54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники 2021
Федеральный оператор по продаже, подключению и обслуживанию контрольно-кассовой техники

Ваш город - Работаем по всей России
Да, верноДругой городпродолжить работу
Выберите свой город
Круглосуточно, без выходных

Заказать обратный звонок

54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники 2021

Закон 54-ФЗ «О применении
контрольно-кассовой техники»

С 2017 года ФЗ № 54 обязывает большинство предпринимателей перейти на новую схему применения онлайн-касс. ККТ печатает чеки и сразу отправляет их Оператору фискальных данных. Он в свою очередь обрабатывает информацию обо всех расчетах с покупателями и передает ФНС (по запросу).

Работать без онлайн-кассы все еще можно только трем категориям предпринимателей, не имеющих в штате наемных работников: самозанятым, продавцам товаров собственного производства, оказывающим услуги или выполняющим работы.

Более подробно

Основные термины ФЗ № 54

kassa

Онлайн-касса

ККТ, которая подключается к интернету. Новые кассовые аппараты отличаются от старых и внешне, и «внутренне». Устройства передают сведения о расчетах с покупателями ОФД (оператор фискальных данных) и принимают от него соответствующие подтверждения. Сохранены функции печати бумажных чеков, записи и хранения информации обо всех операциях, совершенных на ККТ.

FiskalnyjNakopitel

Фискальный накопитель (ФН)

Модуль, устанавливаемый в ККТ. Аналог ЭКЛЗ, которыми были оборудованы старые кассы. Задача ФН — шифровать и хранить сведения о расчетах с покупателями. Раньше инспектор налоговой мог «увидеть» выручку предпринимателя только при проверке ЭКЛЗ. Фискальный накопитель позволяет отслеживать выручку в режиме реального времени. Информация, автоматически передается онлайн-кассой ОФД и предоставляется в ФНС России по запросу ведомства.

Oblako

ОФД

Посредник между онлайн-кассой и налоговой службой. Организация обрабатывает электронные чеки и передает их ФНС (по запросу). ОФД предоставляет доступ к электронным чекам покупателям.

OtpravkaCHekov

Электронный чек

Документ, формируемый онлайн-кассой. Электронный аналог бумажного чека, с почти такими же реквизитами. Поступает на email покупателя или передается в СМС-сообщении — через ссылку на сайт ОФД.

Ключевые поправки в ФЗ № 54

Nalogovaya

Введена онлайн-регистрация кассовых аппаратов — на официальном сайте ФНС России. Не нужно нести ККТ в налоговую службу.

Но можно зарегистрировать кассу и старым способом.

OtpravkaCHekov

БСО и чек — теперь одно и то же. У них одинаковые реквизиты, и формировать их можно только на онлайн-кассе.

Нельзя печатать БСО типографским способом и заполнять от руки.

PochtaSMS

Покупатель сам выбирает, какой чек получить — бумажный, электронный или оба.

Если товар оплачен через интернет, выдается только электронный чек.

Uslugi

Отсрочка обязательного перехода на онлайн-кассы предоставлена только самозанятым и предпринимателям, ведущим бизнес без наемных работников, — торгующим продукцией собственного производства, оказывающим услуги или выполняющим работы.

SHtrafy

Возросли суммы штрафов. Теперь они зависят от размера выручки, полученной от покупателей в период расчетов, совершенных с нарушениями кассового режима.

ElCHek

QR-код включен в список обязательных реквизитов кассового чека. С его помощью покупатель может идентифицировать чек и проверить корректность оформления продажи товара.

Dogovor

В связи с внедрением цифровой маркировки появился новый обязательный реквизит — «код товара» (тег 1162). Все кассы, применяемые при продажах маркированных товаров, должны печатать чеки с этим реквизитом.

Цели Федерального закона № 54

Uchet

Контролировать учет выручки и уменьшить количество предпринимателей, работающих по «серой» схеме.

По подсчетам, в 2015 году от налогов укрыли 2 миллиарда рублей.

