Сфера бизнеса претерпевает большие изменения. Так, правительством разработаны этапы по переводу бизнеса на онлайн-кассы. А с 01 января 2019 вступит в силу закон 303-ФЗ, в котором указано увеличение налога на добавленную стоимость.
В помощь предпринимателям разберем положения закона, применение увеличенного налогового сбора, а также правила использования ЕСХН и НДС в 2019 году.
Увеличение НДС в 2019 году: основные положения
Согласно 303-ФЗ увеличение НДС в 2019 году до 20 % не распространяется на социально значимые товары. Продукция для детей, лекарства, основные продукты потребительской корзины, культурные, образовательные книги, газеты, журналы — эти группы облагаются 10 %.
Льготные условия продлили и для воздушных перевозок. Так, нулевой процент сохранен до 2025 г. для перевозчиков, которые осуществляют рейсы в Калининградскую область и Дальневосточный федеральный округ, в том числе между городами в самом округе. В список льготных направлений входят перелеты в Крым и Севастополь.
Нулевой процент налога сохраняется на экспортную продукцию и для международных перевозок.
Для всех остальных категорий работ (оказанных, отгруженных, переданных), групп товаров, услуг, имущественных прав применяется повышенный процент НДС с 01.01.2019.
Как повлияет на рынок измененная ставка НДС с 01.01.2019
Какую реакцию рынка прогнозируют эксперты в связи с новыми положениями 303-ФЗ, ждать ли очередное повышение цен?
Чем грозит повышение НДС до 20 процентов
Центробанк провел исследования, чтобы выяснить как повлияет на цены повышение ставки НДС.
Согласно опубликованным данным, в первые 6 месяцев, после вступления в силу поправок, стоимость почти на 70 % всей продукции рынка возрастет. Но не на 2 %, а на 0,8 %—1,25 %. Так, в среднем, цена на некоторые продукты питания может подрасти от 50 копеек до 5 рублей. Это объясняется тем, что не всегда налоговый сбор оплачивает конечный покупатель.
Учитывая падение покупательской способности, продавцы могут снизить добавленную стоимость товара, что поможет избежать повышения цен. Социально значимые продовольственные товары, такие как хлеб, крупы, овощи относятся к льготной категории и облагаются пониженной ставкой, поэтому их стоимость не изменится.
Поправки затронут все сферы экономики, так, рост инфляции по прогнозам составит 1,16 % в течение полугода после вступления в силу закона. Что касается ВВП, то в будущем году его рост составит 1,4 % против ожидаемых 2,2 %.
Задайте вопрос эксперту в Whatsapp!
Получите ответ в течение 2 минут! Быстро и по существу. Задать вопрос
Особенности перехода на новый НДС с 01 января 2019 для владельцев онлайн-касс
Владельцам онлайн-касс следует учесть, что в чеке обязательно должна отображаться сумма сбора, процентная ставка. Для этого производится перепрошивка ПО кассы.
В некоторых моделях ККТ разных производителей есть функция дистанционного управления, настроек параметров кассы для работы. Владелец сам может выбрать или изменить параметры налогообложения.
Если касса интегрирована с компьютером с помощью специального ПО, можно изменить настройки техники через программу.
ККТ, которые используются без специальных программ, можно перепрошить вручную. Но такую задачу лучше всего доверить специалисту, так как некорректное отображение информации в чеке грозит предпринимателям штрафом, предусмотренным в законе 54-ФЗ.
Если в компании нет квалифицированного сотрудника, который обслуживает ККТ, то можно обратиться в ЦТО для перенастройки кассового оборудования. Следует учесть, что переформатирование должно быть осуществлено до 01.01.2019, и заранее позаботиться о перенастройке оборудования, так как ближе к указанной дате все ЦТО будут загружены заказами.
Для организаций, которые имеют соглашение с центром на обслуживание техники, сотрудники сервиса произведут необходимые настройки. В этом случае также рекомендуется запросить услугу в ЦТО заблаговременно.
Переход НДС с 18 на 20 %: изменения в документации
Повышение налогового сбора повлияет на порядок оформления документации. Так, будут применяться новые формы декларации по НДС, а также будут добавлены графы в книгах по учету покупок и продаж.
Появятся строки, в которых будет внесена налоговая база, сумма сбора, исчисленная по ставке 20/120.
Будут добавлены графы для предпринимателей, которые отказались от 0 %, а также предусмотрены поля, которые могут заполнять участники tax-free, где можно указать вычет.
Кроме этого, данные должны отображаться в счет-фактурах. Для этого производятся соответствующие настройки в ПО бухгалтерии.
Вопрос о том, как высчитать НДС 20 % от суммы не возникнет, так как программы рассчитывают сумму автоматически. Для этого в соответствующих полях необходимо указать процент и налоговую базу.
Дополнительное соглашение об изменении ставки НДС
Установленный размер сбора распространяется на все соглашения, которые заключены до перехода на новый процент исчисления. В законодательстве не были предусмотрены исключения для контрактов, которые были заключены ранее. Правила также применимы для авансовых платежей.
Случаи, в которых дополнительное соглашение необязательно:
- Если цены указываются в дополнительных документах или в приложении к договору.
- Если в документе были оговорены условия повышения стоимости при увеличении НДС.
- Если указаны цены, а в условиях указана формулировка «без НДС. В этом случае один из участников сделки оплачивает текущий размер ставки сверх установленной стоимости.
Не обойтись без доп соглашения, когда в контракте прописана фиксированная ставка, например 18 %, или если ничего не указано. В некоторых случаях, когда в соглашении прописаны цены без учета размера сбора за добавленную стоимость, могут возникнуть споры, поэтому лучше заключить доп соглашение.
Условия освобождения от НДС для сельхозпроизводителей в 2019 году
Налогоплательщики, использующие ЕСХН должны будут уплачивать НДС, используя необходимую отчетность и документацию в виде декларации, книг по учету покупок, продаж, а также должны формировать счет-фактуры, вести учет полученных.
При этом некоторые предприятия, применяющие ЕСХН, имеют право воспользоваться освобождением от налога бессрочно при условии, что сумма дохода за прошедший налоговой период не будет превышать установленные государством лимиты:
- 2018 год — 100 000 000 руб;
- 2019 год — 90 000 000 руб;
- 2020 год — 80 000 000 руб;
- 2021 год — 70 000 000 руб;
- 2022 год — 60 000 000 руб.
Чтобы воспользоваться правом «неплательщика», владельцу бизнеса нужно предоставить в отделение ИФНС заявление, и документы, которые подтверждают доход. Заявление подается до 20 числа месяца, в котором предприниматель желает воспользоваться правом на освобождение.
По истечении следующих двенадцати месяцев после получения освобождения, предприниматели обязаны вновь предоставить данные о доходах, чтобы воспользоваться продлением льготы.
Если лимит будет превышен, то льгота перестает действовать с первого числа месяца, в котором был превышен лимит.
Также право на освобождение от уплаты налогового сбора утрачивается, если произошла продажа подакцизных товаров.
Если компанией была выставлена счет-фактура, где внесена сумма сбора, то владелец бизнеса обязан оплатить НДС.
Предприятия на ЕСХН могут отказаться от льготы, для этого нужно предоставить уведомление об отказе в следующий налоговый период.
А как НДС отразится на авиаперевозках? Там же, по сути, повышение и цен на топливо, и на аренду помещений, и на перевозку багажа. Как это отразится на конечном потребителе?
Валентин, ростом цен отразится, как же еще… Авиа сейчас вообще больше всех страдает, с топливом и без НДС проблемы были, с нефтью проблемы по всему миру.