Устанавливать новые кассовые аппараты российские предприниматели начали еще с 2017 года, но только с 2018 появилась возможность у некоторых бизнесменов вернуть часть средств, потраченных на автоматизацию работы торговой точки. В конце ноября 2017 года в силу вступил закон № 349-ФЗ, регламентирующий получение вычета по ККТ для частников на ЕНВД и ПСН и предусматривающий соответствующие поправки к 54-ФЗ.
Вернуть за установку кассы предприниматели могут 18 000 ₽ (за каждую единицу техники). Чтобы вернуть эту сумму, необходимо выполнить ряд обязательных условий. Ниже подробно рассмотрим, как получить вычет по ЕНВД за онлайн-кассу и разберем, в каких именно случаях он полагается.
Вычет по ЕНВД: на кого распространяется льгота при покупке онлайн-кассы
Компенсация за установку ККТ — это сумма, на которую бизнесмен может уменьшить размер обязательного платежа по выбранной налоговой системе.
Размер равен суммарным расходам на автоматизацию бизнеса: сюда входит цена аппарата, затраты на его настройку, подключение к ОФД, на покупку ФН и другие сопутствующие издержки. Но даже если общие траты превысили установленные 18 тысяч, вернуть вы сможете только эту сумму.
Воспользоваться преференциями могут только плательщики вмененного налога, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели, но право на покрытие убытков есть не у всех частников на вмененке. Чтобы уменьшить начисленный налог, технику нужно поставить на учет в строго отведенный период.
Есть вы работаете в сфере ритейла, являетесь владельцем точки общественного питания и у вас есть персонал, работающий по трудовым договорам, то воспользоваться льготой вы могли только до IV квартала 2018 включительно.
Не имеют права в 2019 году на преференции частники, перечисленные в 6-9 подпунктах, пункта 2, статьи 346.26 НК РФ.
Все остальные ИП могут претендовать на полагающуюся по закону помощь вплоть до окончания 2019 года. Кассовая техника при этом должна быть зарегистрирована в налоговом управлении не позднее начала июля этого же года.
Чтобы воспользоваться правом на компенсацию, вы должны использовать льготную систему налогообложения на момент покупки оборудования, а не перейти на вмененный режим после приобретения кассы. Если вы купили технику будучи плательщиком вмененки, а потом перешли на другой режим (кроме ПСН), то вместе с этим утратили и право на преференцию. Также нельзя воспользоваться вычетом по ККМ по ЕНВД, если издержки на покупку оборудования уже были учтены при расчете ставок по другим режимам.
Если вы планируете приобрести несколько аппаратов, то это нужно сделать в начале года, так как в соответствии с 346.32, снизить размер обязательных выплат в ФНС вы сможете только за 2019 год. Если расходы будут превышать размер начисленного налога за этот период, неиспользованный остаток суммы в конце года «сгорит».
Важно! Налоговый вычет за ККТ для ИП на ЕНВД действует с того квартала, в котором оборудование поставили на учет в ФНС. На предыдущие периоды льгота не распространяется.
Как получить вычет по ККТ для ЕНВД: условия для предпринимателей
Основное условие для возмещения издержек — приобретенная ККТ должна быть включена в реестр федеральной службы.
После регистрации кассы подайте заявление на вычет по кассе при уплате ЕНВД. Чтобы воспользоваться преференцией, необходимо при подаче налоговой декларации отразить в ней затраты на автоматизацию деятельности.
При передаче документа в ФНС важно правильно его заполнить:
- Сумма возврата учитывается при составлении отчета за прошедший квартал.
- От общего значения отнимаются ранее уплаченные страховые взносы.
- В строке 040 указываются издержки на приобретение техники (затраты на каждую единицу оборудования не должны превышать 18 000 ₽).
- Для подтверждения расходов следует приложить к декларации пояснительную записку. В ней нужно описать купленную ККТ или комплект для модернизации имеющегося аппарата.
- Налоговая служба не требует от предпринимателей перечня сопутствующих издержек, но позволяет их включать в размер льготы.
Пояснительная записка (ПЗ) является обязательным документом для получения вычета по ЕНВД за кассу. До июня 2018 года ПЗ заполнялась в произвольной форме, но после вступления в силу Приказа № ММВ-7-3/414 появилась единая форма заполнения.
Чтобы получить полагающуюся по закону помощь, нужно указать все основные параметры нового или модернизированного аппарата:
- модель оборудования;
- заводской номер;
- регистрационный код;
- дата постановки на учет;
- расходы на одну единицу техники;
- суммарные затраты на автоматизацию.
При подаче декларации предприниматель самостоятельно рассчитывает размер возмещения затрат и прописывает нужные значения.
