После подписания нового ФЗ-303 о повышении НДС предпринимателей ожидают большие перемены в хозяйственной деятельности. В этой статье расскажем, какие изменения ждут бизнесменов в 2019 году, как посчитать ставку НДС 20 процентов, что делать с заключенными в 2018 году договорами и как подготовить технику.
Насколько в 2019 году повысится НДС
Согласно Федеральному закону № 303-ФЗ, ставка НДС в 2019 году повышается с 18 до 20 % на категории товаров, которые не получают льготы от государства. К исключениям относится социально значимая продукция, авиаперевозки на Дальний Восток, в Калининградскую область и Крым, международные перевозки и экспортируемая продукция. Для них по-прежнему действуют ставки 10 и 0 %.
Меняются правила для предпринимателей на ЕСХН. НДС в 2019 году теперь будут платить и организации на данной системе налогообложения. Компании могут получить вычет, если выполняется одно из условий:
- предприятие переходит на ЕСХН и оформляет освобождение от налогов в одном календарном году.
- за предшествующий налоговый период прибыль предприятия не превысила указанную в законе сумму: в 2018 году — 100 млн руб, в 2019 — 90 млн руб, в 2020 — 80 млн руб. и далее по нисходящей.
Закон действует с 1 января 2019 г., поэтому в новогоднюю ночь все предприятия переходят на обновленную ставку налогообложения.
Как считать НДС 20 процентов
Есть два способа, как посчитать НДС 20 процентов: выделить от суммы и начислить.
- Выделение.
В этом случае цена товара включает в себя НДС, его исчисляют из полной стоимости:
значение НДС = стоимость продукта x 20/120 - Начисление.
Данный вариант предполагает начисление НДС «сверху».
значение НДС = стоимость продукта x 20/100
Основные формулы расчета налога не изменились.
На что повлияет повышение НДС до 20 %
Принятие нового закона подразумевает изменения в экономике. Центральный Банк России провел собственные исследования и опубликовал прогнозы. Эксперты банка считают, что цена товара для конечного потребителя поднимется примерно на 1,7 %. Социально значимые товары также могут войти в эту категорию — некоторые предприятия повышают цены одновременно на всю продукцию, так как сырье для производства облагается по основной ставке.
Скажется ли повышение ставки НДС на зарплатах сотрудников?
Негосударственные компании проводят индексацию заработной платы в соответствии с внутренним регламентом. Роструд рекомендовал работодателям проиндексировать оплату труда, но будут ли проводится проверки, не известно. Экономисты считают, что некоторые компании будут вынуждены перейти на другие формы налогообложения, в связи с чем сократить сотрудников. Также возможно сокращение размеров «черной» зарплаты. После индексации официальной части руководители отрегулируют размер зарплаты в конверте до прежнего уровня, поэтому реальный доход не увеличится.
Что касается предпринимателей, НДС прежде всего повлияет на выплаты в бюджет по договорам, исполнение которых перетекают в 2019 год. Поставщикам придется переплачивать 2 % за свой счет, если не предусмотреть иные условия в документах.
в течение 5 минут.
Как предусмотреть в договоре изменение ставки НДС
После изменения ставки НДС предпринимателям придется решать вопросы, связанные с заключенными соглашениями, перетекающими в 2019 год. Чтобы не переплачивать налоги, необходимо внести корректировки в формулировку НДС в договоре на 2019 год. Изменения размеров платежей в переходный период поставщику можно избежать следующими способами:
- заключить с партнером дополнительное соглашение об увеличении НДС. В документе прописать стоимость товаров без налога и новое значение ставки. Также можно указать, что ассортимент и стоимость товара на каждую поставку определяются спецификациями, являющимися неотъемлемой частью данного договора.
- Перенести дату поставки на декабрь 2018. В этом случае размер сбора не изменится.
- Повысить цены для новых покупателей, чтобы покрыть расходы.
