Федеральный оператор по продаже, подключению и обслуживанию контрольно-кассовой техники

Ваш город - Работаем по всей России
Да, верноДругой городпродолжить работу
Выберите свой город
Круглосуточно, без выходных

Заказать обратный звонок

Увеличение ставки НДС с 2019 года: особенности учета, документы, расчет

2123
2
07.12.2018
Рейтинг:

В третьем квартале 2018 года президентом России утверждены нормативные акты 302-ФЗ, 306-ФЗ, 303-ФЗ, которые вносят поправки в налоговое и пенсионное законодательство Российской Федерации. В частности, новшества касаются налога на добавленную стоимость. Его размер меняется с 18 до 20 %. В статье мы расскажем о 20-процентном НДС, объясним, как его рассчитать, как вести учет при изменении договора и увеличении ставки НДС с 2019 года.

Перевод касс на НДС 20 % и ФФД 1.05 за 30 минут от 600 руб!
Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Отправляя форму вы принимаете условия обработки персональных данных.

Новая ставка НДС с 2019 года

Закон 303-ФЗ вступает в силу с 03.08.2018 года. С какого же числа повышается НДС до 20 процентов? Эта норма будет применяться с начала нового года. С этой же даты начнут действовать другие новшества, которые призваны уменьшить финансовые расходы субъектов хозяйствования на уплату налоговых взносов. О причинах и последствиях налоговых изменений мы расскажем ниже.

Причины

Повышение налога на добавленную стоимость — одна из лояльных государственных мер, направленных на восполнение дефицита бюджета страны. Она позволит получить в федеральную казну от 600 до 700 млрд. рублей ежегодно. Правительство России планирует направить эти деньги на финансирование социальных государственных программ и на достижение «национальных целей развития», поставленных майским указом В. Путина:

  • выплату пособий, пенсий, материнского капитала;
  • сохранение льгот для инвалидов и других социально незащищенных категорий;
  • развитие экономикообразующих отраслей промышленности: газовой, строительной, сельскохозяйственной и других;
  • улучшение материального положения пенсионеров и граждан в целом;
  • стабилизацию и развитие экономики государства.

В июльском выступлении вице-премьер Т. Голикова сообщила, что 2-процентное повышение НДС — оптимальное государственное решение. Оно позволит сохранить льготное налогообложение для основных товарных групп и не превысит «границу чувствительности» (граничное значение налога, при котором не пострадает экономика России).

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

Последствия

Каковы же последствия нового значения сбора для населения? По мнению экспертов, повышение размера НДС с 01.01 2019 г. приведет к снижению покупательской способности жителей России и росту стоимости некоторых товаров:

  • моющих и других бытовых химических средств;
  • спортинвентаря;
  • автомобилей;
  • одежды и других изделий.

При этом 2-процентное изменение налога не повлияет на цену товаров для детей, медицинских препаратов, продовольствия и авиабилетов на внутренние рейсы.

Команда независимых экспертов организации «Центр макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования» говорит о негативном влиянии новшеств на бизнес и не только:

  • росте инфляции;
  • снижении оборотов некоторых компаний;
  • ухудшении экономического положения РФ.

Если рассматривать в общем государственную систему, тогда повышение НДС — это не хорошо и не плохо. Это вынужденная мера, которая почти стопроцентно гарантирует пополнение казны (данный сбор самый уплачиваемый и контролируемый). А пополненный бюджет в свою очередь поддержит работу программ, направленных на улучшение жизни простых граждан.

Документы

Начиная сотрудничество, компании подписывают двух- или трехстороннее соглашение — контракт. Обычно в документе указывают общую сумму поставки, в которую включают налог на добавленную стоимость и другие необходимые сборы.

Соглашения часто выполняют постепенно на протяжении года или нескольких лет.

