Российский бизнес переходил на онлайн-кассы в течение четырех лет. Для новых регионов — ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей — этот процесс прошел очень быстро, с 1 февраля по 1 августа 2025 года. Теперь все предприниматели, которые не освобождены по ФЗ № 54Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации”, должны применять контрольно-кассовую технику при расчетах с населением. Требование распространяется на бизнес в сфере розничной торговли, общепита и оказания услуг. В статье — актуальные правила и особенности использования онлайн-кассы для ИП в ДНР, ЛНР и других новых регионах.
Онлайн-касса в ЛНР, ДНР и других новых регионах: итоги перехода
Основной переходный период, установленный Постановлением Правительства РФ № 1104, завершился 1 августа 2025 года. С этой даты все предприниматели и организации новых регионов используют кассу в обязательном порядке в соответствии с требованиями ФЗ № 54. Режим военного положения не отменяет эту обязанность.
Кто должен применять онлайн-кассу в новых регионах
Обязанность по использованию контрольно-кассовой техники при расчетах с физическими лицами распространяется на всех участников хозяйственной деятельности, за исключением прямо указанных в законе. Согласно статье 1.1 ФЗ № 54, к ним относятся:
- все юридические лица (вне зависимости от системы налогообложения: ОСН, УСН, ЕСХН);
- все индивидуальные предприниматели (вне зависимости от применяемого налогового режима: ОСН, УСН, ПСН, ЕСХН).
Эта обязанность возникает независимо от формата и вида деятельности, включая:
- торговлю в стационарных магазинах, на рынках и ярмарках;
- оказание услуг в салонах, мастерских и на дому у клиента;
- дистанционную торговлю (интернет-магазины) и прием платежей через сайты и мобильные приложения;
- расчеты с помощью курьерских служб при доставке товаров на дом;
- прием платежей через банковские терминалы, платежные системы и электронные средства платежа.
Ключевой принцип: принимаете деньги за товары, работы или услуги — обязаны применять онлайн-кассу, если не относитесь к исключениям, указанным в статье 2 закона 54-ФЗ.
Кто освобожден от применения онлайн-касс
Для предпринимателей новых регионов действуют те же федеральные исключения, что и по всей России. Вот некоторые из них:
- продажа газет и журналов в киосках;
- реализация нефтепродуктов на автозаправочных станциях;
- ремонт обуви и одежды;
- услуги нянь и сиделок по уходу за детьми, больными и пожилыми гражданами.
Полный и исчерпывающий перечень освобожденных от применения ККТ категорий приведен в статье 2 Федерального закона № 54-ФЗ и является единым, в том числе и для предпринимателей ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.
Особые условия действуют для розничных рынков и ярмарок. С 1 марта 2025 года право работать без онлайн-кассы сохраняется только для трех категорий компаний и ИП:
- На ЕСХН, реализующие собственную сельхозпродукцию непосредственно на месте, если площадь их торгового места не превышает 15 кв. метров.
- На патентной системе налогообложения (ПСН), участвующие в ярмарках выходного дня (не более 50 торговых мест).
- На ПСН, осуществляющие определенные виды деятельности, например: производство и продажа изделий ручной работы, металлической галантереи, ремонт ковров и т. д.
Для всех остальных предпринимателей, торгующих на рынках и ярмарках в новых регионах, применение ККТ с 1 марта 2025 года обязательно.
Кто может использовать онлайн-кассу в автономном режиме
Возможность работы без постоянного подключения к интернету и передачи данных ОФД предусмотрена исключительно для предпринимателей, чья деятельность осуществляется в труднодоступных или отдаленных местностях. Точный и исчерпывающий перечень таких населенных пунктов утверждается правительством каждого региона в отдельности.
Важно! Работа в автономном режиме не освобождает от обязанности передавать информацию в ФНС. Предприниматель обязан периодически (при появлении технической возможности) направлять накопленные фискальные данные ОФД и формировать фискальные отчеты.
Что нужно для использования онлайн-кассы в ДНР и ЛНР
Требования к онлайн-кассам в новых регионах ничем не отличаются от общероссийских. При покупке аппарата важно убедиться, что он:
- Включен в реестр ФНС. Проверить, одобрена ли выбранная модель к использованию в РФ, можно на официальном сайте налоговой службы.
- Поддерживает актуальный формат фискальных данных — ФФД 1.2. Это технический стандарт, по которому касса формирует чеки.
Выбор онлайн-кассы для ИП в Донецке (ДНР), Луганске (ЛНР) или другом городе новых регионов ничем не ограничен — можно приобрести аппарат у любого поставщика. Главное, чтобы модели отвечали установленным требованиям.
