При использовании одного кассового аппарата интернет-магазином и офлайновой точкой продаж возникает вопрос с корректным указанием в чеке ККТ координат хозяйствующего субъекта. Изучим то, как предписывает решать данный вопрос законодательство.
Суть проблемы
Законодательство РФ не содержит запретов на использование одной онлайн-кассы для расчетов офлайн и онлайн одновременно (Письмо Минфина РФ от 20 июля 2017 г. N 03-01-15/46230 - ТЕКСТ) — при условии, что расчеты осуществляет одно юридическое лицо (или ИП). Однако, в этом случае возникает ряд вопросов:
- Какие контактные сведения сообщать владельцу онлайн-кассы в ФНС при регистрации ККТ — адрес магазина или сайт его онлайнового подразделения?
- Какие контактные сведения должны указываться в чеках, выдаваемых покупателю?
Попробуем определить ответы на данные вопросы, проанализировав положения двух основополагающих нормативных актов, которые регулируют расчеты с применением онлайн-касс — Закона № 54-ФЗ и Приказа ФНС России от 21.03.2017 года № ММВ-7-20/229@ (ТЕКСТ).
Контакты ККТ при регистрации в ФНС
При заполнении регистрационной формы для передачи в ФНС данных об онлайн-кассе пользователь указывает:
- Адрес расположения кассового аппарата (в соответствии со справочником ФИАС).
Здесь все очевидно: приводится адрес помещения, в котором осуществляется пользование онлайн-кассой. Указать придуманный адрес в данном случае не получится: в ФИАС все сведения официальные.
- Адрес места продаж — офлайнового и онлайнового.
Им может быть:
- юридический адрес магазина;
- сайт магазина.
Адрес магазина и его сайт можно указать и одновременно. Дело в том, что реквизит «Место расчета» (по Приказу ФНС № ММВ-7-20/229@ ему соответствует тег 1187) может иметь длину до 256 знаков. Скорее всего, этого будет достаточно для указания и юридического адреса магазина, и его сайта.
При этом, адрес и сайт следует разделить знаком «;». Можно указать и несколько сайтов магазина.
Нужно отметить, что закон не содержит запрета и на указание в качестве адреса расположения ККТ адреса магазина, а в качестве контактного — только сайт (один или несколько). Но прежде чем делать это — рекомендуется, конечно, дождаться разъяснений от ФНС либо проконсультироваться в ближайшем его территориальном подразделении.
Другой вопрос — каким образом контактные данные продавца отражаются на кассовом чеке, который печатается для покупателя.
Контакты на чеке для покупателя
Определение перечня соответствующих контактов зависит от того, кто является покупателем — посетитель офлайнового магазина, или человек, купивший товар онлайн.
В первом случае покупатель обязательно получает кассовый чек с обоими «контактами» магазина — адресом расположения ККТ и контактным «местом расчета». В данном случае обеспечивается предписание п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ. Покупатель в «офлайне» получает максимально подробную информацию о месте расчетов.
От 1 650 ₽/мес. в рассрочку
Во втором случае — когда расчеты производятся онлайн, ни один из указанных реквизитов не нужно обязательно отражать в электронном кассовом чеке для покупателя. Это следует из регламентов, прописанных в Приказе ФНС РФ № ММВ-7-20/229@. Вместе с тем, данные реквизиты должны обязательно передаваться в ОФД — в установленном формате. Однако, для покупателя они остаются «невидимыми».
На основании п. 7 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ продавец вправе включить в кассовый чек реквизиты, не предусмотренные регулирующими нормативами. Пример такого реквизита — адрес сайта магазина, если владельцу интернет-магазина все же не слишком удобно отражать в чеке реквизиты по форматам «адреса» и «места» продаж.
Однако, при формировании офлайновых чеков, скорее всего, придется придерживаться форматов, утвержденных указанным Приказом ФНС РФ. Да, возможно, одновременное отражение адреса магазина и сайта будет выглядеть на чеке не слишком эстетично, но таковы требования сразу 2 нормативных актов. При этом, при необходимости владелец ККТ может настроить в дополнение распечатку на чеке любых других контактных данных (или хотя бы текущего сайта — большими буквами, чтобы они были хорошо видны на фоне чека). Это возможно благодаря норме, отраженной в п. 7 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ.
Добрый день!
Если ККТ используется и в розничном магазине и в он-лайн магазине и прописывается место расчётов через «;», то учёт в этом случае магазин должен вести по разным системам налогообложения?
Розница по ЕНВД, а интернет магазин по основной системе(Общая,УСН)??
Уважаемая Ольга, при совмещении двух вариантов торговли и двух систем налогообложения вы можете применять одну кассу, но только при соблюдении правила о печати в одном чеке товаров, относящихся к одной СНО. Да, в вашем случае учета будет два.
Ульяна Котова, объясните, как такое возможно? Получается вам адрес регистрации нужно поменять же в том числе. Но карточка регистрации вроде не подлежит редактированию? Вам же по факту перерегистрацию нужно было пройти.
У меня тоже первоначально был интернет-магазин, а потом появилась возможность открыть точку продажи в ТЦ. Естественно, что мы работлаи по облачной системе. Но нам наша касса позволила применить ее и как стационарную. Заняло максимум часа-два, переустановили на кассе данные, внесли изменения в регистрационную карту через личный кабинет и благополучно работаем на одной кассе.
Вы должны в данном случае произвести перерегистрацию в налоговой, а также заменить фискальный накопитель.
Печатаем на чеке адрес магазина и сайт, как по мне, так всё даже очень эстетично. Клиенты не жаловались.