Имущество компании, используемое для ведения бизнеса, подлежит налоговому и бухгалтерскому учету. Расскажем, как это правильно делать, чтобы не допускать ошибок. Поговорим о том, какое оборудование и программное обеспечение используется для автоматизации учета имущества.
Узнайте какая 1С вам подходит и получите бесплатную установку на версии 1С ПРОФ
Какое имущество организации подлежит учету
Имущество — материальные и нематериальные объекты, используемые компанией в своей профессиональной деятельности. Это обширное понятие, включающее в себя:
- основные средства;
- нематериальные активы;
- денежные средства;
- финансовые вложения;
- материально-производственные запасы;
- дебиторская задолженность.
Рассмотрим каждый вид имущества организации подробнее.
Основные средства
Основные средства (ОС) — внеоборотные материальные активы, используемые для осуществления производственной деятельности или оказания услуг. Примеры: оборудование, транспортные средства, инвентарь и пр. В ходе работы стоимость основных средств переносится на себестоимость готовой продукции. Это называется амортизацией.
Лимит остаточной стоимости основных средств для ИП на УСН в 2024 году — 150 млн руб.
Стоимость ОС ежемесячно списывается в расходы в течение срока полезного использования оборудования или транспорта. Этот период налогоплательщик назначает самостоятельно (не может быть меньше года). Многие определяют срок по классификатору, который регулируется постановлением правительстваПостановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».
Нематериальные активы
Нематериальные активы — объекты, у которых нет физической формы (их нельзя пощупать), но есть стоимость (они приносят прибыль компании). Речь идет об изобретениях, товарных знаках, компьютерных программах и т. д., которые используются больше 1 года. Их можно создать с нуля, купить, продать, передать или получить безвозмездно.
Денежные средства
К ним относятся наличные и безналичные денежные средства организации в рублях или иностранной валюте. Деньги, которые числятся на официальных счетах и проходят по документам компании — ее имущество.
Финансовые вложения
Финансовые вложения — ценные бумаги, инвестиции в уставный капитал, депозиты в банках и пр. Принимаются к учету в сумме фактических затрат инвестора.
Материально-производственные запасы
Материально-производственные запасы — активы организации, которые в ходе производственной деятельности преобразуются в конечный продукт, приобретаются для перепродажи или использования для собственных организационных нужд. Примеры: сырье, животные для откорма. Стоимость израсходованных материально-производственных запасов включается в себестоимость конечного продукта.
Дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность — денежные средства, которые контрагенты должны компании. Например, она образуется, когда продавец передал товар покупателю, а тот за него еще не заплатил.
Учет государственного имущества: 5 основных ошибок бухгалтера
Главные задачи бухгалтера при учете государственного имущества — правильное документальное оформление и отражение хозяйственных операций в учетных регистрах. Рассмотрим 5 основных ошибок, которые может допускать сотрудник.
Не учтены расходы на приобретение основных средств
Например, предприятие закупило оборудование, которое планирует использовать для изготовления товаров. Станки принадлежат к основным средствам, которые нужно принимать к учету по первоначальной стоимости (фактическим затратам на покупку, доставку и пр.). Если какие-то расходы, связанные с приобретением активов, не включены в их первоначальную стоимость, это означает, что объекты приняты к учету неверно.
Псевдоосновные средства
Чтобы оборудование или автотранспорт можно было принять как основное средство, оно должно использоваться для производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, управленческих нужд организации. То есть применяться для целей бизнеса.
Иногда бухгалтер относит объект к основным средствам, когда вышеизложенные условия не соблюдены. Например, компания по производству мебели приобретает микроволновую печь. Понятно, что она не будет применяться для производственных нужд, а, скорее всего, требуется для личного пользования сотрудниками. Чтобы принять «микроволновку» в качестве основного средства, понадобится обосновать целесообразность такой покупки приказом или распоряжением руководителя и использовать ее в компании не менее 1 года.
