Тенденция к послаблению в правилах ведения учета для малого предпринимательства у всех на слуху. Однако один из самых жестких вопросов — применение онлайн-касс и передача электронных копий чеков в ИФНС, что было введено даже для этой категории бизнесменов. В статье мы расскажем о том, нужна ли онлайн-касса для ИП на патенте, кто освобожден полностью, как правильно осуществлять торговлю или оказывать услуги с 1 июля 2019 года. Также вы узнаете об условиях получения налогового вычета.
Нужна ли онлайн-касса для ИП на патенте с 1 июля 2019 года
Фактически у проверяющих нет необходимости контролировать размеры выручки у этих налогоплательщиков. Патентная система предполагает фиксированную величину налога — от реальных поступлений он не зависит. Однако требования по использованию онлайн-кассы коснулись и сферы малого предпринимательства. С 1 июля 2019 года передача чеков в налоговые органы будет обязательным условием для подавляющего большинства бизнесменов на ПСН.
Напомним, что отсрочку до указанного выше срока получили представители микробизнеса на ПСН, занятые в:
- розничной торговле, если не реализуют крепкий алкоголь и сигареты (без наемных работников);
- вендинге (без сотрудников);
- сфере услуг.
Если на работу принят хотя бы один сотрудник, работодатель обязан приобрести и зарегистрировать ККМ в течение 30 дней с даты оформления договора.
До даты перехода факт продажи и получения денег от потребителя необходимо подтверждать документально. Вместо кассового фискального документа продавец обязан выдать бланк строгой отчетности (БСО), распечатанный в типографии и соответствующий требованиям, прописанным в п.1 ст. 4.7 54-ФЗ. Соблюдение этого условия позволяет налогоплательщикам на патенте работать без онлайн-кассы до указанной даты.
Каким ИП на патенте можно не применять ККТ
Закон о ККТ освобождает от обязательной кассовой дисциплины для ИП на патенте, которым применять кассу затруднительно исходя из специфики предприятия и территориального расположения. Отметим, что вольно трактовать положение законодательства нельзя: перечень конкретных организаций определен законом.
Освобождение от применения кассовой техники касается тех, кто, например, продает проездные билеты, торгует мороженым, напитками из цистерн, занимается сезонной продажей овощей, приемом стеклотары, макулатуры, разносной, рыночной, ярмарочной (без павильона) торговлей. Полный список лиц, освобожденных от применения онлайн-кассы, указан в п. 2 ст. 2 54-ФЗ.
Что касается бизнесменов, торгующих и предоставляющих услуги в сельской местности, где отсутствует стабильное интернет-соединение, они обязаны применять ККТ, но освобождены от передачи электронных чеков в ФНС. Подробнее об этом расскажем ниже. Список таких населенных пунктов определен региональными властями.
Во всех прочих случаях, не подпадающих под вышеперечисленные ситуации, применять ККМ и отправлять фискальные документы по каждой проведенной операции, если нет перебоев, связанных с временным отсутствием интернета, обязательно.
Правила применения онлайн-кассы для предпринимателей на патенте
С внедрением онлайн-касс изменился характер взаимодействия с налоговой инспекцией. Сейчас данные о каждой продаже будут мгновенно уходить в контролирующий орган, что позволит значительно снизить количество проверок со стороны ФНС. Каждому бизнесмену необходимо будет заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД), который в последующем будет обрабатывать полученную информацию о расчетах между продавцом и покупателем и передавать ее в ФНС. В списке операторов, размещенном на сайте налогового органа, значатся 20 ОФД. Предприниматель вправе воспользоваться услугами любого из них.
На смену старым аппаратам с ЭКЛЗ пришли современные модели с фискальным накопителем (ФН), который не только хранит и защищает информацию обо всех торговых операциях, но и отправляет электронные копии документов ОФД.
Существует 3 вида ФН: на 13, 15 и 36 месяцев. Налогоплательщику на ПСН можно использовать ФН только на 36 месяцев. Законодательство допускает покупку ФН на 13 месяцев, если на момент приобретения ККТ фискального накопителя на 36 месяцев не было в продаже. Налогоплательщик обязан предоставить объяснение о причине покупки ФН, не соответствующего его системе налогообложения.
Законодательство упростило процедуру регистрации ККМ. Это можно сделать при посещении территориального отделения налоговой либо в личном кабинете на сайте.
Владелец бизнеса обязан обеспечить в торговой точке стабильное интернет-соединение. Вариант подключения зависит от установленного оборудования. Часть моделей оснащена LAN-портом для Ethernet, часть — модулями Wi-Fi или 2G/3G.
Поправки к закону 54-ФЗ об ИП на патенте коснулись предпринимателей, осуществляющих деятельность в сельской местности, где подключение к интернету невозможно ввиду его полного отсутствия или нестабильного покрытия. Для ИП применение ККМ в этой ситуации обязательно даже при патенте. В устройство должен быть интегрирован ФН для хранения информации. Единственное, чего не требует закон — заключать договор с ОФД и передавать данные о каждой приходно-расходной операции в ФНС.
Многие предприниматели, осуществляющие деятельность в удаленной или труднодоступной местности, задаются вопросом о том, нужно ли иметь онлайн-кассу при патенте в такой ситуации? В субъектах РФ, которые относятся к труднодоступным, бизнесмены получили право работать без ККМ. Они обязаны выдавать потребителю БСО, заполненный в соответствии с законом, а деятельность не должна быть связана с вендингом и реализацией алкогольной продукции, сигарет, бензина, машинного масла.
