С первого квартала 2019 г. в РФ полным ходом идет внедрение маркировки табачной продукции (далее – ТП, «табачка»). Завершение формирования полноценной сквозной системы маркировки товаров планируется к 2024 г. Отслеживание жизненного цикла каждой единицы потребительской продукции обеспечит прозрачность рынка. Он будет постепенно освобождаться от предприятий, практикующих недобросовестную конкуренцию: торгующих контрафактом или уклоняющихся от уплаты налогов.
В этой публикации поговорим об обязательной маркировке табака.
Вы можете узнать примерную стоимость внедрения маркировки для вашего бизнеса, ответив на несколько вопросов.
Закон о маркировке табачных изделий
«Табачку» часто подделывают. Согласно Распоряжению Правительства РФ №792-Р, она вошла в ТОП-10 товарных групп, подлежащих обязательной маркировке. Запуск «пилотника» регламентирован Постановлением Правительства РФ №1433.
28.02.2019 вышел новый нормативный акт. Постановление Правительства РФ № 224 – закон, вступивший в силу 06.03.2019 – содержит правила маркировки табачных изделий и сроки начала выполнения соответствующих обязательств для разных категорий участников оборота табачной продукции (далее – ОТП).
Примечание. Упомянутая процедура не является аналогом нанесения акцизов и прямого отношения к нему не имеет.
Правила маркировки табачной продукции
Все участники оборота ТП обязаны промаркировать ее с помощью спецсредств идентификации (далее – СИ). Отечественный производитель посредством СИ «помечает табачку», произведенную в РФ. Импортер маркирует изделия, изготовленные не в РФ и ввезенные из государства-участника ЕАЭС в таможенную зону ЕАЭС или России с целью введения в товарооборот.
Все участники ОТП, включая оптовиков, обязаны располагать:
- квалифицированной ЭЦП (далее – КЭП);
- устройством регистрации эмиссии (далее – УРЭ) или дистанционным доступом к таковому;
- аппаратно-программным комплексом (далее – ПАК) с возможностью генерации и визирования ЭЦП требуемых цифровых бумаг с последующим обменом ими с информационной системой мониторинга (далее – ИСМ), в том числе через личный кабинет (далее – ЛК) – для оптовиков;
- аппараты разметки СИ поверхности упаковки того или иного вида «табачки» – должны быть в наличии у субъектов хозяйственной деятельности, самостоятельно маркирующих товар.
Предприятия розничной торговли дополнительно обязаны иметь:
- связанное с ККТ оборудование для сканирования и распознавания СИ;
- действующее соглашение с ОФД;
- актуальный контракт с оператором ИСМ, включающий пункт об обработке данных о выводе из товарооборота с применением ККТ каждой реализованной единицы промаркированной «табачки».
Изготовители и импортеры «табачки» безвозмездно оснащаются УРЭ или получают дистанционный доступ к соответствующему оборудованию, включенному в инфраструктуру оператора. С ним заключают соглашение, отражающее условия:
- предоставления необходимой техники;
- сервиса, регламентированного договором;
- оказания технической поддержки;
- предоставления дистанционного доступа к УРЭ.
Образец контракта утверждает Министерство промышленности и торговли РФ.
Примечание. Если субъект хозяйственной деятельности работает в режиме, наделяющем его правом не передавать фискальные данные ФНС РФ через ОФД, он также может не отчитываться и о выводе из товарооборота промаркированной «табачки».
УРЭ, которые было предоставлено участнику ОТП, регистрируется в ИСМ оператором. Информация доставляется по стандартным протоколам путем использования разработанного оператором интерфейса цифрового взаимодействия для осуществления ЭДО. Формат электронной документации определяет оператор ИСМ – требования должны быть опубликованы на его официальном веб-портале.
Цифровые бумаги, передаваемые участником ОТП, визируются КЭП. К исключениям относятся следующие сведения в цифровом формате:
- о реализации «табачки» в розницу, доставляемые ОФД в составе фискальных данных согласно 63-ФЗ;
- доставленные посредством применения УРЭ маркировочных кодов.
