В 2024 г. действует ряд налоговых льгот. Преимущественно они распространяются на малый и средний бизнес. Многие льготы введены в 2022 или 2023 г. и остаются актуальными в 2024-м. Некоторые — только вступают в силу.
Поговорим о льготном налогообложении в 2024 г. Расскажем, как и в каких случаях ИП можно не платить налоги на законных основаниях.
Узнайте какая 1С вам подходит и получите бесплатную установку на версии 1С ПРОФ
Помощь малому бизнесу
Основные меры поддержки малого бизнеса:
- льготы по страховым взносам;
- социальный контракт;
- льготы по выкупу госимущества;
- гранты для молодых предпринимателей.
В этот список можно включить налоговые каникулы. Но такая господдержка распространяется не только на малый бизнес, а на всех «новоиспеченных» ИП на УСН и патенте, работающих в определенных сферах.
Использование льгот обычно влечет за собой повышенные требования к отчетности. Компании не обойтись без автоматизации, иначе собственник и бухгалтер погрязнут в таблицах и наделают кучу ошибок.
Мы поможем подобрать учетные программы для вашего бизнеса. С ними проще контролировать дела компании, а также вовремя и без ошибок отправлять нужные данные в разные инстанции. Даже если у вас нет времени и возможности вникать в нюансы, мы поможем вам подобрать ПО и оборудование, которое сделает ваш бизнес управляемым и соответствующим закону. Оставьте заявку на сайте!
Льготы по страховым взносам
Для субъектов малого и среднего предпринимательства предусмотрены пониженные тарифы по страховым взносам — 15%. Для организаций и ИП на АУСН — 0%. Но есть условие: льготный тариф действует только в отношении выплат, превышающих МРОТ (в 2024 году — 19 242 рубля).
Приведем пример. Сотрудник получает зарплату в размере 40 000 рублей. На часть суммы, равную МРОТ, действует стандартный тариф (30 %) по страховым взносам, свыше — пониженный.
Считаем: 40 000 − 19 242 = 20 758 (руб.). С этой суммы вычисляем страховые взносы по пониженной ставке.
Общая сумма взноса: 19 242 × 30 % + 20 758 × 15 % = 8 886,3 (руб.).
Социальный контракт
Социальный контракт — соглашение между органом соцзащиты и малоимущим гражданином РФ. Учреждение разрабатывает индивидуальную «дорожную карту» — порядок действий обратившегося за помощью. Гражданин обязуется выполнять прописанные в соглашении мероприятия. В рамках социального контракта выдаются деньги на разные цели, в том числе на открытие бизнеса. Максимальная сумма для ИП — 350 000 рублей.
При расчете уровня нуждаемости органы социальной защиты в 2024 году будут учитывать только доходы членов семьи — супруга (супруги) и детей (несовершеннолетних или обучающихся на очной форме в возрасте до 23 лет). Финансовое положение других родственников, проживающих вместе с будущим предпринимателем, не имеет значения. Также не будут учитываться налоговые вычеты, материнский капитал, единовременная помощь на лечение ребенка.
Льготы по выкупу госимущества
Для представителей малого бизнеса операция купли-продажи при выкупе государственного или муниципального имущества не облагается НДС. Например, ИП приобретает ангар стоимостью 3 млн руб. Из них 600 000 руб. — НДС (20 %). Предприниматель заплатит 2 400 000 руб.
Но есть требование: помощь малому бизнесу от государства положена только в том случае, если выкупаемое имущество не закреплено за муниципальным или госпредприятием.
Гранты для молодых предпринимателей
Гранты для молодых предпринимателей распространяются на представителей малого бизнеса в возрасте до 25 лет. Минимальная сумма — 100 000 руб., максимальная — 500 000 руб.
Деньги можно использовать на погашение арендной платы, ремонт нежилого помещения, приобретение оборудования, оплату коммунальных услуг и пр.
Чтобы понять, на какую сумму рассчитывать, рекомендуем изучать региональные программы. Для этого можно зайти на сайт «Мой бизнес» найти телефон «Горячей линии» по своему региону и получить консультацию специалиста, который все подробно расскажет.
Для социального предпринимательства часто предусмотрены льготы. Например, в сфере образования, здравоохранения. Так, в Подмосковье можно вернуть 100 % оплаты за аренды помещения. Допустим, частный детский сад ежемесячно уплачивает 100 тысяч рублей за съем нежилых площадей и может получить деньги из бюджета обратно.
Как получить деньги на бизнес от государства
Теперь расскажем, как получить деньги на бизнес от государства. С 2024 года для заключения соцконтракта достаточно заполнить и подать заявление на портале «Госуслуги». Никаких дополнительных справок подавать не придется. Еще можно обратиться в МФЦ или отдел соцзащиты по месту проживания. Заявление на грант подается в региональные органы власти.
