рублей на приобретение и подключение онлайн-кассы. Эта льгота регулируется Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗФедеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ
«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» и призвана компенсировать затраты на переход на обязательную онлайн-кассу. Но получение компенсации за кассу связано с рядом строгих условий и дедлайнов, которые необходимо соблюсти.
Кто и при каких условиях может претендовать на вычет
Право на компенсацию имеют только субъекты малого бизнеса, соответствующие трем ключевым критериям: специальному налоговому режиму, территориальной принадлежности и срокам установки оборудования. Вычет не предоставляется автоматически всем, кто купил кассу.
Основные требования для получения компенсации:
- Применение упрощенной системы налогообложения «Доходы» (УСН) или патентной системы налогообложения (ПСН).
- Регистрация бизнеса или место жительства ИП на территории ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской области.
- Модель ККТ должна быть включена в официальный реестр ФНС.
- Касса должна быть зарегистрирована в налоговом органе до 31 декабря 2025 года.
Если не знаете, какая онлайн-касса вам подойдет, оставьте заявку на сайте или позвоните по номеру 8 (800) 500-25-91. Мы подберем оборудование, настроим и зарегистрируем в ФНС за 1 день.
Какие затраты покрывает вычет
Компенсации подлежат расходы на внедрение онлайн-кассы для работы в соответствии с ФЗ № 54Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 N 54-ФЗ. Максимальная совокупная сумма компенсации для бизнеса в ДНР и ЛНР — 28 000 рублей за одну онлайн-кассу.
- Покупка самой контрольно-кассовой техники (ККТ).
- Приобретение фискального накопителя (ФН).
- Оплата программного обеспечения для работы кассы.
- Услуги оператора фискальных данных (ОФД).
- Работы по настройке и регистрации ККТ в ФНС.
Важно: Компенсация за аренду кассового оборудования не предусмотрена. Все расходы должны быть подтверждены первичными документами: чеками, накладными или универсальными передаточными документами (УПД).
Порядок оформления и получения компенсации за кассовый аппарат
Процедура получения вычета за онлайн-кассу в ДНР и ЛНР напрямую зависит от применяемой налогоплательщиком системы налогообложения. Алгоритм для УСН и ПСН различается, но оба требуют строгого соблюдения регламентов ФНС.
Для предпринимателей и организаций на УСН «Доходы» вычет оформляется через налоговую декларацию. Сумма понесенных расходов указывается в соответствующем разделе документа, что напрямую уменьшает сумму налога к уплате.
Как действовать:
- Подготовьте документы: убедитесь, что у вас есть все чеки и УПД, подтверждающие расходы на кассу, ФН, ОФД и настройку.
- Заполните декларацию: внесите сумму вычета (не более 28 000 руб.) в раздел 2.2 декларации по УСН.
- Подайте декларацию в ФНС: сделайте это в срок, установленный для отчетности за выбранный налоговый период (2024 или 2025 год).
- Учтите перенос остатка: если сумма вычета превысит исчисленный налог, остаток можно будет перенести на следующие налоговые периоды.
Для индивидуальных предпринимателей на патентной системе (ПСН)
Вместо декларации предприниматель подает в налоговый орган специальное уведомление. Форма этого уведомления утверждена приказом ФНС России от 16.10.2024 № ЕД-7-3/859@ Приказ Федеральной налоговой службы от 16.10.2024 № ЕД-7-3/859@ «Об утверждении формы, формата представления и порядка направления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники в соответствии с пунктом 1.3 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации в электронной форме».
- Заполните уведомление: укажите данные патента, реквизиты кассы (наименование, заводской и регистрационный номера) и сумму понесенных расходов.
- Подайте уведомление в ФНС: это можно сделать через Личный кабинет налогоплательщика, лично в инспекции или заказным письмом по почте.
- Дождитесь решения: ФНС рассмотрит уведомление в течение 20 рабочих дней. В случае ошибок в оформлении последует отказ, но уведомление можно будет исправить и подать повторно.
Бизнес на других системах налогообложения (ОСНО, ЕСХН и УСН «Доходы минус расходы»), не может претендовать на прямой налоговый вычет. Но вправе учесть стоимость кассы в составе материальных расходов (на основании статей 254 и 256 НК РФ), тем самым уменьшив свою налогооблагаемую базу.
