Изменения, внесенные налоговой реформой 2025 года, коснулись всех компаний и предпринимателей, в том числе и на УСН. Новшества появятся и в программном обеспечении 1С. Соответствующие доработки будут вноситься постепенно. Отслеживать их можно на официальном сайте разработчика в разделе «Мониторинг законодательства от 1С». В статье расскажем, как пользователям товароучетной системы правильно закрыть месяц и год, сформировать налоговые отчеты без ошибок, какие настройки стоит применить в программе.
Останутся вопросы — звоните по номеру 8 (800) 500-25-91. Поможем настроить работу 1С в соответствии с требованиями законодательства. Консультация бесплатная.
Налог на прибыль в 1С
Изменения налога на прибыль внесены сразу четырьмя законами: №№ 176-ФЗФедеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации», 259-ФЗФедеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», 362-ФЗФедеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» и 416-ФЗФедеральный закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Основные нововведения:
- налоговая ставка выросла до 25 % для всех компаний, в том числе и IT-сферы;
- повышающий коэффициент для отдельных видов расходов увеличен до 2;
- порядок учета курсовых разниц продлен до 2027 года.
Кроме того, введен федеральный инвестиционный вычет и ряд мелких изменений. Пользователи 1С могут уже в 2024 году поменять ставки на нужные. В последующих релизах программы разработчики учтут все требования. Однако новые ставки налога на прибыль не будут устанавливаться системой автоматически. Это сделано разработчиками компании «1С» специально, поскольку организация, использующая товароучетную программу, может применять льготную ставку. Если же процент будет выставлен автоматически, появятся ошибки в расчетах и отчетности.
При закрытии месяца за ноябрь и декабрь 2024 года в программе будет появляться баннер с сообщением о новых правилах с 2025 года и предложением проверить ставку налога на прибыль.
Если организация применяет ПБУ 18, программа напомнит о том, что изменения по налогу на прибыль нужно отразить в бухгалтерском учете уже в декабре. При применении любого из балансовых методов расчет в программе будет выполнен автоматически.
Перерасчет ОНА (отложенные налоговый актив) и ОНО (отложенное налоговое обязательство) производится на дату, предшествующую дате начала применения измененных налоговых ставок. Разницу в бухучете нужно перенести на счет учета прибыли и убытков.
Для настройки в 1С расчета налога на прибыль по новым нормам:
- Перейдите в «Настройки налогов и отчетов» → «Налог на прибыль».
- Укажите нужные ставки налога.
Если ранее в «товароучетке» был закрыт декабрь, отмените действие и заново закройте месяц. Итог можно посмотреть в справке-расчете отложенного налога на прибыль за 2024 год. Разница, возникшая при перерасчете налога по новым ставкам, будет отражена в форме «Эффект изменения ставок налога на прибыль».
Если компания применяет затратный метод, пересчет активов и обязательств не будет произведен автоматически. Рекомендуем перейти на балансовый способ.
Повышающий коэффициент в 1С
Применение повышающего коэффициента 2 к затратам на приобретение прав на программное обеспечение и основные средства, относящиеся к искусственному интеллекту и включенные в соответствующие Единые Реестры, в декабре текущего года учитывается по документу «Операция». Расчет нужно делать вручную. В январе 2025 года процесс будет автоматизирован для ряда льготируемых объектов ОС.
Инвестиционный налоговый вычет
По данным компании-разработчика, пользователи 1С не применяют региональный налоговый вычет, поскольку он невыгоден налогоплательщикам. Порядок работы с федеральным налоговым вычетом утвержден в декабре уходящего года постановлением № 1638Постановление Правительства РФ от 28.11.2024 № 1638 «О параметрах применения федерального инвестиционного налогового вычета», которое только вступает в силу.
Компания «1С» анализирует показатели, чтобы выявить, насколько будут востребованы инструменты для автоматического применения этого вида инвестиционного вычета. По результатам определит, нужна ли реализация инструмента в типовом решении программы.
Туристический налог 2025 в 1С
Туристический налог вводится с 01.01.2025 вместо курортного сбора. Облагаться будут услуги по предоставлению мест временного проживания в объектах:
- принадлежащих налогоплательщику на законных основаниях;
- включенных в реестр, предусмотренный законом 132-ФЗФедеральный закон от 24.11.1996 № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации».