Информация должна поступать от участника ОТП в хронологической последовательности, обрабатываться после ее получения и отражаться в системе не позже чем через 4 часа с момента ее приема. Заявителю откажут в обработке регистрационной документации на любом из нижеперечисленных оснований:
- бумаги составлены с нарушениями утвержденного протокола, содержат некорректную информацию и/или отсутствуют требуемые сведения;
- документация не подписана или визирована подписью сотрудника, не имеющего соответствующих полномочий;
- ЕГРИП/ЕГРЮЛ содержит пометку о прекращении хозяйственной деятельности регистрирующегося субъекта.
Заявителя извещают о приеме представленных бумаг и/или добавлении в ИС доставленных сведений или об отказе в их обработке, направляя квитанцию. Документ должен содержать:
- номер;
- дату составления;
- рег. номер представленной заявителем бумаги;
- идентификационные коды «табачки» и/или групповой/транспортной товарной упаковки;
- запись об изменении их состояния в ИСМ;
- оповещение о произведенной информационной обработке или об отказе в ее осуществлении, включающем причины такого решения.
Моментом представления документации считается дата, фиксированная в «квитке» о принятии бумаги оператором. Факт обработки полученных сведений должен подтверждаться соответствующим уведомлением. Оба упомянутых извещения в цифровом формате создаются и отправляются участнику ОТП автоматически.
Оператор ИСМ взаимодействует с госорганами с помощью специализированной инфраструктуры, созданной по требованиям 19-ФЗ. Надзорные органы отчитываются о проведенных мероприятиях в течение 5 суток с момента оформления результатов. Всю ответственность за актуальность, подлинность и полноту данных несут представляющие их лица.
Оператор обеспечивает отражение в ИСМ:
- данных об участнике ОТП;
- описания «табачки», подлежащей маркировке СИ;
- перечня СИ, нанесенных на продукт или его упаковку;
- списка и характеристик оборудования, применяемого участниками ОТП при обмене данными с ИС мониторинга;
- жалоб потребителей, выявивших нарушения требований об обязательной маркировке;
- маркировочных кодов, переданных участниками ОТП;
- данных товарооборота: ввод/вывод «табачки».
Оператор ИС мониторинга обязан вести реестры:
- участников ОТП, их представителей;
- УРЭ;
- СИ;
- табачной продукции;
- деклараций;
- выявленных нарушений;
- документальный.
Оператор ИС мониторинга предоставляет участнику ОТП доступ к ЛК. Заявка на регистрацию визируется КЭП и содержит:
- организационно-правовую форму и тип хозяйственной деятельности заявителя: производитель, «оптовик», розничный продавец, импортер;
- его ИНН;
- Ф. И. О. уполномоченного работника;
- корпоративный действующий e-mail.
Информация обрабатывается в течение 3 суток с момента представления регистрационной заявки. Отказ может последовать при следующих обстоятельствах:
- КЭП получена на ИНН, отличающийся от номера, указанного в заявке;
- Ф. И. О. уполномоченного представителя организации не совпадает с данными, указанными в заявлении;
- регистрант пытается повторно оформить ЛК;
- сведения, соответствующие информации из ЕГРИП/ЕГРЮЛ, отсутствуют в заявке.
После тщательной проверки полученного заявления оператор ИС мониторинга направляет участнику ОТП уведомление на e-mail: с данными для доступа в ЛК или отказом. Регистрант авторизуется в личном кабинете, используя КЭП.
Руководитель организации-заявителя имеет право представить оператору ИС мониторинга заявление с перечнем лиц, управомоченных визировать документацию от имени участника ОТП, или о прекращении соответствующих полномочий. В бумаге указывают:
- СНИЛС представителя компании или ключ проверки его/ее КЭП;
- Ф. И. О. доверенного лица;
- список или типы бумаг/сведений, которые указанный законный представитель имеет право визировать ЭЦП и направлять оператору ИС мониторинга.
Отказ принимать информацию от уполномоченного лица организации может быть обоснован:
- попыткой повторной регистрации в ИСМ одного и того же сотрудника в одном и том же качестве;
- в соответствующей заявке отсутствуют СНИЛС или ключ проверки КЭП законного представителя организации–регистранта.