Кроме покупки онлайн-кассы, понадобится заключить договор с аккредитованным оператором фискальных данных (ОФД). Это посредник, который передает информацию о продажах в ФНС. Без подключения к сервису ОФД работа кассы невозможна.
Еще одно обязательное условие — наличие фискального накопителя (ФН). Его приобретают отдельно и устанавливают в онлайн-кассу. Для предпринимателей, которые оказывают услуги или работают на специальных налоговых режимах, необходимо выбирать ФН со сроком действия 36 месяцев. Если в ассортименте есть подакцизные товары, — на 15 месяцев.
Налоговый вычет для ИП: условия получения в 2025 году
С целью поддержки малого бизнеса законодательством предусмотрена возможность получения единовременного налогового вычета для компенсации затрат на приобретение кассовой техники. Максимальная сумма возмещения составляет 28 000 рублей на каждую единицу ККТ. Право на получение вычета имеют такие категории налогоплательщиков:
- организации на упрощенной системе налогообложения;
- индивидуальные предприниматели на УСН и ПСН.
Главное условие: касса должна быть зарегистрирована в период с 1 января 2023 года до 31 декабря 2025 года включительно и применяться на территориях новых субъектов РФ. В сумму вычета могут быть включены такие статьи затрат:
- покупка контрольно-кассовой техники и фискального накопителя;
- приобретение кассовой программы;
- оплата услуг по настройке и подключению кассы;
- договор с ОФД (но не более 3 000 рублей в год).
Последний срок регистрации кассы для получения вычета — 31 декабря 2025 года.
Вычет можно заявить:
- для УСН — в налоговой декларации;
- для ПСН — при расчете стоимости патента.
По разъяснениям ФНС, если касса зарегистрирована в 2025 году, предприниматель может выбрать, к какому налоговому периоду (2024 или 2025 год) отнести вычет.
Чек-лист для ИП по внедрению онлайн-кассы
Для успешного внедрения кассовой техники рекомендуется следовать четкому плану действий. Этот практический алгоритм поможет избежать ошибок и обеспечить соответствие требованиям законодательства. Поэтапный план внедрения ККТ включает такие шаги:
- Определите обязанность. Проверьте, не относитесь ли вы к освобожденным от ККТ категориям.
- Выберите кассу. Убедитесь, что модель есть в реестре ФНС и поддерживает ФФД 1.2.
- Заключите договор с ОФД. Выберите аккредитованного налоговой оператора.
- Зарегистрируйте ККТ в ФНС. Это можно сделать удаленно: в личном кабинете на сайте налоговой, через своего ОФД или поставщика кассы.
- Настройте оборудование, подключите к сервису ОФД и проведите пробную продажу.
Следование этому алгоритму минимизирует риски и обеспечивает плавный переход на новые правила работы.
Ответы на вопросы по применению ККТ в новых регионах
Я ИП на ПСН в Донецке (ДНР), торгую с лотка мороженым. Нужна ли мне онлайн-касса?
Да, нужна. Торговля мороженым не входит в перечень «льготных» видов деятельности. Освобождение для торговли с лотка распространяется только на определенные товары (например, овощи, фрукты вразвал, вязаные изделия, живую рыбу).
Как проверить, относится ли мой населенный пункт к труднодоступной местности для автономного режима?
Официальный перечень таких местностей утверждается правительством каждого региона. Уточнить это можно в местной администрации или в вашем налоговом органе.
Нужна ли онлайн-касса для интернет-магазина в Луганске (ЛНР)?
Да, нужна. При расчетах с физическими лицами через сайт или при получении оплаты курьером предусмотрена обязанность применять ККТ.
Я зарегистрировал кассу в сентябре 2025 года. Могу ли я получить вычет 28 000 рублей?
Да, если вы зарегистрировали кассу до 31.12.2025 и являетесь ИП на УСН или ПСН, применяющим кассу на территории новых регионов. Право на вычет нужно заявить в налоговой декларации. Важно сохранить все документы, подтверждающие расходы на приобретение и настройку оборудования.
Я ИП на УСН из Херсонской области, оказываю услуги по ремонту компьютеров на дому у клиентов. Нужно ли мне возить с собой мобильную онлайн-кассу?
Да, обязательно. При оказании услуг на территории клиента и получении оплаты на месте вы обязаны применять мобильную онлайн-кассу. Услуги по ремонту техники не входят в перечень освобожденных от применения ККТ видов деятельности.
