Итак, с 2017 года становится обязательным применение онлайн-кассы. Причем, многие «льготники», кто по старой редакции закона №54-ФЗ имел право не применять кассовую технику, лишаются этого права с 1 июля 2018 года.
Таким образом, онлайн-касса становится практически для всех необходимым условием ведения деятельности. Однако вот вопрос: требуется ли онлайн-касса тем, кто продает товары Handmade, т.е. свое рукоделие?
Общие правила применения онлайн-кассы
Чтобы ответить на вопрос о необходимости применения онлайн-кассы при торговле собственным рукоделием, следует сначала определиться, в каких случаях вообще должна использоваться эта ККТ в свете новой редакции (далее - н.р.) закона №54-ФЗ:
- онлайн-кассы применяются на всей территории РФ, за исключением труднодоступных местностей. Правда, работать в таких местностях без кассового аппарата можно только в том случае, если продавец по требованию клиента выдаст ему в подтверждение расчета документ. В этом документе должны быть указаны все реквизиты, какие перечислены в п.3 ст.2 н.р.№54-ФЗ;
- онлайн-кассы используются при любых видах наличных расчетов и при расчетах с помощью электронных средств платежа. Исключение составляют расчеты с применением электронного средства платежа между юрлицами, между предпринимателем и юрлицом, между предпринимателями. В этом случае онлайн-кассы не используются, но только если указанное средство не предъявлено при расчете (п.9 ст.2 н.р. №54-ФЗ);
- онлайн-касса участвует в расчетах за оказанные услуги, за выполненные работы и реализованные товары. Исключением являются те виды деятельности, которые перечислены в ст.2 н.р. №54-ФЗ;
- онлайн-касса нужна при продажах напрямую или через Интернет-магазин;
- онлайн-кассы применяются независимо от выбранной налоговой системы;
- и применяются всеми организациями (в том числе и некоммерческими) и предпринимателями (п.1 ст.1.2 н.р. №54-ФЗ).
А вот теперь самое важное: предприниматель – это физическое лицо, которое прошло государственную регистрацию в качестве ИП и с момента этой регистрации ведет свою деятельность (ст.23 Гражданского Кодекса РФ).
Но если физическое лицо не имеет статуса ИП, но занимается предпринимательством, возникает ли тогда обязанность у такого лица по применению при расчетах онлайн-кассы?
Если я продаю собственное рукоделие, значит я – предприниматель?
В основном, это простые граждане, которые без регистрации в качестве предпринимателя, занимаются предпринимательской деятельностью. Что уже является нарушением, прежде всего, положений Гражданского Кодекса РФ – его статьи 23.
Однако можно ли считать одну-две сделки по продаже своего рукоделия, предпринимательством? Чтобы понять это, нужно заглянуть в ст. 2 ГК РФ. В ней даны основные признаки такой деятельности:
- это - самостоятельная деятельность, осуществляемая на свой страх и риск;
- направлена на систематическое получение прибыли. В этом случае не имеет значения сам факт получения прибыли, это может быть и убыток (убытки). Главное – целью любой операции гражданина является именно извлечение прибыли, т.е. его стремление ее получить. Иными словами, он продает свое рукоделие, чтобы получить доход, в котором может содержаться прибыль или убыток;
- получает доход от пользования имуществом (например, от сдачи его в аренду), от продажи товаров, от оказания услуг либо от выполнения работ.
Все эти признаки в деятельности по продаже своего Handmade присутствуют. Однако встает еще один вопрос, а что означает «систематическое получение прибыли»? Это две сделки, три или даже одна сделка?
В Гражданском Кодексе РФ данное понятие не расшифровывается. Поэтому ФНС РФ для цели признания деятельности предпринимательской установила этот критерий сама – совершение не менее 2-х сделок в течение года. Показатель в виде двух сделок взят налоговиками из статьи 120 Налогового Кодекса РФ.
Но одного факта совершения гражданином отдельных сделок (пусть и в количестве две и более) на возмездной основе, чтобы признать его предпринимателем, недостаточно. Эти сделки могут и не образовывать предпринимательской деятельности. Согласно письму ФНС РФ от 25.02.2013 г. № ЕД-2-3/125@ для этой цели, в частности, нужно, чтобы:
- имущество покупалось и изготавливалось с целью извлечения прибыли;
- велся учет хозяйственных операций, которые связаны со сделками;
- сделки, которые совершает гражданин в определенный промежуток времени, были взаимосвязаны;
- связи с продавцами, клиентами и прочими контрагентами, были устойчивы.