Правила регистрации табака распространяются на отечественных производителей, в том числе и изготавливающих продукт по заказу сторонних организаций и/или ИП, и импортеров товара, произведенного за рубежом. Заявитель обязан представить:
- свой ИНН;
- наименование и код продукта;
- государство-производителя;
- тип упаковки;
- количество потребупаковок (например, пачек) в групповой и групповых упаковок (например, блоков) в транспортной.
Отказывают в регистрации «табачки» на любом из двух оснований:
- попытка повторной регистрации;
- код продукта принадлежит другому заявителю.
Если с представленной заявителем информацией все в порядке, «табачку» регистрируют в системе в течение 3 рабочих дней. На e-mail организации-регистранта будет направлено соответствующее письмо.
СИ – это двумерный штрихкод. Его наносят на потреб- и групповую упаковки – правило регламентировано ГОСТ Р ИСО/МЭК 16022-2008. Требования к качеству предписывают осуществление разметки печатью с применением метода исправления ошибок по упомянутому выше ГОСТ. ASCII кодирование должно использоваться по правилам того же ГОСТ.
Таблица №1 – характеристики СИ табачной упаковки
Потребительской | Групповой | ||||
Двумерный штрихкод DataMatrix | |||||
– | GS1 | ||||
группы сведений: | |||||
1 | Идентификационный код | 14 цифр кода продукции | 1 | Идентификационный код | 14 цифр кода упаковки |
2 | 7 любых символов индивидуального серийного № (ИСН) | 2 | 7 любых символов ИСН упаковки | ||
3 | 4 любых символа зашифрованной максимальной розничной цены товара с точностью до 1 копейки | 3 | 6 любых символов суммы максимальных розничных цен вложенных потребупаковок с точностью до 1 копейки | ||
4 | 4 любых символа проверочного кода |
Разрешается включать произвольное число групп данных в СИ групповой упаковки, а транспортная маркируется одномерным штрихкодом по GS1-128 или двумерным штрихкодом GS1-DataMatrix.
Требования к формату СИ:
- размер модуля от 0.254 мм;
- вероятность подбора – до 1/10 000;
- функция определения ошибки и ее коррекции – такая же, как у DataMatrix ECC200, или выше;
- соответствие упомянутому ГОСТ.
Повторная генерация маркировочного кода недопустима.
Правила формирования СИ предусматривают отправку участником ОТП оператору ИСМ заявления с указанием:
- кодов: продукта или идентификационного;
- количества требуемых маркировочных кодов;
- максимальной розничной цены.
Маркировочные коды не выдаются, если:
- заявка оформлена ненадлежащим образом;
- участник ОТП не зарегистрирован в ИСМ;
- в системе нет данных о его УРЭ;
- зафиксирована попытка повторной регистрации указанного идентификационного кода;
- реестр «табачки» не содержит представленного товарного кода;
- маркировочные коды не оплачены.
Заявка обрабатывается около 4 часов. Сгенерированные маркировочные коды отсылаются оператором в УРЭ заявителя, который преобразует их в СИ и наносит на упаковку «табачки». После совершения этих действий участник ОТП отправляет оператору соответствующее уведомление, содержащее дату и маркировочные коды, входящие в состав СИ. Производитель маркирует собственную «табачку», изготовленную в РФ, перед реализацией. Импортер – до ввоза товара в Россию.
Внимание! Технология нанесения СИ не допускает их отделения от потребупаковки.
Их запрещается печатать на пленке, оберточной бумаге или материалах, которые перекрывает иная информация.
Обязательная маркировка сигарет с 1 марта 2019 года
Регистрация участников ОТП в ИС «Честный ЗНАК» стартует с 1 марта 2019 года – при этом установлены разные сроки начала выполнения обязательной маркировки сигарет для каждой категории хозяйствующих субъектов.
Таблица №2 – даты
Число, месяц, год | Категория участника ОТП | |
01.07.2019 | Производитель, импортер, розничный продавец, прямой оптовик | |
01.07.2020 | Оптовик-посредник | |
Маркировка подучетной «табачки» | ||
Начинается | Продажа немаркированных остатков разрешена (до) | Категория продукта |
01.07.2019 | 01.07.2020 | Сигареты, папиросы |
01.07.2020 | 01.07.2012 | Все прочие |
Примечание. Согласно Постановлению Правительства №224, к маркируемым отнесены все виды ТП без исключений.
