В законодательстве Российской Федерации указан поэтапный переход субъектов хозяйственной деятельности на онлайн-кассы. Несмотря на то, что большинство бизнесменов используют новую контрольно-кассовую технику (ККТ) с 2017 - 2018 гг., вопрос «Нужен ли кассовый аппарат для ИП» не потерял актуальность. В статье мы ответим на него, расскажем кому нужен кассовый аппарат в 2018 г., рассмотрим требования законодательного акта к субъектам хозяйственной деятельности на специальных режимах налогообложения и общей системе.
Нужен ли кассовый аппарат налогоплательщикам
В 2017 г. контрольно-кассовые машины (ККМ) начали использовать бизнесмены на любой системе налогообложения, которые занимаются следующим:
- реализуют крепкие напитки, содержащие алкоголь;
- торгуют подакцизной продукцией;
- продают товары/работы через онлайн-магазины и принимают оплату наличными средствами и переводами с банковской карты.
Также на устройства онлайн перешли предприниматели, которые до момента вступления в силу нормативного акта 54-ФЗ от 22.05.2003 уже использовали в работе устройства с электронной лентой защищенной (ЭКЛЗ).
В 2017-2018 гг касса не используется владельцами бизнеса, которые получают оплату товаров/работ по безналичному расчету от физических лиц не предпринимателей, принимают коммунальные платежи и работают на ОСНО, упрощенном или любом другом режиме (исключение — оплата электронными деньгами). При этом БСО тоже необязательны. Такие физические лица переходят на ККМ нового образца с июля 2019 года (п. 4, ст. 4, законодательный документ 192-ФЗ от 03.07.2018).
ОСНО и УСН
Общая система налогообложения — режим,который применяется по умолчанию ко всем вновь зарегистрированным субъектами хозяйствования. На нем остаются физические лица, которые не перешли на специальную систему налогообложения или не могут ее применять в соответствии с нормами Налогового Кодекса Федерации.
Упрощенная система налогообложения — режим, на котором предпринимателю проще и легче вести учет. Об УСН говорится в части 346 Налогового Кодекса России.
Для бизнесменов на ОСНО и УСН законодательством установлено несколько сроков перехода на модели нового образца:
- 01 июля 2017 — любая работа, не связанная со сферой услуг и общественным питанием;
- 01 июля 2018 — реализация товаров/услуг через торговые автоматы, торговля через онлайн-магазины (прием оплаты по квитанции или электронными деньгами) услуги в общепите, если предприниматель использует наемный труд;
- 01 июля 2019 — обслуживание населения и вендинг без сотрудников.
Закон РФ предполагает, что большинство субъектов хозяйствования на упрощенном режиме и ОСНО начнут работать с контрольно-кассовыми машинами (исключения перечислены в законодательном акте 54-ФЗ от 22.05.2003).
ЕНВД
До июля 2019 года, согласно пункта 7.1 статьи 7 нормативного документа 290-ФЗ от 03.07.2016, без онлайн устройств работают бизнесмены, которые платят ЕНВД и занимаются следующими видами деятельности (пп. 1 - 2, 3 - 5, 6 - 9 п. 2 ст. 346.26 НК):
- ветеринария и бытовая сферы;
- обслуживание автомобилей, транспортировка грузов и людей;
- услуги в области розничных продаж и общественного питания без сотрудников.
Все остальные субъекты хозяйствования на едином налоге перешли на контрольно-кассовые машины нового образца в 2017 - 2018 гг. (исключение — физические лица, перечисленные в акте 54-ФЗ от 22.05.2003).
ПСН
До июля 2019 года, согласно пункта 7.1 статьи 7 нормативного документа 290-ФЗ от 03.07.2016, онлайн-кассы не применяют налогоплательщики на ПСН, которые заняты в следующих областях (пп. 6, 9 - 11, 32 - 33, 37 - 38, 53, 56, 63 ст. 346.43 НК):
- обслуживание быттехники;
- обслуживание автомобилей, оборудования, мототехники;
- автотранспортные перевозки;
- перевозки на водном транспорте;
- охота и рыбалка;
- медицина и реализация лекарств;
- изготовление продукции из молока;
- ремонт компьютерной техники.
Предприниматели, занятые в розничной торговле и общепите (пп. 45 - 48 п. 2 ст. 346.43 НК), до 1 июля 2019 г. ведут хозяйственную деятельность без смарт-терминалов и касс при условии работы без наемных сотрудников. Нужен ли кассовый аппарат при заключении трудовых договоров с наемными работниками? Ответ «Да» . В этом случае необходимо установить устройство в течение месяца.
