Может ли ООО работать без кассы?

Правила и исключения в отношении необходимости применения ККТ регламентируются Федеральным законом № 54-ФЗ. Несмотря на то, что современные модели кассовых аппаратов начали устанавливать в 2017 году, изменения в закон всё ещё вносятся. Малый бизнес продолжает надеяться на продление отсрочки и расширение списка бизнес-категорий, которые не нуждаются в применении кассы. Это обусловлено тем, что некоторые виды коммерческих предприятий уже получили освобождение от использования ККМ. Может ли ООО работать без кассы и при каких условиях такое возможно?

Каким видам ООО запрещается работать без кассы?

На сегодняшний день большинство предприятий, которых коснулся переход к онлайн-кассам, установили оборудование нового типа и пользуются им согласно с новой редакцией 54-ФЗ. В июле 2018 года завершилась вторая волна внедрения ККТ. Рассмотрим последовательность перехода с учётом вида деятельности и налогообложения ООО.

1. ОСНО. В первую очередь онлайн-кассы установили организации, деятельность которых связана с реализацией подакцизных и розничных товаров, пива и крепкой алкогольной продукции. В 2018 году этот список пополнился предприятиями общественного питания и владельцами вендинг-сетей с наёмными работниками.
2. УСН. Эта категория налогоплательщиков осуществляет переход по аналогии с организациями на ОСНО. Сначала нововведения воплотили ООО, торгующие в розницу, продающие алкоголь, пиво и акцизные товары, а затем кассы появились и у владельцев общепита и вендинга, заключивших с сотрудниками трудовые договоры.
3. ЕНВД. Сначала ККТ с ФН установили торговцы крепким алкоголем и только в 2018 году к ним присоединились продавцы розничных товаров, пива, продукции с акцизом и владельцы заведений общественного питания.

Онлайн-кассы установили и те категории ООО, которые и раньше проводили операции через кассовый аппарат.

Какие ООО осуществляют работу без кассы?

Отсрочка перехода к онлайн-кассам так и не была пролонгирована до 2021 года, как того ожидал малый бизнес. Взамен законодатели расширили перечень видов деятельности, по которым можно не применять ККТ и внесли некоторые уточнения в этот список. С 03.07.2018 он имеет следующий вид:

• продажа периодических печатных изданий и сопутствующей продукции при условии, что выручка от реализации журналов и газет составляет не менее 50 % общего оборота торговой точки;
• реализация проездных документов в салоне общественного транспорта;
• сбыт ценных бумаг — сертификатов, облигаций и т.д.;
• торговля на открытых площадках — рыночных комплексах, ярмарках;
• разносная торговля с рук и тележек, в том числе, в поездах и самолётах;
• продажа мороженого, прохладительных напитков, молока в киосках и с автоцистерн;
• лоточная торговля бахчевыми культурами, овощами, растительным маслом, рыбой и т.д.;
• ремонт обуви, ключей, часов;
• приём вторсырья;
• реализация товаров и услуг религиозного культа;
• продажа изделий народного промысла.

ООО, занимающиеся предоставлением услуг по присмотру за пожилыми людьми и маленькими детьми, выполняющие услуги по обработке дачных участков, заготовке дров, доставке багажа на вокзалах и в аэропортах, также освобождены от использования контрольно-кассового оборудования. Аптечные организации при фельдшерских пунктах, расположенные в сельской местности и имеющие соответствующую лицензию на осуществление фармацевтической деятельности, тоже не применяют ККТ.

Предприятия, которые рассчитываются между собой безналичным способом, также могут не использовать для таких операций кассовый аппарат, но при условии что они не используют электронные платёжные средства (кошельки, банковские карты).

Работа без кассы в ООО: отсрочки и частные случаи, регулируемые законом

Базовый функционал современных ККТ должен предусматривать кабельное или беспроводное подключение к интернету. В основные принципы работы онлайн-кассы входит передача информации о каждой расчётной операции в налоговый орган удалённым способом, а также не только печать чеков с фискальным признаком, но и отправка их электронных версий покупателю.

Таким образом, в соответствии с требованиями, которые предъявляются к онлайн-кассам, ООО обязуется обеспечить бесперебойное интернет-подключение к единице кассовой техники.