Неверное определение инвентарного объекта (основного средства)
Каждой единице техники или транспортного средства, которая числится на учете компании, присваивается уникальный инвентарный номер. Бывает, что основное средство состоит из нескольких частей. В этом случае у бухгалтера возникают сомнения, как его правильно принять: присвоить инвентарный номер каждой составляющей или всему объекту.
По мнению налоговых органов, если у основного средства несколько частей с существенно различающимися сроками полезного использования, можно учитывать каждую отдельно. Если оборудование работает только в составе комплекса, ему лучше присваивать один инвентарный номер.
«Проблемная» амортизация
Некоторое имущество не подлежит амортизации. К такому относятся объекты незавершенного строительства, материально-производственные запасы, ценные бумаги и др. Также не подлежат начислению износа основные средства, переданные компании безвозмездно. Если неверно определить срок полезного использования техники, это приведет к неправильному исчислению суммы амортизации.
Неверный учет амортизации переданного в аренду имущества
Сумма амортизации основного средства, которое предоставляется в аренду другим компаниям, учитывается отдельно от суммы для возмещения износа по остальным объектам. Доходы, полученные от сдачи имущества в аренду, учитываются в составе операционных или как полученные от обычных видов деятельности.
Ведение учета имущества: используемое оборудование и программное обеспечение
Учет основных средств в организации ведется по штриховым кодам или радиометкам, нанесенным на каждый объект имущества. Для считывания идентификаторов понадобится специальное оборудование. Автоматизация учета имущества на предприятии выполняется с помощью терминала сбора данных (ТСД):
- со встроенным сканером штрихкодов;
- с RFID-модулем — для чтения радиометок.
Выбрать подходящую модель ТСД можно в нашем интернет-магазине. Предлагаем мобильные терминалы от ведущих производителей по доступным ценам.
Для ведения учета имущества рекомендуем установить на ТСД специализированное программное обеспечение, разработанное непосредственно для этих целей. Например, от компании «Клеверенс». «Учет имущества» — программа, которая позволяет быстро проводить инвентаризацию основных средств по штрихкодам и радиометкам (зависит от лицензии), фиксировать возврат и внутреннее перемещение объектов.
Автоматизация учета имущества с 1С
Для автоматизации учета имущества можно использовать конфигурации 1С. Например, «1С:Предприятие 8. Инвентаризация и управление имуществом». Программа поддерживает работу со штрихкодами и радиометками, применима в различных отраслях бизнеса. Программа 1С для учета имущества позволяет выполнять такие операции:
- регистрировать поступление, проводить инвентаризацию, оформлять выбытие ОС;
- назначать штриховые коды и RFID-метки для конкретных активов;
- вести реестр карточек документов (разрешительных, правоустанавливающих, технических и прочих), относящихся к объектам имущества;
- менять инвентарные номера;
- проводить диагностический осмотр ОС на наличие дефектов и сбоев в работе.
В программе содержатся отчеты для анализа эксплуатации имущества организации. Можно приобрести лицензии для 1С без привязки к мобильному устройству или с поддержкой 1, 3 или 5 ТСД.
Входит ли амортизация в расходы при УСН и ОСНО? Есть ли разница в учете?
Здравствуйте! В книге учета доходов и расходов (КУДиР) расходы отображаются последним днем отчетного квартала.
При этом объект ОС должно быть оплачено; использовано в деятельности предприятия и относиться к амортизируемому имуществу согласно гл. 25 НК РФ; должно иметь корректно оформленную первичную документацию на приобретение. В расходы на ОСНО включают расходы на эксплуатацию и содержание основных средств. По поводуу нюансов учета проконсультируйтесь с бухгалтером.
Я индивидуальный предприниматель. Работаю на УСН Доходы минус расходы. Нужно ли мне вести учет основных средств — автотранспорта?
Амортизация на УСН «доходы — расходы» не поименована в составе расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы на упрощенке (ст. 346.16 НК РФ). Но это означает лишь то, что НК РФ не требует для «доходно-расходных» упрощенцев списывать на расходы стоимость ОС и НМА в течение их срока полезного использования, а, как правило, позволяет учесть такие затраты в течение текущего года. По поводу нюансов проконсультируйтесь с бухгалтером!