Новый НДС с 2019 года: как подготовиться и последние новости
Федеральный оператор по продаже, подключению и обслуживанию контрольно-кассовой техники

Ваш город - Работаем по всей России
Да, верноДругой городпродолжить работу
Выберите свой город
Круглосуточно, без выходных

Заказать обратный звонок

Новый НДС с 2019 года: как подготовиться и последние новости

2298
4
28.11.2018
Рейтинг:

С 1 января 2019 года начнет действовать ФЗ-303, в котором обозначены поправки, вносимые в статью 164 Налогового Кодекса РФ. Теперь почти все товары (за исключением некоторых категорий) будут облагаться налогом на добавленную стоимость в размере 20 %, а не 18, как было ранее. Нормативный акт подписан 3 августа 2018 года, таким образом, государство дало время хозяйствующим субъектам организовать бизнес в соответствии с новыми нормами. Что нам стало известно на текущий момент, как предпринимателю подготовиться к переменам и что изменится с 2019 года, расскажем в статье.

Перепрошивка касс на НДС 20% и ФФД 1.05 удаленно. Без остановки торговли!
Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Отправляя форму вы принимаете условия обработки персональных данных.

Изменение НДС с 2019 года: последние новости

Согласно закону № 303-ФЗ, налог на добавленную стоимость вырастет с 18 % до 20 %, за исключением определенных категорий товаров. Льготные ставки 0 % и 10 % не изменятся. Также до 01.01.2025 года авиаперевозки на Дальний Восток и в Крым не будут облагаться налогом.

Кроме того, государство дало возможность сельхозпроизводителям и компаниям, занимающимися ремонтом дорог, принять к вычету НДС для товаров, купленных за счет субсидий до 31 декабря.

Также в соответствии с п. 1 ст. 168 НК РФ продавец обязан указывать сумму НДС товара дополнительно к стоимости. Такая поправка уже знакома обладателям чеки с обязательными реквизитами — ценой продукта и налогом.

Разберем нововведения подробнее и рассмотрим те категории товаров, на которые устанавливается сниженный процент.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен - Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Таблица ставок НДС в 2019 году

Государство не стало увеличивать налоги на социально значимые товары для населения. В таблице указаны основные категории продукции, которые облагаются тем или иным процентом:

Таблица 1. Ставки НДС в 2019 году

Ставка НДСКатегории товаровПримечания
0 %Продукция, реализуемая при экспорте за границу. Также не облагаются налогом услуги международных перевозок (ни грузы, ни транспорт) и некоторые производства в нефтяной сфере. Полный список указан в п. 1 ст. 164 НК РФ
10 %Ставка применяется при продаже следующей продукции:
  • продукты (ежедневного употребления, кроме деликатесов);
  • товары для детей (одежда и обувь, мебель, игрушки);
  • печатные издания и книги, посвященные науке, культуре и образованию (за исключением материалов эротического характера и изданий, в которых процент рекламы составляет более 45 %);
  • медицинские препараты и изделия, как отечественного, так и импортного производства.
Подробнее о списке товаров можно узнать в п. 2 ст. 164 НК РФ, а также в Постановлениях Правительства
№ 688 от 5.09.2008, № 908 от 31.12.2004, № 41 от 23.01.2003
20 %Общая ставка налога, применяемая к товарам, на которые не распространяются льготы.

Таким образом, существенных изменений в перечне продукции не произошло, увеличилась только сумма общего сбора. Формула расчета НДС в случае 20 процентов не изменилась. Чтобы рассчитать налог от стоимости товара, используют специальную расчетную ставку 20/120. Исходя из этого, уравнение будет следующим: Цена без налога х 20/120.

Перепрошивка онлайн-касс на НДС 20% без выезда мастера от 1000 руб!
Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Отправляя форму вы принимаете условия обработки персональных данных.

Сложности переходного периода на НДС 20 %

Несмотря на то, что в законе четко определены условия и срок повышения НДС — с 1 января 2019 года, у бизнесменов остаются вопросы по исполнению сделок и обязательств, начатых в текущем году и не законченных в следующем. Кроме тех случаев, где получение оплаты и отгрузка продукции приходится на разное время, сложности возникают с исполнением договоренностей, достигнутых в текущем, а реализуемых в следующем году. Рассмотрим спорные ситуации на конкретных примерах.

