С 1 января 2026 года в России стартует масштабная налоговая реформа, которая повысит ставку НДС до 22 %, ужесточит условия для УСН и патента, отменит льготы по страховым взносам для большинства МСП и введет новые правила сдачи отчетности. Это коснется почти всех предпринимателей, особенно тех, кто работает на спецрежимах, и приведет к росту налоговой нагрузки, но с возможностями для оптимизации в приоритетных отраслях.
Законопроект с поправками по НДС и другим налогам пока не принят, но к началу 2026 года его могут утвердить. В статье разберем ключевые нововведения, чтобы вы могли заранее скорректировать стратегию и избежать «сюрпризов» от ФНС.
Основные изменения налоговой реформы 2026 года
Налоговая реформа фокусируется на повышении доходов бюджета через рост НДС, сужение льгот для спецрежимов и ужесточение контроля со стороны ФНС, но с поддержкой ключевых отраслей вроде IT и производства. Позволяет бороться с дроблением бизнеса — когда компании искусственно делят доходы, чтобы скрыть реальную «картину».
Но есть и плюсы для налогоплательщиков: цифровизация упростит отчетность, а для сезонных компаний добавят отсрочки платежей. Рассмотрим подробнее, какие изменения по спецрежимам предусмотрены налоговой реформой в 2026 году и какие еще ожидаются новшества.
До 2026 года нужно адаптировать учетную систему согласно новой налоговой реформе. Готовы помочь! Выполним настройку 1С. Сэкономим ваше время и поможем избежать штрафов.
Ставка 22 % и другие изменения по НДС с 2026 года
С 1 января 2026 года основная ставка НДС вырастет с 20 до 22 процентов, а для предпринимателей на УСН продолжат действовать льготные тарифы — 5 и 7 % без вычетов. Пониженный процент для «упрощенцев» возможен при доходе за предыдущий год до 250 млн и 450 млн рублей соответственно.
Таблица изменений по НДС согласно налоговой реформе 2026:
| Правила | До 2026 | С 2026 | Влияние на бизнес |
| Основная ставка | 20 % | 22 % | Увеличение налоговой нагрузки |
| Лимит дохода для необходимости уплаты НДС на УСН | От 60 млн руб. | От 10 млн руб. | Большее количество компаний уплачивают НДС |
| Льготы | 10 % для социальных товаров | Сохранены | Цены на продукты питания, лекарства, учебники, детские товары не увеличиваются в связи с ростом общего тарифа НДС |
В 2026 году предусмотрено освобождение от НДС для общепита на ОСНО, но при соблюдении ряда условий:
- доход за предыдущий год — до 3 млрд рублей;
- доля дохода от предоставления услуг общественного питания — не менее 70 % от общего дохода;
- среднемесячные выплаты сотрудникам — не ниже отраслевого уровня.
Льгота не применяется в отношении подакцизных товаров и при импорте продукции на территорию РФ.
Кроме того, с 1 января 2026 года вводится НДС для ИП и организаций, которые сдают в аренду оборудование для майнинга и облачные мощности. Теперь они облагаются налогом. Для цифровых прав он будет приравниваться к авансам.
При реализации руды, концентратов и продуктов, содержащих драгметаллы, в адрес аффинажных организаций в 2026 году действуют льготы по НДС — 0 %.
Изменения по спецрежимам
Согласно предстоящим изменениям, в 2026 году для ИП станет недоступен патент на розничную торговлю в стационарных магазинах и услуги, связанные с грузоперевозками автомобильным транспортом. Предельный размер годового дохода, дающий право на использование ПСН, планируют снизить с 60 млн до 10 млн руб. В результате меньше предпринимателей смогут применять этот налоговый режим и будут вынуждены перейти на УСН или ОСНО.
В 2025, если увеличивается количество сотрудников или меняются другие параметры, нужно заново оформлять патент. Со следующего года этого делать не придется. Налоговая реформа с 2026 предусматривает возможность подачи уточненного заявления — ИП на патентной системе налогообложения нужно уложиться в срок до 10 дней с даты изменения показателей.
Для «упрощенцев» в 2026 продолжают действовать «старые» тарифы. УСН с объектом «Доходы» — 6 %, «Доходы минус расходы» — 15 %, для бизнеса, получающего свыше 10 млн руб в год, — еще и НДС. При этом регионы, как и прежде, вправе устанавливать пониженные налоговые ставки по УСН, но только для тех, кто осуществляет определенные правительством виды деятельности и отвечает заданным критериям.
Налоговая реформа 2026 не коснулась бизнеса на АУСН. В отношении этого режима действуют прежние требования до конца 2027.
Для автоматизации налогового и бухгалтерского учета рекомендуем использовать конфигурацию «1С:Бухгалтерия 8». Ориентирована на разные виды деятельности и отражает данные согласно изменениям в нормативно-правовых актах.
Изменения по страховым взносам
С 2026 года планируют отменить пониженный тариф 15 % по уплате страховых взносов для большинства МСП, но сохранить льготы для приоритетных отраслей вроде производства, транспорта и IT.
Для IT-организаций предусмотрено увеличение единого пониженного тарифа:
- 15% — с сумм в пределах единой предельной величины базы;
- 7,6% — с сумм сверх нее.