В связи с поправками, внесенными в Налоговый Кодекс, компаниям придется изменить финансовые условия переходящих договоров. Сделать это можно одним из способов:

  • увеличить НДС и пропорционально снизить цену без него, не меняя суммы контракта;
  • увеличить сбор, прописать новую сумму по договору.

Менять договор не обязательно, если в нем поставщик:

  • ссылается на 164-ю статью НК, а не прописывает фиксированный размер сбора;
  • указывает цену изделий без налога, который исчисляется при передаче прав на продукцию покупателю (при поставке).

Любые правки в контракт продавец вносит после предварительного согласования с покупателем. Затем поставщик направляет контрагенту письмо об изменении ставки НДС.
Вместе с письмом контрагент должен получить и дополнительное соглашение, в котором объясняется суть и причина правок.

С какого же периода будет действовать доп. соглашение об изменении НДС на 20 процентов, подписанное в 2018 г.? Правки, указанные в этом документе «заработают» с начала 2019 года.

Перепрошивка касс на НДС 20 % и ФФД 1.05 удаленно. Без остановки торговли!
Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Отправляя форму вы принимаете условия обработки персональных данных.

Онлайн-кассы

Изменения, внесенные в налоговое законодательство нормативным актом 303-ФЗ, коснутся и пользователей современных кассовых аппаратов. С 1-го января 2019 года вся контрольно-кассовая техника должна вносить в чеки сведения о 20-процентной ставке налога на добавленную стоимость (до этого момента он был 18 %) и использовать в работе формат фискальных документов версии не ниже 1.05 (2-е приложение, 3-я таблица Приказа налоговой ММВ 7-20/229@).

Чтобы настроить аппарат на работу по новым правилам, необходимо обновить программное обеспечение или операционную систему. Для модернизации кассы любой модели пройдите по ссылкам:

Внимание: некоторые смарт-терминалы Эвотор 7.2 невозможно обновить без установки на устройства ПО «Пакет обновлений». Приобретите программу в маркете компании-производителя по ссылке.

Каким будет НДС в 2019 году?

В связи с поправками, внесенными в августе 2018 г. в Налоговый Кодекс, большинство граждан беспокоятся о том, сколько процентов будет НДС в 2019 году? Коснется ли новая ставка продуктов питания?

В одном из своих выступлений премьер-министр страны Д. Медведев упомянул о том, что правительство изменит только базовую ставку сбора. Правила и порядок применения льготного налогообложения останутся неизменными. Данную информацию подтвердил и закон 303-ФЗ.

Льготные категории указаны в 164-ой статье НК России:

  • налогообложение по нулевой ставке — первый пункт;
  • налогообложение в 10-процентном размере — второй пункт.

Как и прежде, социально значимые товары (продукты, предметы детского обихода, медицинские препараты) облагаются 10-ю процентами. К продукции, услугам, указанным в 3-м пункте статьи 164 НК, с 2019 г. будет применяться 20-процентный налог.

Согласно закону 424-ФЗ от 27.11.2018, пополнился список услуг, которые не подлежат налогообложению:

  • бесплатное гарантийное обслуживание и ремонт товаров, в том числе и цена установленных запчастей;
  • техническое управление иностранным водным транспортом (морским и смешанным), согласно перечню услуг, одобренному руководством РФ.

Вам будет интересно: Повышение НДС с 1 января 2019 года

Расчет НДС 20 %

Существует 2 способа определения НДС: прямой и расчетный. Прямой метод используют субъекты хозяйственной деятельности на общем налоговом режиме при наличии актов, счетов, накладных, которые подтверждают выполнение той или иной хозяйственной операции. В этом случае размер сбора определяют одним из способов:

  • выделяют из стоимости;
  • начисляют на сумму.

Чтобы выделить НДС 20 %, выполните расчет:

  • НДС = Ц / 6.

Где Ц — цена с налогом на добавленную стоимость.
Как посчитать 20 процентов НДС от суммы? Предлагаем такой вариант:

  • НДС = Б х 0,2.