Туристический налог уплачивают физические лица и предприниматели. При расчете не учитываются суммы налога и НДС. На начальном этапе ставка не будет превышать 1 %, в последующем — будет повышаться. Минимальный размер туристического налога — 100 руб. за сутки проживания.
От налогообложения освобождены услуги, оказанные физлицу, имеющему подтвержденные льготы.
Декларация по туристическому налогу предоставляется 1 раз в 3 месяца до 25 числа месяца, следующего за кварталом. Налог уплачивается до 28 числа в составе единого налогового платежа (ЕНП).
Отличия туристического налога от курортного сбора:
Показатель | Туристический налог | Курортный сбор |
Плательщик | Гость | Гостиница |
Момент начисления | Не позднее даты выезда | В момент полного расчета |
Отражение в первичных документах | Не включен в цену. Выдается отдельный документ после оплаты сбора | Включается в стоимость. В документах отдельно не выделяется |
Для корректного расчета туристического налога в 1С с 01.01.2025 нужно:
- В настройках перейти в одноименный раздел.
- Установить признак плательщика туристического налога.
- Заполнить справочник «Гостиницы».
Ставки налога могут меняться в зависимости от сезона. Этот момент предусмотрен в товароучетном ПО. Начисляться налог будет по ставке, действующей на момент полного расчета.
При оптовой схеме оказания услуг с бронированием с 2025 года гостиница обязана выставить клиенту счет.
При продаже без бронирования номера администратор имеет право пробить чек на ККТ и затем сформировать отчет о розничной продаже, который загрузится в 1С. Общая сумма за проживание отражается во вкладке «Товары», а аванс — во вкладке «Зачет предоплаты».
Чтобы в 1С корректно учитывалась предоплата, перейдите в «Торговля» → «Розничная торговля» и отметьте строку «Предоплата».
Туристический налог начисляется автоматически по всем операциям за квартал при закрытии третьего месяца этого квартала. Все данные отражаются в стандартной справке-расчете. Если вычисления выполнены верно, то сумма по всем первичным документам без НДС будет совпадать с итогом в колонке «Стоимость услуг с налогом».
Особенности учета сумм туристического налога:
- для учета используют бухгалтерский счет 68.17;
- начисления отражают в составе коммерческих расходов по ст. «Туристический налог»;
- не учитывают в расходах при определении налоговой базы;
- не включают в доход при расчете налога на прибыль.
Также в бухучете используют проводки по счетам взаимозачета 62.01 и 62.Р. Остатки по ним не меняются.
Компании на упрощенной системе налогообложения используют те же проводки, что и на общей — Дт 44.02 Кт 68.17. В книге доходов и расходов сумму туристического налога исключают из доходов.
Узнайте какая 1С вам подходит и получите бесплатную установку на версии 1С ПРОФ
Изменения с 2025 года для налогоплательщиков на патенте
Новые нормы с 01.01.2025, касающиеся компаний и предпринимателей на патентной системе налогообложения:
- Изменен порядок определения предельной величины доходов. Если она в текущем году превысила 60 млн р., то предприниматель не может работать на ПСН в следующем и должен перейти на другую систему налогообложения. В 2025 году в программах 1С будет реализован новый инструмент — подсказка, сообщающая пользователю о том, что доходы превысили границу применения ПСН. Такое же сообщение будет появляться и при формировании заявления на получение патента.
- Расширен перечень видов деятельности.
- Уточнены сроки уплаты налога. Если патент на 6 мес., то налог уплачивается в полном размере не позднее окончания действия патента; на 6–12 мес. — 1/3 вносится в течение 90 календарных дней после начала действия патента и оставшаяся часть уплачивается до окончания срока. Патенты со сроком действия 31 декабря нужно оплатить не позднее 28 декабря.
Налоговая реформа коснется и налогоплательщиков на упрощенной системе. Об этом подробно рассказали в отдельной статье «Налоговая реформа 2025: как отразить изменения в 1С пользователям на УСН».
По любым вопросам о работе в 1С обращайтесь по номеру 8 (800) 500-25-91. Настроим программу в соответствии с требованиями законодательства, автоматизируем процессы. Консультация бесплатная.