Организации-участники «Сколково» — исключения.
Для компаний в сфере радиоэлектронной промышленности единый пониженный тариф с выплат сверх предельной величины базы снижается до 0%.
Порядок применения единых пониженных тарифов:
- IT-организации — с месяца получения документа о госаккредитации;
- компании в сфере радиоэлектроники — с месяца включения в соответствующий реестр.
Начиная с 2027 года и в течение последующих 10 лет устанавливаются льготные тарифы страховых взносов:
- для религиозных организаций — 7,6% от суммы в рамках единой предельной величины и 0% свыше базы;
- для социально ориентированных НКО и благотворительных организаций (на УСН) — 15% от суммы в пределах базы и 7,6% сверх нее.
Страховыми взносами не будут облагаться:
- выплаты работнику на военной службе по контракту для участия в СВО;
- командировочные, оплачиваемые работодателем;
- доходы ИП, частных нотариусов, адвокатов при прохождении военной службы для участия в СВО.
Компании должны исчислять страховые взносы с выплат руководителям, если они ниже МРОТ.
Все организации обязаны вести воинский учет. В противном случае им грозят серьезные штрафы. Чтобы их избежать, нужно правильно настроить учетную программу — самостоятельно или воспользоваться услугами профессионалов. Наши специалисты выполнят настройку воинского учета в 1С. В результате вы получите надежную систему и будете «чисты» перед законом.
Новый порядок уплаты налогов и сдачи отчетности
С 2026 года срок уплаты налогов и сдачи отчетов планируют сдвинуть на день раньше, если он выпадает на выходной или праздничный. Например, дата внесения платежа — воскресенье. Необходимо перечислить нужную сумму в пятницу.
Напомним, ранее было принято переносить срок уплаты налога и сдачи отчетности на следующий рабочий день (вперед, а не назад).
Улучшение точности единого налогового счета
С момента внедрения единого налогового счета (ЕНС) компании активно применяют его для платежей в бюджет. Однако на деле возникают сложности с отражением решений налоговых органов. Теперь правила станут прозрачнее:
- в ЕНС будут зачислять информацию о досрочном прекращении отсрочек или рассрочек;
- учитывать аннулирование ранее одобренных налоговых вычетов;
- предусмотрен вычет из остатка по счету сумм задолженности, если суд приостановил исполнение налогового решения.
В итоге данные в ЕНС будет отражаться точнее, а бизнесу придется реже сталкиваться с неожиданностями при проверках ФНС.
Сокращение уведомлений
Для предпринимателей упростят процедуру подачи уведомлений об исчисленных налогах и взносах. Больше не потребуется повторно отправлять данные по имущественным налогам, НДФЛ и страховым взносам, если они уже были переданы. ФНС сможет опираться на имеющуюся у нее информацию.
Расширение возможностей для сезонных компаний и инвесторов
Ключевые нововведения касаются отсрочек, рассрочек и инвестиционного налогового кредита (ИНК). Какие новшества предусмотрены:
- отсрочку или рассрочку смогут оформить сезонные предприятия, чья деятельность сократилась более чем вдвое из-за погодных факторов или падения спроса;
- минимизируют список требуемых документов для таких льгот;
- срок ИНК продлят до 10 лет;
- устранят ряд барьеров, мешающих компаниям использовать эти меры поддержки.
Таким образом, у бизнеса станет больше маневра для регулирования налогов в кризисные времена.
Электронные гарантии
ФНС продвигает цифровизацию: банковские гарантии для отсрочек и рассрочек теперь принимают исключительно в электронном формате. Традиционные бумажные версии отходят на второй план.
Дополнительно ФНС сможет отменять неиспользуемые гарантии, что облегчит административную ношу для компаний и кредитных организаций.
Налоговый контроль
Налоговый мониторинг упростят: для участия в нем достаточно соответствия одному из критериев (выручка, активы или уплата налогов), а не всем сразу.
При этом полномочия ФНС расширят: инспекторы смогут проводить осмотры объектов, конфисковывать бумаги и запрашивать доступ к IT-системам. За регулярные отказы в доступе или сокрытие информации проверку досрочно расторгнут.
Что предпринять бизнесу для подготовки к налоговой реформе 2026
Чтобы адаптироваться к новым требованиям, пересмотрите цены, проанализируйте нагрузку, подготовьте бухгалтерию и автоматизируйте учет уже сейчас.
Что предпринять бизнесу, чтобы подготовиться к налоговой реформе 2026 — воспользуйтесь нашими рекомендациями:
- проанализируйте бизнес и рассчитайте свою выгоду — работа на ОСНО может оказаться прибыльнее, чем на «упрощенке», из-за возможности заявить больше сумм к вычету НДС;
- наймите квалифицированных бухгалтеров, чтобы вовремя сдавать отчетность и не попасть на штраф;
- если вы на ПСН, а годовой доход превышает 10 млн рублей, изучите наиболее выгодные налоговые режимы, чтобы успеть перейти в начале года;
- адаптируйте учетную программу под налоговую реформу.
Своевременная подготовка позволит снизить финансовые риски и обеспечит комфортный переход на новые условия.