Vremya

Оптимизировать обратную связь. В личном кабинете, зарегистрированном на сайте ФНС России, предприниматели могут запрашивать разъяснения законов или докладывать о правонарушениях.


Zashhita

Обеспечить «народный контроль». Покупатель может проверить чек и сообщить в налоговую службу, если выявит нарушения.

Dialog

Экономить время предпринимателей и налоговых инспекций. Большая часть работы с отчетами и документами автоматизирована. Количество проверок минимизировано. Всю необходимую информацию ФНС России может получить онлайн.


NarodKontrol

Сформировать эффективные и прогрессивные механизмы защиты прав потребителей. В чеке указываются подробные сведения о товаре и продавце. Электронный чек позволяет покупателю вернуть товар, даже если бумажный потерялся.

Hleb

Контролировать цены на социально значимые товары: хлеб, молоко, кефир. Это поможет побороть недобросовестную конкуренцию.


Dialog

Упростить предпринимателям работу с системой «Честный ЗНАК». Онлайн-касса автоматически передает через ОФД сведения о выбытии маркированного товара из оборота.

Порядок применения онлайн-кассы согласно ФЗ № 54

online-kassa-shema

1. Покупатель расплачивается наличными, банковской картой или электронными деньгами.

2. Кассовый аппарат формирует чек, а его электронную копию сохраняет фискальный накопитель.

3. ФН шифрует чек. Касса направляет оператору фискальных данных закодированные сведения о расчете с покупателем.

4. ОФД получает электронную копию чека и отправляет на кассу подтверждение.

5. Покупателю вручают бумажный чек или присылают электронный — на email.

6. ОФД отправляет информацию о расчетах покупателями в налоговую службу (по запросу).

7. ОФД хранит полученные сведения в течение 5 лет. Налоговая служба может получить доступ к этим данным в любой момент.

8. Покупатель может проверить электронный чек или вернуть по нему товар.

Требования ФЗ № 54 — что должна «уметь» онлайн-касса

Otpravka

Отправлять электронные чеки через интернет.

Касса должна подключаться к глобальной сети и в момент расчета с покупателем передавать сведения ОФД. Работать без интернета могут только предприниматели, ведущие деятельность в отдаленной местности.

FiskalnyjNakopitel

Формировать расширенные чеки.

Перечень обязательных реквизитов постоянно пополняется новыми. Теперь все кассовые чеки должны содержать QR-коды, наименование товаров, услуг или работ и их количество. Чеки на маркированную продукцию должны содержать реквизит «код товара» — символ [М] и идентификатор Data Matrix.

CHekRassh

Поддерживать текущий формат фискальных данных (ФФД).

Для этого предприниматели должны своевременно обновлять прошивку ККТ.

Сроки перехода на онлайн-кассы

1 июля 2017

Предприниматели и компании на ОСНО и УСН:

  • - реализующие товары в розницу;
  • - торгующие подакцизной продукцией и алкоголем.

1 июля 2018

Предприниматели и компании на УСН, ПСН и ОСНО (имеющие в штате наемных работников):

  • - торгующие товарами в розницу;
  • - занятые в сфере общепита;
  • - реализующие подакцизную продукцию и алкоголь.

1 июля 2019

Все предприниматели и компании, кроме тех, кто получил отсрочку до 1 июля 2021. К «льготникам» относятся самозанятые и ИП без наемных работников, реализующие товары собственного производства, оказывающие услуги и выполняющие работы.

1 июля 2021

Истекает период действия отсрочки для предпринимателей, работающих без наемных работников:

  • - торгующих продукцией собственного изготовления;
  • - предоставляющих услуги;
  • - выполняющих работы.

Кто должен применять онлайн-кассы согласно ФЗ № 54

Практически все, кроме самозанятых и предпринимателей (ведущих бизнес без наемных работников):

  • - реализующих товары собственного изготовления;
  • - оказывающих услуги;
  • - выполняющих работы.

Обратите внимание: ФЗ № 54 предусматривает перечень компаний и предпринимателей, полностью освобожденных от применения онлайн-кассы!