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

Оплата в декабре, поставка в январе

Если предоплата за продукцию поступила в 2018 году, а отгрузка происходит в 2019, поставщик рискует заплатить больше при переходе на НДС в 20 процентов. Разберем ситуацию на примере.

Порядок действий поставщика и клиента при предоплате:

Клиент оплачивает партию в полном объеме, налог включен в цену.

  1. Продавец в течение 5 календарных дней выставляет покупателю авансовый счет-фактуру, в которой указана сумма налога. Уплачивает эти средства в бюджет.
  2. Заказчик принимает к вычету данное значение, если соблюдены все условия, прописанные в п. 9 ст. 172 НК РФ.
  3. На момент отгрузки продавец выставляет счет-фактуру также с полной суммой, еще раз отчисляет налог в бюджет и принимает к вычету ранее уплаченную сумму (в пункте 2).
  4. Покупатель восстанавливает ранее принятое значение (пункт 3) и принимает к вычету указанный налог в новом документе.

Предположим, клиент в ноябре года оплатил покупку в 118000 руб. (в том числе НДС). Поставщик оформил авансовый счет-фактуру и начислил налог в размере 18000 руб. Клиент принял к вычету данное значение.

В феврале продавец поставил партию по новой ставке на сумму уже 120000 руб и выставляет соответствующий счет. Получается, что покупатель принимает к вычету новое значение 20000 руб., а восстанавливает всего 18000 руб, так как предоплата уже произошла. Таким образом, поставщик теряет разницу 2 %.

  • Настройка оборудования
    Настройка оборудования
    1 000 ЗаказатьПодробнееЕсть в наличии
  • Прошивка НДС 20% Меркурий 185Ф_3
    Прошивка НДС 20% Меркурий 185Ф
    1 000 Есть в наличии
  • Прошивка НДС 20% Элвес МФ
    Прошивка НДС 20% Элвес МФ
    1 000 Есть в наличии

Поставка в декабре, оплата в январе

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ, ставка определяется в день отгрузки, и, в дальнейшем, на день оплаты не изменяется. Поэтому, если товар отгружен в 2018 году, в документах отражается 18 %.

Такой порядок действует, если вся партия была доставлена клиенту в 2018 году. Если отгрузка производится партиями, размер платежей определяется для каждой части.

Оформление документов

Кроме платежей в бюджет, есть нюансы с оформлением договоров и счетов. Нужно ли вносить изменения ставки НДС в документы, если отношения с партнерами «перетекают» в 2019 год?

  • В тех случаях, когда договор был заключен в 2018 году и в нем была прописана ставка в размере 18 %, предпринимателю следует заключить доп.соглашение с партнером (если поставка товара и полная оплата еще не произошла. В противном случае, обязательства с двух сторон считаются выполненными). Можно либо уменьшить стоимость продукции, либо увеличить конечный итог покупки.
  • Если отгрузка произошла в 2018 году, документы можно не исправлять, так как оплата происходит по ставке 18 % независимо от сроков.
  • Для ранее заключенных договоров о долгосрочном сотрудничестве также стоит оформить доп.соглашение.
  • Если поставка осуществляется в 2019 году, можно оформлять договор сразу со значением в 20 %, со ссылкой на Федеральный закон № 303.

В целом, это основные трудности, с которыми может столкнуться ИП. Рассмотрим основные приемы, которые помогут избежать споров с поставщиками и клиентами.

Закон об увеличении НДС в 2019 году: что предпринять бизнесмену

Для тех сделок, исполнение которых переносится на будущий год, следует предпринять следующие действия и обезопасить себя от переплат:

  1. Заключить дополнительные соглашения с партнерами, где указываются платежи после 1 января.
  2. Договориться о досрочной поставке на последние месяцы, чтобы не переплачивать 2 % в бюджет из собственных средств.
  3. Договориться с поставщиком о скидке. Рост платежей в бюджет — отличный повод попросить своих партнеров снизить цену продукции.
  4. Решить, кто будет платить разницу. Так как в НК РФ не прописано, какая из сторон берет на себя убытки при повышении платежей, следует уточнить этот вопрос в дополнительном соглашении с контрагентом.

Ценовые противоречия нужно решить до начала года через закрытие обязательств при НДС в 18 %. Увеличение платежей в любом случае принесет снижение прибыли, но предприниматель может минимизировать риски и предпринять меры перед переходом.

