54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники 2021

Содержание

Основные термины ФЗ № 54.
Ключевые поправки ФЗ № 54.
Как работает онлайн-касса и какие к ней требования.
Сроки перехода на онлайн-кассы.
Кто переходит на онлайн-кассы, а кто освобожден.
Реестры разрешенных ККТ и накопителей.

Что такое фискальный накопитель и как его выбрать.
Что такое ОФД и как подписать с ним договор.
Регистрация онлайн-кассы в налоговой.
Чеки по ФЗ № 54.
Штрафы за нарушения ФЗ № 54.
Популярные вопросы и ответы.

Основные термины ФЗ № 54

Онлайн-касса

ККТ, которая подключается к интернету. Новые кассовые аппараты отличаются от старых и внешне, и «внутренне». Устройства передают сведения о расчетах с покупателями ОФД (оператор фискальных данных) и принимают от него соответствующие подтверждения. Сохранены функции печати бумажных чеков, записи и хранения информации обо всех операциях, совершенных на ККТ.

Фискальный накопитель (ФН)

Модуль, устанавливаемый в ККТ. Аналог ЭКЛЗ, которыми были оборудованы старые кассы. Задача ФН — шифровать и хранить сведения о расчетах с покупателями. Раньше инспектор налоговой мог «увидеть» выручку предпринимателя только при проверке ЭКЛЗ. Фискальный накопитель позволяет отслеживать выручку в режиме реального времени. Информация, автоматически передается онлайн-кассой ОФД и предоставляется в ФНС России по запросу ведомства.

ОФД

Посредник между онлайн-кассой и налоговой службой. Организация обрабатывает электронные чеки и передает их ФНС (по запросу). ОФД предоставляет доступ к электронным чекам покупателям.

Электронный чек

Документ, формируемый онлайн-кассой. Электронный аналог бумажного чека, с почти такими же реквизитами. Поступает на email покупателя или передается в СМС-сообщении — через ссылку на сайт ОФД.

Ключевые поправки в ФЗ № 54

Введена онлайн-регистрация кассовых аппаратов — на официальном сайте ФНС России. Не нужно нести ККТ в налоговую службу.

Но можно зарегистрировать кассу и старым способом.

БСО и чек — теперь одно и то же. У них одинаковые реквизиты, и формировать их можно только на онлайн-кассе.

Нельзя печатать БСО типографским способом и заполнять от руки.

Покупатель сам выбирает, какой чек получить — бумажный, электронный или оба.

Если товар оплачен через интернет, выдается только электронный чек.

Отсрочка обязательного перехода на онлайн-кассы предоставлена только самозанятым и предпринимателям, ведущим бизнес без наемных работников, — торгующим продукцией собственного производства, оказывающим услуги или выполняющим работы.

Возросли суммы штрафов. Теперь они зависят от размера выручки, полученной от покупателей в период расчетов, совершенных с нарушениями кассового режима.

QR-код включен в список обязательных реквизитов кассового чека. С его помощью покупатель может идентифицировать чек и проверить корректность оформления продажи товара.

В связи с внедрением цифровой маркировки появился новый обязательный реквизит — «код товара» (тег 1162). Все кассы, применяемые при продажах маркированных товаров, должны печатать чеки с этим реквизитом.

Онлайн-кассы для ИП. Установим и подключим за 1 день!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Цели Федерального закона № 54

Контролировать учет выручки и уменьшить количество предпринимателей, работающих по «серой» схеме.

По подсчетам, в 2015 году от налогов укрыли 2 миллиарда рублей.

Оптимизировать обратную связь. В личном кабинете, зарегистрированном на сайте ФНС России, предприниматели могут запрашивать разъяснения законов или докладывать о правонарушениях.

Обеспечить «народный контроль». Покупатель может проверить чек и сообщить в налоговую службу, если выявит нарушения.

Экономить время предпринимателей и налоговых инспекций. Большая часть работы с отчетами и документами автоматизирована. Количество проверок минимизировано. Всю необходимую информацию ФНС России может получить онлайн.

Сформировать эффективные и прогрессивные механизмы защиты прав потребителей. В чеке указываются подробные сведения о товаре и продавце. Электронный чек позволяет покупателю вернуть товар, даже если бумажный потерялся.

Контролировать цены на социально значимые товары: хлеб, молоко, кефир. Это поможет побороть недобросовестную конкуренцию.