Кто полностью освобожден от применения контрольно-кассовой техники

608757

Бизнес в труднодоступных населенных пунктах

Региональные власти самостоятельно формируют списки труднодоступных местностей, на территории которых кассы можно не использовать. В перечни не входят города, райцентры и пгт. Предприниматели, освобожденные от применения ККТ, обязаны выдавать документ, подтверждающий оплату товара или услуги.

Kassa54FZ

Предприниматели и компании, ведущие безналичные расчеты между собой

При переводе средств за товары или услуги с одного корпоративного счета на другой не требуется подтверждения в виде кассового чека. При ведении наличных расчетов с покупателями или приеме оплаты банковской картой необходима онлайн-касса.

agreement

Сельские аптеки

Без кассы могут работать сельские аптеки в фельдшерских пунктах.

Также от применения ККТ освобождены компании с лицензией на фармдеятельность, если в населенном пункте нет других аптек.

Согласно п. 2 ст. 2 ФЗ № 54, от применения ККТ освобожден микро- и малый бизнес.

Кассу могут не использовать:

  • disabillity

    лица, ухаживающие за детьми, тяжелобольными пациентами и людьми с ограниченными возможностями;

  • disabillity

    столовые, расположенные на территориях образовательных учреждений;

  • disabillity

    предприниматели, ведущие разносную торговлю;

  • disabillity

    пункты приема стеклотары;

  • disabillity

    торгующие на ярмарках;

  • disabillity

    собственники, сдающие жилую недвижимость в аренду;

  • disabillity

    мастерские по ремонту обуви;

  • disabillity

    дочерние организации ФИФА при продаже билетов;

  • disabillity

    религиозные организации;

  • disabillity

    уличные открытые рынки;

  • disabillity

    мастерские по ремонту и изготовлению металлической галантереи и ключей;

  • disabillity

    кредитные организации.

Касса не нужна при продаже:

  • disabillity

    овощей, фруктов и арбузов вразвал;

  • disabillity

    почтовых марок;

  • disabillity

    мороженого в палатках;

  • disabillity

    кваса и молока из цистерн;

  • disabillity

    печатных газет и журналов, если их доля превышает 50 % от всей реализуемой продукции;

  • disabillity

    ценных бумаг;

  • disabillity

    безалкогольных напитков на разлив.

info

Реестр онлайн-касс и фискальных накопителей

Изготовители ККТ и ФН вносят каждый экземпляр оборудования в реестры налоговой службы. В ФНС передаются сведения о моделях, заводские номера и описания технических возможностей устройств.

При покупке пользователь может быть уверен, что касса или фискальный накопитель прошли экспертную оценку и занесены в реестры ФНС.

Найти реестры ККТ и ФН можно на официальном сайте налоговой службы.

ФЗ № 54 о фискальных накопителях

Uchet

Фискальный накопитель (ФН) – это опломбированный модуль, заменивший ЭКЛЗ.
Функции ФН:

• хранение электронных копий чеков;

• шифрование сведений для передачи ОФД;

• расшифровка данных, полученных от ОФД;

• хранение информации о расчетах, совершенных в течение последних 30 суток (календарных);

• хранение сведений о кассовом аппарате, компании-владельце, кассирах и об открытии и закрытии смен.

refresh

Как менять

В отличие от ЭКЛЗ, фискальный накопитель можно заменить самостоятельно. При необходимости обращаются в центр технического обслуживания.

Period

Как долго хранить

По окончании срока эксплуатации ФН меняют, а старый хранят не менее 5 лет.

Сроки эксплуатации фискального накопителя

13

ФН на 13 или 15 месяцев устанавливают:

• Предприниматели, ведущие сезонный бизнес.

• Предприниматели и компании, совмещающие ОСНО со спецрежимами.

• Продавцы подакцизных товаров.

• Предприниматели и компании, применяющие кассы в автономном режиме.

• Платежные агенты или субагенты.

36

ФН на 36 месяцев устанавливают:

• Предприниматели и компании, применяющие спецрежимы — УСН, ПСН, ЕСХН.