Налоговые каникулы для ИП
Налоговые каникулы — это период, когда бизнесмен может получать доходы и не платить с них налоги. Цель — поддержать начинающих предпринимателей. Налоговые каникулы положены ИП, в том числе представителям малого бизнеса, которые зарегистрировались в ФНС впервые или повторно и работают на спецрежимах УСН и ПСН. Предприниматели должны быть заняты в социальной, производственной или научной сфере, оказывать бытовые услуги или предоставлять гражданам места для временного проживания.
Региональные власти могут самостоятельно устанавливать ограничения на применение налоговых каникул для ИП в зависимости от двух факторов:
- Численность сотрудников.
- Предельный размер доходов.
Льготы по налогам (0 %) можно получить, если открыть бизнес до 31 декабря 2024 года. Как действуют:
- льготы по УСН — с даты регистрации до конца календарного года и последующие 12 месяцев;
- по ПСН — два срока действия патента.
Например, ИП покупает патент каждый месяц. Налоговые каникулы будут «работать» 2 месяца. Если дважды приобретает патент на год — в течение 2 лет.
Увеличение размера социальных налоговых вычетов как дополнительная помощь бизнесу
С 1 января 2024 года увеличен предельный размер практически всех видов социальных налоговых вычетов. На них может претендовать налогоплательщик с расходами:
- на собственное обучение;
- медицинские услуги, покупку лекарств для себя и членов семьи;
- физкультурно-оздоровительные услуги;
- уплату страховых взносов на накопительную пенсию, по договорам страхования: добровольного пенсионного и жизни;
- оплату прохождения независимой оценки квалификации.
В 2024 году предельный размер социальных налоговых вычетов составляет 150 тыс. руб. (ранее был 120 тыс. руб.).
Льготы по налогам для IT-специалистов
IT-компании освобождены от выездных проверок до 2025 года. Но камеральные и проверки, инициированные налоговой, никто не отменял.
В 2024 г. IT-компании освобождены от налога на прибыль и платят страховые взносы по тарифу 7,6 %. Льготы применяются при соблюдении условий:
- плательщик включен в реестр аккредитованных IT-компаний;
- доля доходов организации в области информационных технологий составляет не менее 70 % за отчетный год.
Также IT-специалисты не платят НДС при продаже, сопровождении, обновлении российского программного обеспечения.
Льготное налогообложение для туристического бизнеса
Для предпринимателей туристической сферы действует льготное налогообложение — НДС 0 %. Нулевая ставка применяется только к услугам проживания. Остальные оплачиваются по стандартному тарифу — 20 %.
Отсрочка по уплате налогов для мобилизованных
Мобилизованные бизнесмены вправе приостановить уплату налогов и взносов. Отсрочка действует в течение срока службы и еще три месяца после его окончания. На протяжении этого периода подавать налоговую отчетность в ФНС не нужно.
Налоговые льготы по НДС
С 2024 года расширен список товаров, облагаемых НДС по ставке 10 %. В него вошла продукция для детей:
- швейные и трикотажные изделия;
- обувь;
- мебель;
- коляски;
- велосипеды;
- удерживающие приспособления для транспорта;
- игрушки;
- школьно-письменные принадлежности;
- бутылочки, соски и другие изделия для ухода за детьми;
- пеленки и подгузники.
В то же время сокращен список медицинских товаров, облагаемых по ставке 10 %. Из него удалены искусственные зубы, а также импортная продукция: косметика, корсеты, пояса и пр.
Льготы по налогам на имущество и землю
Правительством РФ с 2024 г. предложен ряд налоговых льгот в этой сфере. Есть изменения по налогу на имущество организаций:
- тариф до 0,3 % для жилых помещений, гаражей, машино-мест; исключение — объекты с кадастровой стоимостью более 300 млн руб.;
- при исчислении налога, предоставлении налоговых льгот и вычетов планируется приравнять садовые, многоквартирные строения к жилым домам, независимо от того, на каком земельном участке они расположены.
Поправки по земельному налогу:
- на новых территориях РФ в качестве налогооблагаемой базы использовать нормативную цену земли (установленную до 31 декабря 2023 г.), а не кадастровую стоимость;
- налог на земельные участки, приобретенные для жилищного строительства на основании договора о комплексном развитии территории исчислять с коэффициентом 2 со дня выдачи разрешения на строительство.
Для ведения бухгалтерского учета, расчета налогов и сдачи отчетности рекомендуем использовать конфигурации программы 1С. Купить их можно у нас. В нашем каталоге найдется решение для любого бизнеса.
Можно ли вернуть НДС по лизингу для ИП на УСН?
Здравствуйте. Нет, ИП на УСН не может вернуть НДС. Такое право есть только у плательщиков этого налога.
Добрый день! Вопрос по УСН возврату гарантийного взноса по договору аренды от города, договор расторгнут. Уплачен НДС, можно ли эту сумму вернуть обратно, если департамент перечисляет обратно гарантийный взнос? И как это можно оформить в программе 1С?
Здравствуйте! Плательщики УСН не имеют права на возврат НДС. Но в вашем случае рекомендуем проконсультироваться со специалистом налоговой или бухгалтером. В 1С возврат отражается документом «Поступление на расчетный счет».