Также до 01.07.2019 года без ККТ нового образца работают (пп. 3, 18, 28, 40 ст. 346.43 НК):
- ветлечебницы;
- салоны красоты;
- фитнес-центры и спортивные залы;
- точки проката.
Субъекты хозяйствования на патенте, которые не указаны в пункте 7.1 части 7 нормативного документа 290-ФЗ от 03.07.2016, перешли на онлайн устройства в 2017-2018 гг (исключение — физические лица, перечисленные в нормативном документе 54-ФЗ от 22.05.2003).
Когда не нужен кассовый аппарат для ИП
Мы рассмотрели моменты, когда нужен кассовый аппарат для ИП. Теперь ответим на вопрос «Кто не использует онлайн-кассы?» . В статье 2 законодательного акта 54-ФЗ от 22.05.2003 перечислены бизнесмены, которые работают без онлайн устройств:
- разносная торговля в розницу;
- обслуживание инвалидов и больных;
- присмотр за несовершеннолетними;
- общепит на территории учебных заведений;
- прием стеклянных изделий;
- ремонт обуви;
- изготовление металлических предметов (аксессуаров, ключей);
- аренда (собственное жилье);
- медицинские услуги и продажа лекарств в селах;
- кредитование.
Также без касс нового образца работают ярмарки и рынки без помещений, организации, которые продают билеты на матчи (ФИФА).
В части 2 указаны товары, продажа которых производится без онлайн ККТ:
- овощи, фрукты, плоды, выращенные на бахче (вразвал);
- рыба, молоко, керосин, квас (из автоцистерн);
- мороженое (в палатках);
- почтовые знаки (марки);
- предметы религии;
- пресса и другие товары (если оборот газет и журналов превышает 50% общей выручки);
- билеты для проезда в общественном транспорте;
- ценные бумаги;
- напитки, не содержащие алкоголь.
Не применяют ККМ предприниматели,бизнес которых расположен в труднодоступных местах и на территориях без связи. Без кассы проводятся безналичные расчеты между ИП и другими бизнесменами или организациями.
Работаю на ярмарках в разных городах, могу ли я в реквизитах кассового чека указать юридический адрес? Покупать фн под каждый город накладно.
К сожалению, нет. Согласно 54-ФЗ, в чеке адрес места нахождения кассового аппарата должен совпадать с фактическим адресом проведения расчетов. Некоторое послабление предприниматель может получить, если подпадает под категорию лиц, ведущих разъездную (развозную) торговлю. ФНС РФ в Письме от 03.11.2017 №ГД-3-14/7222@ указывала, что при осуществлении развозной (разносной) торговли (в том числе сезонной и/или ярмарочной) кассовый чек должен содержать адрес строго фактического осуществления расчетов. Но, согласно, п. 2 ст. 4.2 54-ФЗ, перерегистрировать кассовый аппарат каждый раз не нужно – достаточно, подавая заявление на его первичную регистрацию в ФНС РФ, в поле 140 поставить код «1».
Работаем на рынке с овощами. На фоне общей шумихи не разобрались, испугались штрафов, поставили кассу. Поняли потом, что нам она пока не обязательна. Не особо нравится ею польщоваться, пока минусов больше, чем плюсов. Подскажите, что будет с кассой, если отложить не до 21 года и воспользоваться отсрочками? Она будет недействительной?
Если вы вправе работать без ККТ, но пока добровольно используете ее, то право на отсрочку за вами сохраняется. Вам нужно корректно закрыть архив ФН и снять ККТ с регистрации.
Но обращаем ваше внимание, что для предпринимателей, торгующих овощами и фруктами вразвал предусмотрена не льгота, а право работать без кассы вообще в п.2 ст.2 54-ФЗ.
Дмитрий Кировский лес, скажите, а чем помог вам безнал? Мы просто тоже по безналу работаем, но кассу этот факт не отменяет ж вроде. Насколько я понимаю безнал же должен поступать от ООО или ИП. Или же это как раз ваш случай?
Мы работаем на упрощёнке много лет, и с кассами просто не знали, что делать. Во-первых, у нас всё непонятно было, как их использовать, надо ли вообще, до сих пор муть какая-то. Во-вторых мы в целом от этой идеи не в восторге, всё-таки затратное «УДОВОЛЬСТВИЕ». Но нас спас безнал, как бы это нелепо не звучало. Оказывается мы и не должны по ним работать, так как платежи только безналом отправляем и принимаем, ну должно же было хоть в чём-то повезти.