С 01.01.2023 уплата налогов компаниями и предпринимателями ведется с единого налогового счета (ЕНС). Юрлица и ИП заранее переводят на него деньги общим платежом. Инспекторы ФНС сами списывают нужную для погашения обязательств налогоплательщика сумму. Новый порядок работы с ЕНС обязателен для всех. Отказаться от него нельзя. В статье расскажем об изменениях в работе с ЕНС в 2023 и 2024 годах, о реквизитах единого налогового счета для оплаты в 2024 году, о едином налоговом платеже (ЕНП).
Узнайте какая 1С вам подходит и получите бесплатную установку на версии 1С ПРОФ
Единый налоговый счет с 01.01.2023
Раньше налогоплательщики заполняли несколько платежек с разными КБК (кодами бюджетной классификации) и другими реквизитами. В итоге каждая сумма уходила адресно на уплату определенного налога или взноса. С 2023 года деньги вносят на единый налоговый счет одним платежом. При этом указывают КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510, а в качестве реквизитов получателя — данные Казначейства России.
В состав ЕНП, перечисляемого на ЕНС, вошли все налоги и сборы, за исключением:
- государственной пошлины, по которой нет исполнительного листа;
- взноса на травматизм (его, как и раньше, уплачивают в Социальный фонд РФ);
- НДФЛ с выплат иностранным гражданам.
С 29 мая 2023 года изменилась очередность погашения с единого налогового счета обязательств по взносам и налогам. В первую очередь деньги поступают на уплату задолженности по НДФЛ, а далее — в такой последовательности:
- НДФЛ.
- Недоимки.
- Остальные налоги и взносы.
- Пени.
- Проценты.
- Штрафы.
Когда налогоплательщик подаст декларацию, инспектор спишет нужную сумму с ЕНС. Однако для погашения начисленных налогов, взносов и сборов используют еще и авансовые платежи. Их осуществляют до подачи отчетности. Чтобы они не зависли на ЕНС и вовремя ушли, компания должна направить в ФНС уведомление установленной формы.
С ЕНП удобно работать в «1С:Бухгалтерия» и других продуктах 1С. В программе доступны операции с авансовыми платежами, ЕНС, контроль правильности отражения данных в бухучете. Наши специалисты помогут разобраться в инструментах 1С или подберут для вас подходящее решение. Звоните на круглосуточный номер 8 (800) 500-25-91.
С 1 октября 2023 года вступили в силу новые правила работы с единым налоговым счетом, касающиеся уведомлений.
- В документе можно указать отрицательную сумму к уплате. Допустимо, если размер налога, например, в годовом отчете ниже, чем в форме за 9 месяцев.
- Введены контрольные соотношения — сопоставление определенных показателей по аналогии с декларациями.
- Можно отправить уведомление до 25 числа. При этом деньги с ЕНС спишутся до подачи отчетности.
- Уведомления по НДФЛ можно сдавать 2 раза в месяц: до 12 (промежуточное) и до 25 числа.
Новости для предпринимателей. Теперь они могут отправлять уведомления из личного кабинета на сайте ФНС. Заверить форму разрешено неквалифицированной электронной подписью физлица.
Платеж на единый налоговый счет с 2023
Пополнять ЕНС можно одной суммой или вносить деньги частями. Главное, чтобы на счете было достаточно средств на момент совершения с него платежей для погашения всех обязательств.
Теперь не стоит вопрос, какой налоговый счет действует с 2023 года. Налоговая служба открыла в Казначействе персональный ЕНС каждому ИП и компании. На него и поступают перечисляемые на уплату налогов средства. Причем предприниматели и организации из всех регионов России переводят ЕНП по единым реквизитам.
Реквизиты для ЕНП
Проверить остаток на ЕНС можно в личном кабинете на сайте налоговой. Также данные о состоянии счета отражаются в учетной системе 1С. Еще один вариант — заказать в ФНС справку о сальдо на ЕНС.