При оформлении дополнительных документов обозначьте сроки поставок и новые значения налогов. Так как налоги фактически платит покупатель, необходимо согласовать с ним возможное повышение цены в будущем. Клиент может не согласиться с новыми условиями и отказаться от заключения новых соглашений. Пока нет судебной практики по этому вопросу, поэтому привлечение партнеров к выплатам через может привести к непредсказуемым результатам.
Следует заключить дополнительное соглашение, если в договоре не указано значение государственного сбора в явном виде. Стоит прописать новую ставку, чтобы не было разногласий и споров с вашими клиентами.
Если договор заключается в переходный период — ноябрь-декабрь 2018 года, в документах лучше не указывать конкретную ставку НДС. Чтобы не пришлось исправлять соглашения в новом году, лучше указать, что стоимость товара установлена без НДС, а размер ставки рассчитывается согласно с п. 3 ст. 164 НК РФ.
Переходный период на НДС 20 процентов: что делать с онлайн-кассами
После того как в 2019 году ставка НДС повысится до 20 процентов, владельцы онлайн-касс должны обновить программное обеспечение техники. Это связано с тем, что размер ставки должен указываться в чеке, в соответствии с ФЗ-54. Чтобы в документах корректно отображались значения, необходимо перепрошить кассу. Один из нюансов обновления — изменения нужно проводить таким образом, чтобы ставка поменялась только с 00:00 1 января. Для этого компании выпускают программные решение, которые обновляются в новогоднюю ночь автоматически.
Способ обновления зависит от конкретной модели: если техника более современная, обновление предстоит только программное. В случае «кнопочных» моделей нужно менять заводские настройки. Также кассам, работающих на ФФД 1.0 нужно переходить на другой формат фискальных данных — 1.05. Примерные цены на прошивку можно посмотреть здесь.
После обновления предприниматель должен сообщить в ФНС о перемене формата. Метод также зависит от модели кассы. В большинстве случаев нужно сформировать специальный отчет или поменять настройки в личном кабинете.
Вам будет интересно: Повышение НДС с 1 января 2019 года
Нюансы обновления онлайн-касс после перехода на НДС 20 процентов в 2019 году
Предприниматели часто задают вопрос, можно ли обновить кассы в новогодние праздники, когда в магазинах будет мало посетителей. ФНС не дает никаких отсрочек и требует вводить новую систему расчета с 1 января. В противном случае, налоговая вправе оштрафовать предпринимателя за неправильное использование контрольно-кассовой техники.
Обновить кассу можно несколькими способами:
- Самостоятельно. Это можно сделать для моделей, которые используют современные операционные системы и предоставляют пользователям возможность менять настройки самостоятельно. Например, аппараты Эвотор обновляются с помощью специального приложения «Эвотор.Маркет».
- В сервисных центрах. Некоторые производители настаивают на том, чтобы кассовые аппараты обновляли только сертифицированные компании. Также не все модели можно обновить с помощью программных решений.
Стоимость перепрошивки зависит от производителя и модели кассы. Некоторые изготовители предлагают обновления бесплатно, другие берут за это от 500 до 3 000 рублей. Обычно устройство стоит около 7 000 руб. Цены на регистраторы и прошивку смотрите в каталоге.
Производители советуют обращаться в сервисные центры, чтобы в дальнейшем не было проблем с кассовыми аппаратами и налоговой.
Из-за нового НДС пришлось немного повысить цены на товар, но особо не отразилось на спросе, очень переживала по этому поводу.
Хорошая статья, хорошо что мы успели вовремя перепрошить кассы и не получить штрафов.
Если меняется стоимость отпущенных покупателю товаров (работ, услуг), в т. ч. при изменении их цены или количества, продавец обязан составить корректировочный счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ). По отгрузкам, осуществленным в 2018 году, стоимость которых изменилась в 2019 году, применяйте ставку, действовавшую на дату отгрузки, а в гр. 7 корректировочного счета-фактуры укажите ставку НДС, взятую из первичного документа — 18%. Это все доведите до бухгалтера, чтобы потом проблем не было при отчетности.