54-ФЗ — основной нормативный акт, регулирующий использование контрольно-кассовых машин. Первые изменения в закон были внесены в 2016 году. Последующие поправки вносились вплоть до 2 квартала 2018 года. Они коснулись коммерческих организаций различных форм хозяйствования и предпринимателей. В статье мы поговорим об ООО, оказывающих услуги: расскажем, какие компании могут работать без кассы; рассмотрим категории, освобожденные от покупки ККМ; опишем плюсы и минусы ведения бизнеса без устройств с функцией онлайн-передачи данных.
ООО, занятые в сфере услуг, которые не могут работать без кассы
Переход на кассы нового образца разбит на три этапа: 2017 год, 01.07.2018 года и начало 2 полугодия 2019 года. В 2017-2018 гг. модели с функцией онлайн-обмена информацией с ФНС приобрели следующие ООО, занятые в сфере услуг:
- компании, которые использовали в своей деятельности модели кассовых аппаратов с ЭКЛЗ;
- ООО с наемными работниками, ведущие деятельность в области общественного питания;
- организации, которые владеют торговыми автоматами и оформили договорами трудовые отношения с физическими лицами;
- предприятия, которые предлагают услуги через интернет-сайты и принимают оплату такими способами: наличными, переводы с пластиковых карт или посредством электронных систем (Qiwi, WebMoney и прочее), оплата в кредитно-финансовом учреждении по квитанции.
ООО, специализирующиеся на предоставлении услуг населению, могут не приобретать онлайн-кассы до июля 2019 года. Однако они должны выдавать посетителям заполненные бланки об оплате (чеки, БСО и другие), распечатанные на полиграфическом предприятии, при помощи автоматизированного устройства: планшета или компьютера с подключенным принтером.
ООО, которые оказывают услуги: работа без кассы до 2019
До второго полугодия 2019 года без кассы работают ООО, которые оказывают услуги населению и применяют ОСНО, УСН, ЕСХН. За исключением организаций сферы общепита, которые заключили трудовые договоры с физическими лицами — они перешли на онлайн-устройства в 2018 году. ООО, получившие отсрочку, обязаны выдавать покупателям документы, подтверждающие получение денег: БСО, квитанции и прочее.
До июля 2019 года без новых ККМ работают ООО на едином налоге, оказывающие следующие услуги (ст. 7 290-ФЗ):
- ветеринарные: лечение животных и прочее;
- бытовые: из перечня, утвержденного Росстандартом;
- рекламные: размещение информации на уличных конструкциях и транспорте;
- аренды: территорий для стоянок, торговых площадей, объектов общепита без залов для посетителей и земель для их размещения;
- размещения и проживания: общая площадь не должна превышать 500 кв.м;
- общепита: при условии отсутствия трудовых договоров и в помещении не более 150 кв.м;
- транспортировки товаров, людей.
Государство предоставило отсрочку и станциям технического обслуживания и ремонта машин, а также автомойкам.
Вендинговый бизнес, при условии отсутствия трудовых договоров, переходит на модели с функцией онлайн-обмена данными с фискальными органами до начала июля 2019 года.
Какие услуги ООО может постоянно оказывать без кассы
В статье об особенностях работы с кассовыми аппаратами 54-ФЗ указаны льготные категории ООО, которые ведут деятельность без контрольно-кассовых машин. Это компании, оказывающие следующие виды услуг:
- кредитование;
- общепит на территории учебных заведений;
- ремонт обуви;
- изготовление и ремонт мелких металлических предметов: аксессуаров, ключей;
- прием тары из стекла и утильсырья, кроме металлического лома, драгоценностей и ценных камней;
- перемещение багажа на вокзалах и в аэропортах;
- присмотр за детьми, людьми с ограниченными физическими возможностями и больными;
- вспашка приусадебных участков, полей;
- проведение обрядов на специально предназначенных для этого территориях;
- распиловка дров.