Электронная маркировка сигарет
Что такое электронная маркировка сигарет и как она проводится? Все участники ОТП обязаны зарегистрироваться в государственной информационной системе (далее – ГИС) «Честный ЗНАК» до 01.07.2019 или не позже, чем спустя 7 суток с даты начала участия в ОТП.
В течение 21 дня после оформления в ГИС ЛК необходимо выполнить следующие действия:
- Отправить оператору заявку на получение УРЭ.
- Подготовить ПАК для осуществления маркировки сигарет и обеспечения дальнейшего мониторинга за промаркированной ТП.
- Направить оператору заявление на проведение тестирования созданной инфраструктуры.
Через 60 дней после окончания подготовки рабочего пространства следует провести тестирование совместно с оператором ГИС. Если испытания прошли успешно, можно приступать к вводу имеющейся инфраструктуры в эксплуатацию.
Маркировка табака в 1С
В этом разделе подробно рассмотрим, как правильно провести маркировку табака в конфигурации «1С:Розница 8.х».
Подключаемся к ГИС маркировки и оборота табачной продукции (далее – МОТП). Пошаговый алгоритм действий таков:
- Зайдите в раздел «Администрирование».
- Нажмите «Настройки интеграции» и начните взаимодействие с упомянутой системой.
- Активируйте пункт «Вести учет табачной продукции».
Запрос онлайн-состояний кодов маркировки (далее – КМ) в ГИС МОТП при сканировании «табачки» подключается через активацию следующих пунктов:
- «Контролировать статусы КМ» – для управления поступлениями/возвратами товарных позиций;
- «Контролировать статусы КМ при розничных продажах» – опция актуальна при торговле в розницу.
Корректное выполнение маркировки табака предусматривает создание новых параметров: номенклатурных вида и карточки с уникальным GTIN. Редактировать готовые немаркируемые элементы не нужно.
Настроим номенклатуру:
- Откройте карту вида номенклатуры.
- Кликните по ссылке «Изменить».
- Задайте значение в поле «Маркируемая табачная продукция».
Элементу «табачки» автоматически присваивается параметр «Подакцизный товар».
Примечание. GTIN (англ. Global Trade Item Number) – международный код маркировки и учёта логистических единиц, разработанный и поддерживаемый GS1. Разработан и внедрен как альтернатива американскому UPC и европейскому EAN.
«Тип номенклатуры» – важнейшая характеристика.
Санкционируйте ее правку:
- В карте вида номенклатуры жмите «Еще».
- Выберите действие «Разрешить редактирование реквизитов».
Как отчитаться о манипуляциях с маркированной «табачкой»? Информация о переходе прав на товарные позиции доставляется в ГИС в цифровом формате. Согласно Постановлению Правительства РФ №224, процедура сопровождается универсальным передаточным документом (далее – УПД). При использовании ЭДО КМ доставляются в ГИС МОТП через оператора. Конфигурации комплекса 1С поддерживают обработку цифровой документации, используемой для оформления оборота маркированной «табачки».
Примечание. С 01.07.2020 г. применение ЭДО при работе с табаком становится обязательным.
Используя 1С-ЭДО, вы сможете непосредственно из 1С оперативно обмениваться с другими участниками товарооборота цифровыми бумагами, содержащими КМ. Начинайте взаимодействие с сервисом 1С-ЭДО из документа реализации, создаваемого для контрагента. Слева находятся блоки операций, выполняемых с тем или иным документом, справа – перечень электронных бумаг, доступных для обработки. Чтобы охватить максимальное количество операторов ЭДО, активизируйте опцию «Использовать УПД», отметив ее галкой.
Сопоставьте номенклатуры базы и контрагента:
- Откройте форму ЭДО.
- Щелкните по одноименной ссылке.
Как провести поступления от поставщиков? Итак, вам прислали цифровую накладную вместе с поставкой «табачки». Отражаем сведения в учете:
- Найдите нужную накладную в общем перечне.