В местностях, отдалённых от сетей связи, это крайне сложно организовать, поэтому предприятиям, работающим в таких районах, разрешено использовать кассу в автономном режиме — не заключать договор с ОФД и не передавать данные в налоговую службу по защищённому каналу. Информация накапливается на ФН, и орган ФНС запрашивает её в момент замены самого накопителя, при перерегистрации ККМ или снятия аппарата с регистрационного учёта.

На самом деле, это довольно сомнительное преимущество, так как в налоговой инспекции может не оказаться специального оборудования для считывания данных с ФН. В результате владельцу ООО придется обратиться за помощью в специализированный сервисный центр, чтоб записать информацию на электронный носитель, а это не бесплатная услуга. Поэтому по возможности рекомендуется организовать постоянную передачу данных в налоговую с помощью ОФД, так как это проще и выгоднее.

В каждом территориальном субъекте есть свой перечень удалённых местностей, сформированный в соответствии с требованиями Приказа Минсвязи РФ № 616 от 05.12.2016. Это населённые пункты с численностью населения менее 10 тыс. чел.

Кроме того, закон 54-ФЗ выделяет ряд случаев, когда ООО разрешено работать без кассы при условии выдачи товарного чека или БСО покупателю по его просьбе. Часть предприятий могут работать по такой схеме постоянно, а некоторые пользуются этой привилегией до 01.07.2019.

Меркурий 115Ф

8 663 ₽ 7 875 ₽

Быстрый просмотр

Эвотор 7.2

25 877 ₽ 24 600 ₽

Быстрый просмотр

Отсрочка дана компаниям на ЕНВД, занимающим такие коммерческие ниши:

• предоставление бытовых услуг населению;
• ветеринария;
• ремонт автомототехники;
• предоставление мест на автостоянках;
• транспортные перевозки грузов и людей;
• размещение рекламы на улицах, в общественных зданиях, торговых центрах, транспорте;
• сдача в аренду помещений для временного проживания с площадью не более 500 м2;
• сдача в аренду помещений и земельных участков под торговлю или организацию заведений общественного питания.

До 2019 года ККТ также не применяют организации, не имеющие работников и владеющие торговыми автоматами (вендинг), заведениями общепита, выполняющие услуги и работы для населения.

В соответствии с законом онлайн-кассы не используют ООО, рассчитывающиеся с физлицами в безналичном порядке при:

• приёме коммунальных платежей и квартплаты;
• приёме платы за ремонтные работы;
• выдаче займов на потребительские нужды;
• зачёте и возврате оплаты труда.

Осуществляя вышеперечисленные безналичные операции, ООО вправе не пользоваться кассовым оборудованием и не выдавать БСО до июля 2019 года.

Однако это не касается операций, проведённых с помощью электронных средств платежа.

Совсем не пользоваться кассовым аппаратом, но при этом выдавать квитанцию с реквизитами фискального чека или БСО обязуются организации, расположенные в труднодоступных районах. Список таких населённых пунктов утверждается индивидуально правительством каждого территориального субъекта РФ.

Может ли ООО работать без кассы, одновременно находясь на двух налоговых режимах?

Если предприятие охватывает несколько бизнес-процессов и видов деятельности, то в этом случае разделение налогов по двум разным системам — довольно распространённая практика. Рассмотрим следующую ситуацию: ООО занимается реализацией розничных товаров, используя УСН и оказывает бытовые услуги по ЕНВД. В этом случае предприниматель вправе самостоятельно решать, стоит ли применять кассовую технику по обоим направлениям, однако операции, облагаемые по УСН, проходят через кассу в обязательном порядке. Что касается оказания услуг по ЕНВД, здесь достаточно оформить БСО.

Еще одна наша статья: Каким ООО разрешат работать без кассы

Учитывая, что в 2019 году ООО надлежит применять кассу по обоим этим направлениям, предприятию так или иначе придётся настроить кассовый аппарат на работу с двумя режимами налогообложения. А вот покупать две онлайн-кассы с целью вести учёт по УСН и ЕНВД отдельно не требуется. Достаточно установить товароучётную программу, которая поддерживает работу с разными налоговыми системами, например, конфигурация 1С:Розница 8.3. Стоит отметить, что позиции товаров и услуг, облагаемых по разным налоговым режимам, нельзя объединять в один чек.

Компания имеет право применять собственный алгоритм разделения доходов и расходов по двум системам налогообложения. Если же один из видов деятельности предприятия вообще не требует использования кассовой техники, например, услуги няни или сиделки, операции оформляются через кассу только в отношении УСН или ОСНО.