С 01.01.2025 компании и предприниматели на упрощенной системе налогообложения становятся плательщиками НДС. Кроме того, изменены критерии применения УСН и отменены повышенные ставки налога. ИП на упрощенной системе «Доходы плюс расходы» учитывают в расходах, в том числе и взносы за себя. В статье расскажем, как пользователям на УСН отразить изменения в «1С:Бухгалтерия».
Останутся вопросы — звоните по номеру 8 (800) 500-25-91. Поможем настроить 1С в соответствии с требованиями законодательства. Консультация — бесплатно.
Поддержка изменений в 1С для УСН
«Упрощенец» может выбрать один из вариантов:
- Перейти на пониженную ставку НДС — 5 или 7 %. При этом потерять право на налоговые вычеты.
- Платить НДС по общей ставке 20 или 10 %. При этом сохранить право на все вычеты и применение УСН.
Начиная с I квартала 2025 года вводится новая форма и формат декларации по НДС. Изменения будут учтены в программных продуктах 1С.
От уплаты НДС освобождены организации и предприниматели:
- годовой доход которых не превысил 60 млн р.;
- вновь созданные и вновь зарегистрированные.
Юридические лица и предприниматели, освобожденные от уплаты НДС, не должны выписывать счета-фактуры и сдавать декларацию по этому налогу.
В программе 1С, начиная с версии 3.0.160, будут реализованы инструменты для автоматизации работы предприятий и ИП на УСН:
- Предупреждение о превышении порога доходов в 60 млн р. При расчете программа складывает все доходы, полученные на банковский счет и в кассу.
- Калькулятор налоговой нагрузки с обновлениями. Расположен в разделе «Руководителю» → «Планирование» → «Сравнение режимов налогообложения». При расчете можно корректировать значения всех строк, в том числе и сумму к вычету, ставку налога. Калькулятор рассчитывает приблизительные данные.
Сравнение режимов налогообложения
- Настраиваемая ставка налога на добавленную стоимость. Чтобы выбрать нужное значение, перейдите в «Настройки» на главной странице 1С → «Налоги и отчеты», после чего отметьте строку «НДС» и следуйте рекомендациям на экране.
Настройка ставки
В программе 1С, начиная с версии 3.0.165, будут реализованы дополнительные инструменты для автоматизации работы предприятий и ИП на УСН:
- Начисление налога при реализации, в том числе при пониженной ставке. При этом доступно создание акта реализации услуг, счета-фактуры и УПД.
Акт, УПД, счет-фактура
- Начисление НДС при получении аванса. Можно формировать счет-фактуру на каждый платеж или сделать это пакетно через вкладку «Регистрация счетов-фактур на аванс».
Регистрация счетов-фактур на аванс
- Вычет с авансов и возвратов. По окончании налогового периода создают документ «Формирование записей книги покупок», заполняют его. Во вкладке «Полученные авансы» будут выведены те, которые в этом периоде закрыты отгрузкой или возвращены клиенту. Возвраты товаров покупателям отражают в одноименном документе. При этом можно выписать УКД или корректировочный счет-фактуру.
Форма на возврат товаров
- Вычет входного НДС при применении общей ставки. Чтобы он был автоматически учтен, в счете-фактуре на поступление нужно отметить строку «Отразить вычет НДС в книге…». То же можно сделать и в УПД.
Счет-фактура, полученный на поступление
- Учет доходов и расходов на УСН при применении НДС. При использовании пониженных ставок входной налог учитывается в стоимости товаров.
Регистрировать счета-фактуры в 1С необязательно. Однако рекомендуем это делать.
С выходом новых версий товароучетной программы будет реализован помощник по уплате НДС. Он будет подсказывать, какую регламентную операцию выполнить, что сделать потом.
НДС в рознице
В розничной торговле по операциям, облагаемым НДС, счета-фактуры не выставляют. В книге продаж регистрируют сводную справку, в которой отражены все суммы за месяц. В 1С это форма Р1 «Сводная справка по розничным продажам».
Сводная справка
Ставки НДС в чеках
С введением НДС для УСН многие компании обязаны указывать ставку налога в чеках. Чтобы все работало верно, новые ставки должны поддерживаться:
- приемным комплексом на стороне ФНС;
- оператором фискальных данных;
- контрольно-кассовой техникой;
- товароучетной системой.
В 1С новые ставки в чеке появятся, начиная с версии 3.0.166.
Некоторые разработчики ККТ не смогут обновить прошивку оборудования до 01.01.2025. ФНС разрешает собственникам таких касс продолжить формировать чеки по старым правилам.
Узнайте какая 1С вам подходит и получите бесплатную установку на версии 1С ПРОФ
Вычеты НДС на УСН
Упрощенец, плательщик НДС, применяющий ставку налога 20 % (10 %), имеет право на вычет суммы НДС по товарам, услугам, работам и активам, приобретенным или ввезенным на территорию РФ товарам до января 2025 года, если до 01.01.2025:
- основное средство не введено в эксплуатацию;
- нематериальный актив не принят к учету;
- товары, работы или услуги не использованы — актуально при работе по системе «Доходы»;
- НДС по товарам, работам или услугам не учтен в расходах — актуально при работе по системе «Доходы минус расходы».
Разработчики 1С не планируют автоматизировать учет входного НДС. Операции нужно будет выполнить вручную.
Учет в расходах взносов ИП на УСН за себя
С 2025 года предприниматели на УСН учитывают в расходах взносы, уплачиваемые за себя. В 1С с версии 3.0.163 в отчетности по упрощенной налоговой системе будет доступна строка «В т. ч. взносы, подлежащие уплате». В ней будет отражена сумма страховых взносов ИП за себя, учитываемых в расходах при работе на УСН по системе «Доходы минус расходы» в том периоде, в котором наступает срок их уплаты. При этом неважно, когда предприниматель их фактически уплатит.
Отчетность по УСН
По любым вопросам, касающимся работы в 1С, обращайтесь по номеру 8 (800) 500-25-91. Настроим программу в соответствии с требованиями законодательства, автоматизируем процессы. Консультация бесплатная.