При положительном сальдо на ЕНС организации и ИП вправе написать заявление о зачете остатка в качестве уплаты по выбранным статьям или о его возврате на расчетный счет налогоплательщика.
Единый налоговый счет с 2024 года
С 2024 г. вступят в силу новые правила работы с ЕНС:
- Компаниям и ИП полностью запретили погашать обязательства, входящие в состав ЕНП, отдельными платежными поручениями со статусом «02» и КБК конкретного налога, сбора или взноса. Их нельзя будет отправлять вместо уведомлений, как это делали в 2023 г.
- Если при наступлении срока уплаты обязательств на ЕНС не будет достаточно средств, налоговая насчитает пеню.
Платежи, которые не входят в состав ЕНП, можно перечислять отдельными поручениями.
Какие налоги входят в ЕНП в 2024 году и как их платить
С января 2024 г. в составе ЕНП уплачивают те же налоги, взносы и сборы, что и в предыдущем году: НДФЛ, НДС и другие. Исключение составляют:
- взнос на травматизм;
- госпошлина без исполнительного листа;
- налог на доход иностранцев;
- админштрафы.
По желанию можно включить в состав ЕНП:
- НПД (платят самозанятые);
- сборы за пользование водными биологическими ресурсами и объектами животного мира;
- взносы за период до 01.01.2017;
- утилизационный сбор.
Перечислить деньги на ЕНС можно через личный кабинет на сайте налоговой или платежкой через отделение банка. ИП разрешено использовать наличные средства, внеся их через МФЦ, администрацию.
Порядок уплаты налогов и взносов в составе единого платежа:
- Пополните счет не позднее 28 числа соответствующего месяца.
- Подайте уведомление об исчисленных суммах налогов, взносов и сборов не позднее 25 числа месяца.
- Вовремя сдайте нужную отчетность.
Чтобы оплатить патент, достаточно пополнить ЕНС. Инспектор ФНС сам рассчитает размер налога и спишет нужную сумму со счета.
Единый налоговый счет: реквизиты для оплаты в 2023 и 2024 году
С 2024 года компании и предприниматели при перечислении средств на единый налоговый счет будут вносить в платежные поручения реквизиты, отличающиеся от используемых с января по декабрь 2023 года, а именно:
- В поле «101» — значение «01».
- В поле «102» разрешено не вписывать КПП плательщика. Код причины постановки на налоговый учет должны указывать только иностранные компании, имеющие филиалы.
- В поле «105–109» — «0».
В графы, касающиеся плательщика, по-прежнему вносят данные компании или индивидуального предпринимателя. В графы, касающиеся получателя, — данные Казначейства России.
Образец платежного поручения для перечисления денег на единый налоговый счет, действующий с 2023 г., поможет вам не ошибиться при вводе реквизитов.
Решение 1С поможет сократить ошибки из-за действия человеческого фактора и ускорит работу с ЕНС. Наш менеджер бесплатно проконсультирует вас и подберет версию программы. Также мы обучим сотрудников работе в 1С. Услуги можно заказать по номеру 8 (800) 500-25-91. Звонки принимаем круглосуточно. По России — бесплатно.
Что писать в поле 21 и 24 платежки по единому платежу?
Здравствуйте! В полях платежного поручения ЕНП прописывают:
— Поле 21 «Очередность платежа». Код «5» — при уплате налогов и взносов добровольно, в том числе по требованию ИФНС (код «3» — для списаний по инкассовым поручениям)
— Поле 24 «Назначение платежа». В 2024 году разрешено не заполнять. Но такую платежку может не принять банк. Поэтому в поле 24 лучше указать любую дополнительную информацию.
Подскажите, в каком законе прописаны правила заполнения ПП для ЕНП?
Здравствуйте! Новые правила заполнения платежных поручений ЕНП указаны в приказе Минфина России от 30.12.2022 № 199н