Упростить предпринимателям работу с системой «Честный ЗНАК». Онлайн-касса автоматически передает через ОФД сведения о выбытии маркированного товара из оборота.

Порядок применения онлайн-кассы согласно ФЗ № 54

1. Покупатель расплачивается наличными, банковской картой или электронными деньгами.

2. Кассовый аппарат формирует чек, а его электронную копию сохраняет фискальный накопитель.

3. ФН шифрует чек. Касса направляет оператору фискальных данных закодированные сведения о расчете с покупателем.

4. ОФД получает электронную копию чека и отправляет на кассу подтверждение.

5. Покупателю вручают бумажный чек или присылают электронный — на email.

6. ОФД отправляет информацию о расчетах покупателями в налоговую службу (по запросу).

7. ОФД хранит полученные сведения в течение 5 лет. Налоговая служба может получить доступ к этим данным в любой момент.

8. Покупатель может проверить электронный чек или вернуть по нему товар.

Требования ФЗ № 54 — что должна «уметь» онлайн-касса

Отправлять электронные чеки через интернет.

Касса должна подключаться к глобальной сети и в момент расчета с покупателем передавать сведения ОФД. Работать без интернета могут только предприниматели, ведущие деятельность в отдаленной местности.

Формировать расширенные чеки.

Перечень обязательных реквизитов постоянно пополняется новыми. Теперь все кассовые чеки должны содержать QR-коды, наименование товаров, услуг или работ и их количество. Чеки на маркированную продукцию должны содержать реквизит «код товара» — символ [М] и идентификатор Data Matrix.

Поддерживать текущий формат фискальных данных (ФФД).

Для этого предприниматели должны своевременно обновлять прошивку ККТ.

Сроки перехода на онлайн-кассы

1 июля 2017

Предприниматели и компании на ОСНО и УСН:

- реализующие товары в розницу;
- торгующие подакцизной продукцией и алкоголем.

1 июля 2018

Предприниматели и компании на УСН, ПСН и ОСНО (имеющие в штате наемных работников):

- торгующие товарами в розницу;
- занятые в сфере общепита;
- реализующие подакцизную продукцию и алкоголь.

1 июля 2019

Все предприниматели и компании, кроме тех, кто получил отсрочку до 1 июля 2021. К «льготникам» относятся самозанятые и ИП без наемных работников, реализующие товары собственного производства, оказывающие услуги и выполняющие работы.

1 июля 2021

Истекает период действия отсрочки для предпринимателей, работающих без наемных работников:

- торгующих продукцией собственного изготовления;
- предоставляющих услуги;
- выполняющих работы.

Кто должен применять онлайн-кассы согласно ФЗ № 54

Практически все, кроме самозанятых и предпринимателей (ведущих бизнес без наемных работников):

- реализующих товары собственного изготовления;
- оказывающих услуги;
- выполняющих работы.

Обратите внимание: ФЗ № 54 предусматривает перечень компаний и предпринимателей, полностью освобожденных от применения онлайн-кассы!

Кто полностью освобожден от применения контрольно-кассовой техники

Бизнес в труднодоступных населенных пунктах

Региональные власти самостоятельно формируют списки труднодоступных местностей, на территории которых кассы можно не использовать. В перечни не входят города, райцентры и пгт. Предприниматели, освобожденные от применения ККТ, обязаны выдавать документ, подтверждающий оплату товара или услуги.

Предприниматели и компании, ведущие безналичные расчеты между собой

При переводе средств за товары или услуги с одного корпоративного счета на другой не требуется подтверждения в виде кассового чека. При ведении наличных расчетов с покупателями или приеме оплаты банковской картой необходима онлайн-касса.

Сельские аптеки

Без кассы могут работать сельские аптеки в фельдшерских пунктах.

Также от применения ККТ освобождены компании с лицензией на фармдеятельность, если в населенном пункте нет других аптек.

Согласно п. 2 ст. 2 ФЗ № 54, от применения ККТ освобожден микро- и малый бизнес.

Кассу могут не использовать:

лица, ухаживающие за детьми, тяжелобольными пациентами и людьми с ограниченными возможностями;
столовые, расположенные на территориях образовательных учреждений;
предприниматели, ведущие разносную торговлю;
пункты приема стеклотары;
торгующие на ярмарках;
собственники, сдающие жилую недвижимость в аренду;
мастерские по ремонту обуви;
дочерние организации ФИФА при продаже билетов;
религиозные организации;
уличные открытые рынки;
мастерские по ремонту и изготовлению металлической галантереи и ключей;
кредитные организации.