Также без онлайн-кассы работают компании, которые:
- применяют в своей деятельности механические торговые аппараты, принимающие только отечественные монеты;
- функционируют в труднодоступных областях (кроме городов, ПГТ, районных центров), которые вошли в список, одобренный федеральным органом власти;
- ведут расчеты с коммерческими структурами по безналичному расчету, кроме оплаты через пластиковые карты и другие ЭСП с их предъявлением.
Не используют новые ККТ страховые компании при приеме денег агентом от клиента. Чек пробивается при поступлении средств в кассу такой организации.
ООО, размещенные вдали от линий связи, не передают данные оператору фискальных данных. Такие компании используют стандартные кассы с фискальными накопителями, на которых собирается и хранится информация о выполненных операциях (п. 7, ст. 2 54-ФЗ).
Рекомендации по работе без кассы для ООО, занятых в сфере услуг
Переход на онлайн-кассы регламентирован законодательством, в котором можно найти ответы на большинство возникающих вопросов. Достаточно изучить нормативные документы: 54-ФЗ, 290-ФЗ и 192-ФЗ. Но есть подводные камни и спорные моменты, которые беспокоят ООО сферы услуг, работающих без кассы. Эти нюансы четко не прописаны в законах и требуют разъяснений.
Еще одна наша статья: Нужна ли касса для ООО
Совмещение налоговых режимов
Некоторые ООО совмещают в своей деятельности несколько систем налогообложения. Например, упрощенный режим и ЕНВД, общая система и единый налог. У владельцев бизнеса возникает вопрос: «Как в этом случае использовать ККМ и когда ее устанавливать?»
Несколько рекомендаций для компаний, которые совмещают системы налогообложения:
- Переходите на онлайн-кассу по каждому отдельному режиму в сроки, оговоренные в 54-ФЗ. При этом учитывайте виды деятельности. Например, ООО реализует продукцию и платит налог на прибыль на общих основаниях (ОСНО), и оказывает бытовые услуги населению на едином налоге. Для продаж на ОСНО владелец бизнеса должен был приобрести новую ККТ в 2017 году. А деятельность на ЕНВД он может вести без кассы до 2 полугодия 2019 года.
- Приобретайте 1 кассовый аппарат, если деятельность на обеих системах налогообложения ведется в одном месте. Достаточно настроить устройство на работу с двумя налоговыми режимами. Если же существует несколько рабочих точек, тогда придется установить ККМ на каждой.
- Печатайте отдельные чеки для каждого налогового режима.
При работе на нескольких системах налогообложения, предприятие ведет раздельный учет по каждой из них. Настроить и автоматизировать систему учета поможет специальная программа: «Мой склад», 1С и прочее.
Вам будет интересно: Каким ООО разрешат работать без кассы
Плюсы и минусы работы без кассы
При оказании услуг без кассы ООО получает преимущества:
- экономятся средства на приобретении ККМ;
- не нужно обучать сотрудников работе на новых устройствах;
- экономится время — нет необходимости настраивать и регистрировать аппарат в налоговой.
Но все вышеуказанные плюсы перекрываются недостатками работы без ККТ нового образца:
- частые проверки ответственных органов;
- расходы на распечатку БСО и других документов, подтверждающих оплату;
- отсутствие контроля за работниками и бизнесом.
Поэтому субъектам хозяйствования, освобожденным от применения ККТ, стоит позаботиться о ведении четкого учета операций, обеспечить условия для хранения документов.
Подскажите, а ООО попадают под налоговый вычет за ККТ?
Нет, в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2017 №349-ФЗ, налоговый вычет предоставляется только ИП на ЕНВД или патенте, на ООО эта льгота не распространяется.
Да, кстати, ветеринарные клиники сейчас в основном частные и я понимаю должны иметь кассы уже давно. Но почему то они пренебрегают ими. А так было б удобно посмотреть в чеке — какие процедурки питомцу сделаны.
Лично столкнулась с тем, что ветеринарка не выдавала чеки, не было у них кассы. Но это жутко неудобно. В случае когда вы лечите своего личного питомца — еще полбеды. Но мы например приносим животных из приюта и потом должны отчитаться. На сеголняшний момент это делается вставлением счета, еще не всегда клиники идут на это.