Условия получения вычета за онлайн-кассу для ИП на патенте
Часть вложенных средств можно вернуть по факту покупки и запуска в эксплуатацию современных касс, так как в отношении хозяйствующих субъектов на ПСН (и ЕНВД) предусмотрен налоговый вычет. Это уменьшение налога, подлежащего уплате, на сумму, связанную с приобретением контрольно-кассового аппарата. Размер компенсации составляет 18 тысяч рублей в отношении каждой приобретенной онлайн-кассы.
Оборудование должно быть зарегистрировано не позднее 01.07.2018 г. (с наемными работниками) либо 01.07.2019 (без работников). В этом случае для ИП на патенте действует право на получение льготы за покупку онлайн-кассы.
Нужно понимать, что вычет, хотя он и положен в качестве компенсации понесенных расходов, не относится к «живым» деньгам, которые можно перечислить на расчетный счет или получить в иной форме.
Чтобы владелец бизнеса, купивший патент, мог воспользоваться льготой, он должен подать заявление на вычет по онлайн-кассам.
Убедитесь, что выполнены все условия:
- Субъект хозяйствования купил ККМ для бизнеса, осуществляемого в рамках ПСН. Если с этим режимом налогообложения он совмещает, например, УСН или ОСНО, получить льготу за кассу нельзя.
- Установленная модель занесена в официальный реестр ККТ.
- Оборудование зарегистрировано в ФНС с 1.02.2017 года до 1.07.2019 года.
- Документы на компенсацию поданы до конца 2019 года.
- Максимальная сумма вычета — 18 тысяч рублей за единицу оборудования.
В статье расходов учитывайте не только покупку контрольно-кассового аппарата и ФН, но и иные сопутствующие затраты. Например, вы заключили договор с ОФД, а за установку и настройку оборудования заплатили сотрудникам сервисного центра. Или же оплатили модернизацию старой кассовой машины. Эти затраты также следует отразить в заявлении.
Сумма компенсации не превышает сумму расходов на приобретение оборудования. Например, были куплены 2 онлайн-кассы. Стоимость первой — 12 000 рублей, второй — 32 000 рублей. Вы можете получить компенсацию по первому устройству — 12 000 р., а по второму — 18 000 р.
Получить компенсацию можно и за установку арендованной техники, но в статью расходов войдет лишь покупка ФН, оплата услуг ОФД, специалистов по установке и настройке оборудования. То есть арендная плата за кассу не будет включена.
Период для вычета
Период — с даты регистрации техники и до 31 декабря 2019 года. Например, если вы установили и зарегистрировали кассу 1 февраля 2019 года, сумму можно направить на покрытие затрат по уплате налога за любой период до конца 2019 года. То есть уплате подлежат 11 месяцев.
Нужно понимать, что если компенсация не будет использована до конца положенного срока, остатки аннулируют. Также ее нельзя получить за период, который предшествовал регистрации, поэтому тянуть с покупкой ККТ нельзя.
Как подать заявление на вычет за онлайн-кассу ИП на патенте
Чтобы получить льготу, подайте заявление в территориальное отделение налоговой службы по месту регистрации вашего бизнеса. Бланк можно получить в территориальном налоговом органе или распечатать на сайте nalog.ru. Предварительно убедитесь в том, что все условия получения льготы соблюдены.
ФНС вправе отказать в предоставлении компенсации, если:
- заявление заполнено с грубыми ошибками или содержит ложную информацию;
- налогоплательщик установил ККМ позже положенного законом срока перехода;
- устройство куплено до 1 февраля 2017 года или не соответствует требованиям нормативных актов;
- бизнесмен на патентной системе налогообложения пытается покрыть затраты на покупку ККТ для бизнеса, к которому применены ОСНО или УСН;
- полностью или частично отсутствуют чеки, подтверждающие затраты.
Здравствуйте, хотел бы уточнить какой максимальный объем компенсационной выплаты предусмотрен по закону и какое именно кассовое оборудование позволяет получить таковой? А так же только ли на ИП распространяются данные компенсации или ООО так же может на них рассчитывать?
Согласно Федеральному закону №349, при приобретении онлайн-кассы полагается не компенсационная выплата, а налоговый вычет. С 01.01.2018 право его получения есть только у ИП на патентной системе налогообложения или отчисляющих единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Максимальный объем налогового вычета составляет 18 тысяч рублей. Эта сумма может быть потрачена на покупку подходящего ИП кассового аппарата, программного обеспечения для него, фискального накопителя и даже на оплату услуг настройщика, который приведет систему кассового учета в рабочее состояние. Но льготу можно получить только если ваша ККТ зарегистрирована в ФНС до 1 июля 2019 года.
Собираюсь онлайн кассу покупать мне уже не положен вычет 18 тыс?
В рамках Федерального закона от 27.11.2017 №349-ФЗ налоговый вычет в размере до 18000 рублей предоставлялся на ИП, которые применяют ЕНВД или патент при условии регистрации ККТ до 01.07.2019. Траты на кассы, зарегистрированные позже, не учитываются при расчете налоговых платежей и не компенсируются. Дополнительных льгот для предпринимателей после указанной даты не установлено.
Ильдар, тк ведь чек можно спокойно восстановить, взять дубликат. Мы так тысячу раз делали, когда оборудование глючило, а чек по незнанию уже потеряли. Прото шли в ту точку, где брали и там без проблем все восстанавливали. А кассу мы вообще брали в интернет-магазине. И чек соответственно нам вообще на электронку поступил. Открывай почту, да бери, если тебе нужно. Собственно и документы на вычет мы отправляли электронно, чек прикрепили электронный. Все без проблем приняли и уже заявку обработали.
Совет всем желающим получить налоговые вычеты: не теряйте чеки на покупку кассы. Мне именно по этой причине отказали в вычетах, обидно, если честно, ведь кассу я действительно покупал.