• Предприятия сферы услуг.

Компании и предприниматели, применяющие ОСНО, вправе выбирать ФН с любым сроком эксплуатации.

warnig

Обратите внимание!

Предприятия сферы услуг или бизнес на УСН не могут использовать ФН на 13 месяцев. За это налоговая выпишет штраф на сумму от 5 до 10 тысяч рублей.

ФЗ № 54 об операторе фискальных данных

Uchet

Оператор фискальных данных (ОФД) — посредник между кассой и ФНС России. По закону предприниматель обязан подписать договор с ОФД до начала применения онлайн-кассы.

В личном кабинете, зарегистрированном на сайте оператора фискальных данных, бизнесмены видят статистику торговой точки: чеки, выручку, отчеты о продажах.

dolar

Обрабатывает информацию о транзакциях.

Otpravka2

Отправляет электронные копии чеков в ФНС России (по запросу).

Hranenie

Хранит информацию о расчетах с покупателями не менее 5 лет.

Dostup

Предоставляет покупателям доступ к электронным чекам.

Работать можно только с ОФД из реестра ФНС России. Налоговая служба не поставит кассу на учет, если вы подпишите договор с компанией, которая не имеет разрешения на обработку фискальных данных или оно аннулировано.

Как начать работать с ОФД

1. Зарегистрируйтесь на сайте оператора фискальных данных.

2. Заключите договор на предоставление услуг.

3. Зарегистрируйте онлайн-кассу в ФНС России.

4. Оставьте заявку на подключение ККМ на сайте ОФД.

5. Начинайте пользоваться кассой и получать счета за пользование услугами Оператора.

6. Своевременно оплачивайте услуги ОФД и продолжайте применять кассу.

online-kassa-shema-9

Когда ФЗ № 54 разрешает не передавать сведения ОФД

Uchet

Вы работаете в местности, где отсутствует интернет

Договор с ОФД не нужен, а касса функционирует в автономном режиме. Когда срок эксплуатации ФН заканчивается, отчеты сдаются в налоговую службу. Органы местного самоуправления публикуют на официальных сайтах список местностей, удаленных от сетей связи. В списки не входят населенные пункты с численностью жителей более 10 000 человек.

Internet

Технические неполадки при подключении к интернету

Если соединения с интернетом нет, онлайн-касса переходит в автономный режим, а чеки не передаются ОФД. Сведения сохраняются в фискальном накопителе. Как только интернет-соединение восстановится, вся информация будет автоматически передана оператору. Если не устранить неполадки в течение 30 календарных дней, ФН блокируется, а дальнейшее применение кассы становится незаконным.

Регистрация онлайн-кассы в налоговой службе

online-kassa-shema-2
warnig

Внимание!

Чтобы зарегистрировать кассу в налоговой службе через интернет, понадобится УКЭП.

Схема онлайн-регистрации ККТ

online-kassa-shema-3

Важно знать! Новая техника стала сложней, с ней возникает больше проблем. Если ошибиться при регистрации фискального накопителя, его можно выбрасывать — придется покупать новый. Именно поэтому регистрацию ККТ в ФНС России лучше доверить специалистам.

Как выглядит кассовый чек

Список обязательных реквизитов, отображаемых в кассовом чеке, постоянно расширяется. Примеры: QR-код, символ [M] и идентификатор Data Matrix — реквизит «код товара», обязательный к указанию в кассовых чеках при продаже маркированной продукции.

Обратите внимание! С 1 февраля 2021 года все кассовые чеки должны содержать наименование проданного товара, услуги или выполненной работы и их количество.

Интернет-магазины имеют право указывать в чеке вместо физического адреса электронный (ссылку на сайт).

Предприниматели, торгующие с транспортного средства, отражают в чеке номер автомобиля, адрес компании или ИП.

Чек коррекции

При выявлении неучтенной выручки продавец обязан пробить чек коррекции. Например, в конце смены кассир насчитал на 200 рублей больше, чем должно быть. В чеке коррекции не указываются наименование и количество товара — определить, какой продали с ошибкой, не всегда возможно.