- Перейдите к перечню «Документы учета».
- Выберите операцию «Создать». Будет сформирован новый файл «Поступление товаров».
Также вы можете открыть уже существующий файл, вновь заполнить текущий, прервать связь между цифровой бумагой и документом базы данных (далее – БД).
Документация от контрагентов, как правило, направляется во «Входящие». Для манипуляций с бумагой вам будут доступны следующие действия:
- «Утвердить».
- «Подписать».
- «Отправить».
Любую из перечисленных операций вы сможете выбрать из открытой формы цифрового документа или из общего перечня команд. Для отображения КМ предназначена табличная часть карточки документа ЭДО.
В пользовательском интерфейсе документация типа «Поступления товаров» располагается в разделе «Закупки». Вновь созданная бумага заполняется сведениями из УПД. В БД сохраняется вид переданных поставщиком штриховых кодов с упаковок.
Таблица №3 – маркеры табличной части
Красная пиктограмма | |
Отображена при необходимости считывания штрихового кода с упаковки «табачки» | |
Маркируемая | Да |
Немаркируемая | Нет |
Товарные поступления следует подтверждать в течение 3 рабочих дней. Перед этим проводят фактическую ревизию принятых КМ посредством сканирования:
- блоков – используется двумерный штриховой код DataMatrix по GS1;
- коробок – одномерный штриховой код GS1-128;
- пачек – двумерный штриховой код DataMatrix.
Ревизия проводится так:
- Откройте нужный файл.
- Кликните «Проверить поступившую табачную продукцию». Таким образом, вы вызовите формуляр «Проверка поступившей табачной продукции».
- Отсканируйте в нем штрихкоды.
Примечание. До 01.07.2020 применение УПД обязательно при взаимодействии производителя с первым покупателем. В связи с этим в цепочках товарных поставок случаются пробелы. Ревизию ТП пройти не получится, если в ГИС МОТП за указанным товаром числится другой продавец. При необходимости принятия товара, отключите контроль статусов: кликните «Еще», выберите действие «Отключить проверку кодов по владельцу».
Таблица №4 – подробно рассматриваем функциональность формы «Проверка»
«Структура упаковок» | «Статус проверки» – столбики с показателями числа упаковок (и вложений), их состояний, отражаемых системой | ||
Пункты | Описание | Пункты | Описание |
«Содержимое» | Иерархия упаковок из УПД поставщика. Пачки вне блоков отражены в субкаталоге «Пачки без блока». Древо можно дополнить при сканировании товарных позиций, изначально отсутствовавших в табличной части. | «Не проверялась» | Товар принимается/отгружается |
«Детализация» | При нажатии переводит к уточнению описания упаковки: «Полная», «Коробки с блоками», «Блоки с пачками», «Пачки». | «В наличии» | |
«При выявлении некорректного содержимого» | «Оставлять там, где найдено» | «Отсутствует» | Товар не обнаружен |
«Перемещать в упаковку, где должно находиться» | «Отложена» | Обнаружена пачка, попавшая в ненадлежащий блок | |
«Не числилась» | Указанное место нахождения товара не совпадает с фактическим | ||
«Не определен» | Нет информации | ||
∑ | Сумма обработанных элементов |
Вы можете изменить состояние мануально, если кликните «Статус проверки» и выберите нужный.
Прочие рекомендации:
- Во вкладке «Табачная продукция» расположен перечень товарных позиций, их количество, сумма отсканированных элементов. При совпадении всех сведений после ревизии пиктограмма становится зеленой. Жмите «Проверка завершена». Ее результаты теперь доступны в режиме просмотра.
- Для продолжения ревизии щелкните по пункту «Еще» – он расположен в табличной части. Выбирайте действие «Возобновить проверку».
- При расхождениях между сведениями из табличной части и отсканированными элементами после выбора состояния ревизии «Проверка завершена» табличная часть заполняется сведениям из формуляра «Проверка поступившей табачной продукции».