Переход на НДС 20 процентов для ИП — как подготовить онлайн-кассы

После выхода реквизитов в чеке. Теперь в документе должна указываться цена на продукт и сумма налога. НДС подняли до 20 процентов, поэтому владельцу ККМ нужно внести изменения в программное обеспечение онлайн-кассы.

Чтобы подготовить технику, лучше обратиться к производителю аппарата. В процессе могут возникнуть сложности, так как в зависимости от модели, ПО может быть разработано как на основе операционных систем Linux, так и на основе собственных наработок производителя. Фискальные регистраторы, подключаемые к компьютеру, нужно обновлять на аппарате и на компьютере.

Также ИП может обратиться в специализированные сервисные центры, которые проведут необходимую диагностику и обновят кассовый аппарат в соответствии с рекомендациями изготовителя.

Настроим кассу на НДС 20% и ФФД 1.05. Сегодня за 30 минут!
Оставьте заявку и получите консультацию.

Отправляя форму вы принимаете условия обработки персональных данных.

Оцените, насколько полезна была информация в статье?

Наш каталог продукции

У нас Вы найдете широкий ассортимент товаров в сегментах
кассового, торгового, весового, банковского и офисного оборудования. Посмотреть весь каталог
Поделитесь полезным с друзьями:

Подпишитесь на обновления в один клик. У нас много полезной информации:

Добавить комментарий

Отправить комментарий

4 комментариев к записи "Новый НДС с 2019 года: как подготовиться и последние новости"
  • Чебан Сергей
    09.06.2019

    Анна, у нас был подобный прецедент. Покупатель заказал строительные материалы, а доставили мы ему их уже в 2019 году. Тут понимаете как в вашем договоре прописано, мы например прописали, что часть суммы он дает по ндс 18 %, а оставшуюся оплату уже с учетом повышения. Но при этом сделали в договоре ссылку на соответствующие нормативные акты.

    Ответить
    • Илья М
      28.06.2019

      Сергей, а разве на цену может влять срок доставки товара? Разве отправной точкой не является дата заключения договора? Если там было прописано, что НДС 18%, а доставили уже в 2019, то почему меняется цена? Я всегда полагал, что сроки поставок не влияют на документы…

      Ответить
  • Анна Степанова
    24.05.2019

    Имеет ли право покупатель, не изменяя условия договора 2018 г., отказаться от доплаты 2% НДС после получения в 2019 г. товара, оплаченного в 2018 г.? Поставщик в этом случае принимает 2% себе на убытки безоговорочно или может обратиться в суд?

    Ответить
    • online-kassa ru
      26.05.2019

      Анна, согласно ч. 1 ст. 450 ГК РФ изменение и расторжение договора возможны по соглашению сторон, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, другими законами или договором. Продавец не мог в одностороннем порядуе увеличить цену, цена — существенное условие договора. Если в договоре прямо не указано иное, то цена вклюяает в себя всю сумму НДС (Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Как следует из п. 1 Письма ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ — вносить изменени в ранее заключенные договоры из-за повышения ставки НДС необязательно. Следовательно, у поставщика не возникает убытков от повышения НДС, нопроисходит уменьшение сумма выручки без НДС. Однако, и поводы для обращения в судебные инстанции отсутствуют.

      Ответить


вверх
Подпишитесь на рассылку

Расскажем и вовремя сообщим обо всех нововведениях.
Каждый месяц честный обзор нового кассового
оборудования и программного обеспечения.

Есть вопросы?

Мы заботимся о своих клиентах 24/7!
Ответим на вопросы, посоветуем лучшее
оборудование, решим технические сложности.

Задать вопрос
Хотите избежать штрафов по маркировке?

Получите решение «под ключ»
от наших экспертов!

Отправляя форму вы принимаете условия
обработки персональных данных.

голосом - проще!
Не тратьте свое время!

Наши менеджеры отлично разбираются в законодательстве и технике.Оставьте свой номер и мы быстро подберем лучшее решение по цене!

Отправляя форму вы принимаете условия обработки персональных данных.

Мы хотим сделать Вам действительно лучшее предложение по цене!

Ваш телефон:

Укажите Ваш контактный телефон и
засекайте время!

Отправляя форму вы принимаете условия обработки персональных данных.