Чек на предоплату или аванс

При внесении клиентом или покупателем предоплаты или аванса не всегда возможно определить точное количество товара и цену. Чек с признаком «аванс» или «предоплата» пробивается без указания этих реквизитов.

Обратите внимание! Интернет-магазины, торгующие маркированными товарами, оформляют чек на предоплату или аванс, если клиент расплатился за покупку безналичным способом. На сайте размещены только описания товаров. Определить, какая именно модель будет отгружена покупателю, невозможно. Чек на продажу, содержащий тег [M] и идентификатор маркированного товара, пробивается непосредственно перед отгрузкой — интернет-магазином или в момент вручения заказа — сотрудником службы доставки (курьером).

ФЗ № 54: бумажные и электронные чеки

BumazhnyjCHek

Когда пробивать бумажный чек

• Покупатель не попросил электронный чек до момента расчета.

• Клиент не предоставил адрес электронной почты или номер мобильного телефона.

• Покупатель попросил бумажный чек вместе с электронным.

ElektroCHek

Когда формировать электронный чек

• Покупатель сообщил номер мобильного телефона или email и попросил прислать чек в электронном виде (это должно произойти до момента расчета).

• Клиент приобрел товар в интернет-магазине и рассчитался безналичным способом.

Как покупателю посмотреть электронный чек

ElCHek

Через специальное мобильное приложение с помощью QR-кода.

Nalogovaya

На сайте ФНС России по уникальному номеру чека.

Email

Попросить продавца прислать чек на email и проверить почту.

SMS

Получить ссылку на чек в СМС.

Штрафы, предусмотренные за нарушение ФЗ № 54

Денежные санкции зависят от выручки, полученной в период работы с нарушениями кассового режима. Штрафы могут начисляться без составления протокола.

НарушениеНа сколько оштрафуют предпринимателя или сотрудникаНа сколько оштрафуют компанию
Работа без онлайн-кассыОт ¼ до ½ от выручки,

но не менее 10 тысяч рублей
От ¾ до 100% от выручки,

но не менее 30 тысяч рублей
Повторное нарушение, «серая» выручка превышает 1 млн рублейДисквалификация сроком на 1–2 годаЗакрытие магазина на срок до 3 месяцев
Онлайн-касса не отвечает требованиям ФЗ № 541,5–3 тысячи рублей (или предупреждение)5–10 тысяч рублей
Покупатель не получил бумажного или электронного чека (по требованию)2 тысячи рублей (или предупреждение)10 тысяч рублей (или предупреждение)
Непредставление документов по требованию ФНС России1,5–3 тысячи рублей (или предупреждение)5–10 тысяч рублей (или предупреждение)

Обратите внимание! Налоговая служба выносит предупреждение при соблюдении двух условий одновременно:

1. Предприниматель или компания — субъект микро-, малого или среднего бизнеса. Представителей крупного штрафуют сразу.

2. Это первое нарушение или с момента последнего прошло не менее года.




вверх
Подпишитесь на рассылку

Расскажем и вовремя сообщим обо всех нововведениях.
Каждый месяц честный обзор нового кассового
оборудования и программного обеспечения.

Есть вопросы?

Мы заботимся о своих клиентах 24/7!
Ответим на вопросы, посоветуем лучшее
оборудование, решим технические сложности.

Задать вопрос
Хотите избежать штрафов по маркировке?

Получите решение «под ключ»
от наших экспертов!

Отправляя форму вы принимаете условия
обработки персональных данных.

голосом - проще!
Не тратьте свое время!

Наши менеджеры отлично разбираются в законодательстве и технике.Оставьте свой номер и мы быстро подберем лучшее решение по цене!

Отправляя форму вы принимаете условия обработки персональных данных.

Мы хотим сделать Вам действительно лучшее предложение по цене!

Ваш телефон:

Укажите Ваш контактный телефон и
засекайте время!

Отправляя форму вы принимаете условия обработки персональных данных.