Где Б — база налогообложения (сумма без сбора).

Расчетный метод (20/120) применяют при получении авансов, реализации сельхозпродукции, автомобилей и других операциях, прописанных в пункте 4 164-ой статьи НК. Также данный способ используют сотрудники ИФНС.

Изменение НДС с 2019 года: учет

Согласно налоговому законодательству России, товары, услуги, работы или права на имущество, переданные поставщиком с 01.01.2019 г. облагаются налогом на добавленную стоимость в размере 20 %. Эта же норма применяется и к хозяйственным операциям по соглашениям, которые составлены до вышеуказанной даты и будут действовать после нее.

Особенности учета в переходный период:

  • Возврат в 2019 изделий, отгруженных в 2018. В этом случае поставщик принимает к вычету сбор, входящий в стоимость таких изделий, и выставляет счет-корректировку. В корректирующем документе прописывается та сумма НДС, которая была указана в первоначальном счете-фактуре. Заказчик же на основании счета-корректировки от продавца восстанавливает в учете сумму сбора.
  • Отгрузка в 2019 товарных групп, оплаченных в предыдущем году. В этом случае предоплата облагается по 18-процентной ставке, поставка — по 20-процентной. Обе стороны восстанавливают в учете суммы сбора, проведенные при получении и отправке денег. Исчисляют НДС по новой ставке. При этом возможно несколько вариантов: после поставки товара покупатель оплачивает недостающие 2 %; поставщик выписывает заказчику новые первичные документы и выставляет долг (в случае отказа покупателя от доплаты); продавец меняет базу налогообложения, оставляя неизменной общую стоимость поставки. В любом случае поставщик обязан оформить корректировочный счет-фактуру.
  • Оплата в 2019 продукции, поставленной в предыдущем году. В этом случае НДС исчисляется по дате отгрузки и составляет 18 %.

Порядок ведения учета налоговым агентам и иностранными организациям при переходе на новый сбор прописан в СД-4-3/20667@ (п. 2). Также в письме указано, как заполнить корректировочный счет-фактуру.

Настроим кассу на работу по НДС 20 % за 30 минут! От 600 руб.
Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Отправляя форму вы принимаете условия обработки персональных данных.

Оцените, насколько полезна была информация в статье?

Наш каталог продукции

У нас Вы найдете широкий ассортимент товаров в сегментах
кассового, торгового, весового, банковского и офисного оборудования. Посмотреть весь каталог

Подпишитесь на обновления в один клик. У нас много полезной информации:

Добавить комментарий

Отправить комментарий

2 комментариев к записи "Увеличение ставки НДС с 2019 года: особенности учета, документы, расчет"
  • Кира
    26.06.2019

    Так и не поняла до конца, с чем связано это увеличение ставки НДС?

    Ответить
    • Денис
      01.08.2019

      Связанно с тем, что хотят больше денег от нас получать

      Ответить


вверх
Подпишитесь на рассылку

Расскажем и вовремя сообщим обо всех нововведениях.
Каждый месяц честный обзор нового кассового
оборудования и программного обеспечения.

Есть вопросы?

Мы заботимся о своих клиентах 24/7!
Ответим на вопросы, посоветуем лучшее
оборудование, решим технические сложности.

Задать вопрос
Хотите избежать штрафов по маркировке?

Получите решение «под ключ»
от наших экспертов!

Отправляя форму вы принимаете условия
обработки персональных данных.

голосом - проще!
Не тратьте свое время!

Наши менеджеры отлично разбираются в законодательстве и технике.Оставьте свой номер и мы быстро подберем лучшее решение по цене!

Отправляя форму вы принимаете условия обработки персональных данных.

Мы хотим сделать Вам действительно лучшее предложение по цене!

Ваш телефон:

Укажите Ваш контактный телефон и
засекайте время!

Отправляя форму вы принимаете условия обработки персональных данных.