Касса не нужна при продаже:

овощей, фруктов и арбузов вразвал;
почтовых марок;
мороженого в палатках;
кваса и молока из цистерн;
печатных газет и журналов, если их доля превышает 50 % от всей реализуемой продукции;
ценных бумаг;
безалкогольных напитков на разлив.

Реестр онлайн-касс и фискальных накопителей

Изготовители ККТ и ФН вносят каждый экземпляр оборудования в реестры налоговой службы. В ФНС передаются сведения о моделях, заводские номера и описания технических возможностей устройств.

При покупке пользователь может быть уверен, что касса или фискальный накопитель прошли экспертную оценку и занесены в реестры ФНС.

Найти реестры ККТ и ФН можно на официальном сайте налоговой службы.

ФЗ № 54 о фискальных накопителях

Фискальный накопитель (ФН) – это опломбированный модуль, заменивший ЭКЛЗ.
Функции ФН:

• хранение электронных копий чеков;

• шифрование сведений для передачи ОФД;

• расшифровка данных, полученных от ОФД;

• хранение информации о расчетах, совершенных в течение последних 30 суток (календарных);

• хранение сведений о кассовом аппарате, компании-владельце, кассирах и об открытии и закрытии смен.

Как менять

В отличие от ЭКЛЗ, фискальный накопитель можно заменить самостоятельно. При необходимости обращаются в центр технического обслуживания.

Как долго хранить

По окончании срока эксплуатации ФН меняют, а старый хранят не менее 5 лет.

Сроки эксплуатации фискального накопителя

ФН на 13 или 15 месяцев устанавливают:

• Предприниматели, ведущие сезонный бизнес.

• Предприниматели и компании, совмещающие ОСНО со спецрежимами.

• Продавцы подакцизных товаров.

• Предприниматели и компании, применяющие кассы в автономном режиме.

• Платежные агенты или субагенты.

ФН на 36 месяцев устанавливают:

• Предприниматели и компании, применяющие спецрежимы — УСН, ПСН, ЕСХН.

• Предприятия сферы услуг.

Компании и предприниматели, применяющие ОСНО, вправе выбирать ФН с любым сроком эксплуатации.

Обратите внимание!

Предприятия сферы услуг или бизнес на УСН не могут использовать ФН на 13 месяцев. За это налоговая выпишет штраф на сумму от 5 до 10 тысяч рублей.

ФЗ № 54 об операторе фискальных данных

Оператор фискальных данных (ОФД) — посредник между кассой и ФНС России. По закону предприниматель обязан подписать договор с ОФД до начала применения онлайн-кассы.

В личном кабинете, зарегистрированном на сайте оператора фискальных данных, бизнесмены видят статистику торговой точки: чеки, выручку, отчеты о продажах.

Обрабатывает информацию о транзакциях.

Отправляет электронные копии чеков в ФНС России (по запросу).

Хранит информацию о расчетах с покупателями не менее 5 лет.

Предоставляет покупателям доступ к электронным чекам.

Работать можно только с ОФД из реестра ФНС России. Налоговая служба не поставит кассу на учет, если вы подпишите договор с компанией, которая не имеет разрешения на обработку фискальных данных или оно аннулировано.

Как начать работать с ОФД

1. Зарегистрируйтесь на сайте оператора фискальных данных.

2. Заключите договор на предоставление услуг.

3. Зарегистрируйте онлайн-кассу в ФНС России.

4. Оставьте заявку на подключение ККМ на сайте ОФД.

5. Начинайте пользоваться кассой и получать счета за пользование услугами Оператора.

6. Своевременно оплачивайте услуги ОФД и продолжайте применять кассу.

Когда ФЗ № 54 разрешает не передавать сведения ОФД

Вы работаете в местности, где отсутствует интернет

Договор с ОФД не нужен, а касса функционирует в автономном режиме. Когда срок эксплуатации ФН заканчивается, отчеты сдаются в налоговую службу. Органы местного самоуправления публикуют на официальных сайтах список местностей, удаленных от сетей связи. В списки не входят населенные пункты с численностью жителей более 10 000 человек.

Технические неполадки при подключении к интернету

Если соединения с интернетом нет, онлайн-касса переходит в автономный режим, а чеки не передаются ОФД. Сведения сохраняются в фискальном накопителе. Как только интернет-соединение восстановится, вся информация будет автоматически передана оператору. Если не устранить неполадки в течение 30 календарных дней, ФН блокируется, а дальнейшее применение кассы становится незаконным.