Единой методики нет, но для проведения расчетов следует руководствоваться несколькими правилами:
- Максимальный размер компенсации за экземпляр техники не должен превышать 18 тыс. р.
- Обязательного минимума уплаченного налога не существует. В строке 050 допускается указывать «0,00».
- Если издержки превышают выплату за отчетный период, остатки вы можете учесть при подаче следующей декларации в 2019 г.
Если при ЕНВД ИП уже заплатил налоги, из которых хочет произвести вычет на расходы по ККТ, то можно воспользоваться правилами, указанными в 78 НК РФ.
В территориальную инспекцию следует подать заявление и приложить к нему ряд документов:
- подтверждение затрат на модернизацию или покупку нового оборудования, в том числе траты на программное обеспечение, настройку и пр.;
- паспорт на оборудование;
- подтверждение регистрации в федеральной налоговой службе.
Также соответствующий документ разрешено подавать в электронном виде в личном кабинете на портале ФНС.
Учтите, что с января 2019 года изменились формы заявлений на возмещение излишне уплаченных налогов.
Вычет по ККМ по ЕНВД: часто задаваемые вопросы
Как организации получить вычет по ЕНВД при покупке онлайн кассы?
Право на льготу имеют только бизнесмены, не зарегистрированные как юридические лица. Для ООО преференции не предусмотрены.
Нужно ли сохранять документальные подтверждения своих расходов на ККМ?
Да, рекомендуется сохранить все чеки, накладные и прочие документы, подтверждающие факт оплаты, а при подаче заявления приложить их.
Можно ли получить меньше 18 тыс. рублей?
Да, возмещается сумма фактических расходов на автоматизацию предпринимательской деятельности. Но если суммировать стоимость кассы, накопителя, получение электронной подписи, заключение соглашения с аккредитованным оператором, настройку программного обеспечения и подключение интернета на торговой точке, то в редких случаях общая сумма выйдет меньше 18 тыс. р.
Как получить компенсацию за ККМ частникам на УСН?
Налоговый вычет на кассовый аппарат в этом случае начисляется только при условии совмещения УСН с ЕНВД или ПСН. При этом данная касса обязательно должна использоваться для проведения расчетов по деятельности на патенте или «вмененке».
Можно ли получить компенсацию за оборудование, установленное в 2017 году?
Только при условии, что ККМ была установлена не ранее первого февраля 2017 г. За технику, установленную в январе этого года, преференции не полагаются. Не забывайте, что срок возмещения налога составляет три года с момента его уплаты.
Как получить компенсацию за приобретенную кассу в полном размере?
Как было сказано выше, максимальное возмещение затрат составляет восемнадцать тысяч рублей. Все расходы сверх этой суммы владелец бизнеса оплачивает самостоятельно.
Как возместить убытки частникам на патенте?
Для этого необходимо в установленные сроки подать в ФНС уведомление на уменьшение платежа по патенту. Хотя оно и заполняется в произвольной форме, но лучше использовать рекомендованный Минфином формат уведомления. На каждую единицу нужно оформить отдельный бланк и приложить к нему бумаги, подтверждающие ваши издержки.
Сейчас инвалидам ИП то дают открыть с такой волокитой, что настоящий Инвалид ее никогда до конца не доведет. А вот те, кто ради льгот заморачиваются с инвалилностью — вполне могут и льготы тут получить потом.
Являюсь владельцем магазина аксессуаров для волос (точка небольшая, около 6 квадратных метров). Кассу мы установили еще в 2018 году. Соответственно, что тогда мы платили тоолько УСН 6 %. Сейчас естественно используем ЕНВД. Имею ли я право подать на вычет за приобретение ККМ?
Дарина, нет, не можете. Отчетным периодом на ЕНВД является квартал. Соответственно вы имеете право подать на налоговый вычет на компенсацию затрат на приобретение онлайн кассы, если данные траты у вас были в предыдущем квартале. Поскольку, онлайн кассу вы установили в 2018 году, следовательно, все расходы у вас были в прошлом году.
Предусмотрены ли льготы для лиц с ограниченными возможностями? Или не существует никакой поправки, позволяющей таким предпринимателям получать большую компенсацию?
Екатерина, инвалиды 1, 2 и 3 группы, которые ведут частную практику и платят ЕСН, имеют налоговую льготу — на протяжении каждого календарного года они могут быть освобождены от уплаты ЕСН при сумме выручки до 100 000 рублей. Если этот лимит превысить, налог платится на общих основаниях. Увеличенного налогового вычета именно за покупку кассы не предусмотрено.
Екатерина, у нас всегда для льготников поблажки были чисто символические) Если человек ИП и работает над своим бизнесом, то очевидно, что у него сумма выручки куда больше 100 тысяч. Если это не ваша подработка, то будете платить на общих основаниях. Государству это уж крайне невыгодно.