Как работать с ТП в состояниях «Отложена»/«Не проверялась», отвечая на вопрос конфигурации о мануальной установке статуса:
- выбирайте «В наличии» – «табачка» отобразится в табличной части;
- при выборе состояния «Отсутствует» элемент в табличную часть не переносится.
Примечание. При сканировании блока в соответствующем поле отразится сумма вложенных пачек.
Красная пиктограмма становится зеленой, если все товарные позиции успешно прошли ревизию. Сохраните в БД файл «Поступление товаров».
Если у ТП сменился владелец, передайте эти данные в ГИС МОТП:
- Откройте «Поступление товаров».
- Перейдите к работе с цифровой документацией.
- Нажмите «ЭДО» или статус ЭДО (внизу формы).
Как оформить товарные поступления без УПД? Если вам его не прислали, следует вручную создать файл «Поступление товаров». Маркировочные коды поставщика в БД не загрузятся – отсканировать и осуществить их ревизию не получится. Подберите поступившие элементы с признаком маркируемой ТП в табличной части и проведите документ. Впоследствии поступившие товарные позиции нужно отсканировать и отразить в документации.
Внимание! Если вы оформили ТП мануально, реализовать/вернуть блоки получится только при активированном контроле состояний КМ. Информацию, которая должна поступать из УПД, теперь следует получать из ГИС МОТП.
Возвращаем маркируемую ТП поставщику:
- Используем файл «Возврат товаров поставщику» – он находится в разделе «Закупки».
- Отсканируйте подготовленные к возврату позиции – в табличной части или в формуляре «Подбор и проверка табачной продукции» (состояние «Статус проверки» устанавливается автоматически, но его можно изменить мануально).
- Жмите «Завершить подбор». Ждите, пока программа проконтролирует объем проверенных элементов.
Оформляем возврат покупателем маркируемой ТП:
- Операция выполняется на рабочем месте кассира (РМК). Жмите «Возврат» (или кнопку F5).
- Откроется новый формуляр. Выберите «Чек ККМ» – им оформляли реализацию возвращаемой «табачки».
- В новом окошке укажите причину.
- Нажмите кнопку «Акцизные марки», чтобы вызвать опцию «Подбор и проверка табачной продукции».
- В открывшейся новой форме отсканируйте экземпляры, которые нужно вернуть.
- Создайте и подтвердите УПД из сохраненного файла.
Как только контрагент получит назад свою продукцию, состояние для каждого элемента сменится на «Введен в оборот, возвращен».
Как провести розничную продажу маркируемой ТП? Учитывайте: реализация должна осуществляться блоками или пачками. Штрихкод можно считывать в табличную часть «Чек ККМ» или формуляр «РМК». В пользовательском интерфейсе эти элементы находятся в разделе «Продажи». Сканировать допускается или только КМ, или штрихкод EAN13 вместе с ним. Пиктограмма станет зеленой после удачного сканирования.
Напоминание. Сведения о выходе розничных позиций ТП из товарооборота следует направлять с ГИС МОТП с 01.07.2019.
Если вы используете одну номенклатурную карту с признаком маркируемой ТП для проведения операций с обоими типами продукции, в том числе и немаркируемой:
- Перейдите в формуляр сканирования.
- Кликните действие «Добавить без кода маркировки». Товарная позиция добавится в табличную часть. В чеке отразится признак «Подакцизный товар», КМ не напечатаются.
Текущая дата должна быть младше «Даты ввода обязательной маркировки табачной продукции» – она предустановлена в «Настройках интеграции с ГИС МОТП».
Ревизия и правка:
- Перейдите в РМК.
- Выберите опцию «Акцизные марки».
- Перейдите к формуляру «Подбор и проверка табачной продукции».
- При необходимости удалите товарные позиции, отсканированные по ошибке.
- По окончании ревизии и правки информации жмите «Завершить подбор».
Чтобы закончить продажу, пробейте через ККТ чек. Каждая единица промаркированной ТП выводится отдельной строчкой – в ней указывается КМ и признак «Подакцизный товар». Проданную через кассовый аппарат «табачку», предназначенную для последующей реализации, следует оформить, отправив соответствующие данные оператору ГИС МОТП, чтобы вернуть экземпляр в товарооборот.