Если все эти факты или часть из них присутствует в процессе создания и реализации рукоделия, значит, даже периодические сделки могут быть признаны предпринимательской деятельностью.
Таким образом, если гражданин продает свое рукоделие, имея постоянные контакты со своими клиентами и поставщиками материалов, он нарушает закон, поскольку ведет деятельность (именно деятельность!) без регистрации ИП.
Но как это связано с необходимостью применения онлайн-кассы при расчетах за рукоделие? Если за таким гражданином налоговая инспекция признает обязанность по регистрации в качестве предпринимателя, то ему придется для продажи своего Handmade использовать онлайн-кассу. Об этом говорит п.1 ст.1.2 н.р. №54-ФЗ.
Данная статья устанавливает обязанность применения онлайн-кассы при расчетах для всех предпринимателей и организаций (с учетом отдельных исключений). Однако для применения онлайн-кассы большое значение имеет не только статус продавца, но и способы расчетов за товары Handmade.
Основные способы расчета за товары Handmade
Все расчеты за рукоделие в основном осуществляется тремя способами:
- через почтовое отделение. Такой вид оплаты через почтовый перевод налоговая инспекция признает формой наличного расчета. Дело в том, что в случае пересылки денег через почтовое отделение, происходит прием наличных денег от покупателя и пересылка этих средств (т.е. распоряжения покупателя) на любые расстояния. В результате такой пересылки продавец тоже получает наличные средства. И, поскольку Почта России и ее отделения не считаются кредитной организацией, то и операцию по почтовому переводу денег не признают безналичной. Кроме того, данную операцию нельзя отнести и к электронным средствам платежа. Об этом говорит ст.3 закона №161-ФЗ «О национальной платежной системе»;
- через WEB-кошельки (Яндекс, Киви, и т.д.). Данная форма расчетов относится к электронным средствам платежа. И это утверждает все та же ст.3 закона №161-ФЗ. На ее основании электронное средство платежа – это способ оплаты, применяемый в рамках безналичных расчетов и позволяющий составлять, подтверждать и передавать распоряжения относительно перевода денег посредством платежных карт, информационно-коммуникационных технологий и иных аналогичных средств;
- через платежные карты. Они тоже относятся к разновидности электронных средств платежа.
Все эти три способа оплаты рукоделия подпадают под действие новой редакции закона №54-ФЗ. И для них требуется онлайн-касса. Даже, если продажа осуществляется через Интернет-магазин, то онлайн-касса все равно необходима. Но всем ли?
Подведем итоги
Онлайн-касса при продаже собственного рукоделия будет нужна, если одновременно соблюдаются следующие условия:
- продавец зарегистрирован в качестве ИП или учредил для этого организацию;
- продавец расчеты принимает наличными деньгами и (или) через электронные средства платежа;
- продавец работает в местностях, которые не признаются труднодоступными;
- продавец продает изделия, которые не признаются художественным промыслом.
Если же вы – простой гражданин, а не ИП, и продаете свои единичные поделки через социальные сети и прочие ресурсы (с учетом того, что такие продажи не носят системного характера с устойчивыми связями со своими контрагентами), то требования новой редакции закона № 54-ФЗ (как впрочем, и старой) вас не касаются. Т.е. можете пока работать без онлайн-кассы.
Что значит «продажи не носят системного характера с устойчивыми связями со своими контрагентами»?)) Тезис расплывчатый, у меня клиентов много, продаю, так сказать, «по-дружбе», но ИП оформлять не собираюсь и уже тем более приобретать кассу, пока справляюсь и так. Есть риски в моем случае?
Ой, насмешили. две сделки в год — это уже система. Ну конечно, мамы в декрете это как раз та категория, которая вам и заплатит налоги.
Камилла, а у вас облачная касса? Или вы ее зарегистрировали прям как стационарную? Мне некуда кассу по адресу привязать, нет постоянной прописки. Даже с оформлением ИП были проблемы, но так с ФМС утрясли. С налоговой сложнее будет.
Занимаюсь хэндмэйдом, конкретнее изготавливаю бизиборды для малышей. Бизнес у меня официальный, ИП оформлено по закону. Продажи осуществляю через интернет, офис решила не открывать — невыгодно. С этого года начала пользоваться кассой, сначала конечно восторга от неё не было, но сейчас пользу и удобство прям ощущаю. Если убрать вопрос материальных затрат на неё, то теперь хорошо, что все продажи отслеживаются, легче вести контроль, инвентаризацию. Да и сам процесс продажи происходит теперь как-то быстрее.