Регистрация онлайн-кассы в налоговой службе

Внимание!

Чтобы зарегистрировать кассу в налоговой службе через интернет, понадобится УКЭП.

Схема онлайн-регистрации ККТ

Важно знать! Новая техника стала сложней, с ней возникает больше проблем. Если ошибиться при регистрации фискального накопителя, его можно выбрасывать — придется покупать новый. Именно поэтому регистрацию ККТ в ФНС России лучше доверить специалистам.

Подскажем, какая онлайн-касса подойдет под ваш бизнес.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Как выглядит кассовый чек

Список обязательных реквизитов, отображаемых в кассовом чеке, постоянно расширяется. Примеры: QR-код, символ [M] и идентификатор Data Matrix — реквизит «код товара», обязательный к указанию в кассовых чеках при продаже маркированной продукции.

Обратите внимание! С 1 февраля 2021 года все кассовые чеки должны содержать наименование проданного товара, услуги или выполненной работы и их количество.

Интернет-магазины имеют право указывать в чеке вместо физического адреса электронный (ссылку на сайт).

Предприниматели, торгующие с транспортного средства, отражают в чеке номер автомобиля, адрес компании или ИП.

Чек коррекции

При выявлении неучтенной выручки продавец обязан пробить чек коррекции. Например, в конце смены кассир насчитал на 200 рублей больше, чем должно быть. В чеке коррекции не указываются наименование и количество товара — определить, какой продали с ошибкой, не всегда возможно.

Чек на предоплату или аванс

При внесении клиентом или покупателем предоплаты или аванса не всегда возможно определить точное количество товара и цену. Чек с признаком «аванс» или «предоплата» пробивается без указания этих реквизитов.

Обратите внимание! Интернет-магазины, торгующие маркированными товарами, оформляют чек на предоплату или аванс, если клиент расплатился за покупку безналичным способом. На сайте размещены только описания товаров. Определить, какая именно модель будет отгружена покупателю, невозможно. Чек на продажу, содержащий тег [M] и идентификатор маркированного товара, пробивается непосредственно перед отгрузкой — интернет-магазином или в момент вручения заказа — сотрудником службы доставки (курьером).

ФЗ № 54: бумажные и электронные чеки

Когда пробивать бумажный чек

• Покупатель не попросил электронный чек до момента расчета.

• Клиент не предоставил адрес электронной почты или номер мобильного телефона.

• Покупатель попросил бумажный чек вместе с электронным.

Когда формировать электронный чек

• Покупатель сообщил номер мобильного телефона или email и попросил прислать чек в электронном виде (это должно произойти до момента расчета).

• Клиент приобрел товар в интернет-магазине и рассчитался безналичным способом.

Как покупателю посмотреть электронный чек

Через специальное мобильное приложение с помощью QR-кода.

На сайте ФНС России по уникальному номеру чека.

Попросить продавца прислать чек на email и проверить почту.

Получить ссылку на чек в СМС.

Штрафы, предусмотренные за нарушение ФЗ № 54

Денежные санкции зависят от выручки, полученной в период работы с нарушениями кассового режима. Штрафы могут начисляться без составления протокола.

Нарушение	На сколько оштрафуют предпринимателя или сотрудника	На сколько оштрафуют компанию
Работа без онлайн-кассы	От ¼ до ½ от выручки, но не менее 10 тысяч рублей	От ¾ до 100% от выручки, но не менее 30 тысяч рублей
Повторное нарушение, «серая» выручка превышает 1 млн рублей	Дисквалификация сроком на 1–2 года	Закрытие магазина на срок до 3 месяцев
Онлайн-касса не отвечает требованиям ФЗ № 54	1,5–3 тысячи рублей (или предупреждение)	5–10 тысяч рублей
Покупатель не получил бумажного или электронного чека (по требованию)	2 тысячи рублей (или предупреждение)	10 тысяч рублей (или предупреждение)
Непредставление документов по требованию ФНС России	1,5–3 тысячи рублей (или предупреждение)	5–10 тысяч рублей (или предупреждение)

Обратите внимание! Налоговая служба выносит предупреждение при соблюдении двух условий одновременно:

1. Предприниматель или компания — субъект микро-, малого или среднего бизнеса. Представителей крупного штрафуют сразу.

2. Это первое нарушение или с момента последнего прошло не менее года.

Закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники»