Некоторые продавцы опасаются, что торгуя на маркетплейсах придется вести какой-то специальный учет, изучать новые сложные программы и все тонкости бухгалтерии. На самом деле никаких особых навыков не требуется, и не каждому селлеру нужно вести полноценный бухучет. Однако при этом в торговле на маркетплейсах есть свои нюансы. Статья поможет разобраться в них и понять, как правильно вести учет продаж на маркетплейсах.
Особенности учета для маркетплейсов
При выходе на Wildberries, Ozon или другую площадку селлер заключает с маркетплейсом агентский договор. Первая ошибка начинающих продавцов в том, что они невнимательно читают документ перед подписанием. В договоре прописаны правила, на которые нужно будет опираться при ведении бухгалтерского учета на маркетплейсе. На что нужно обратить внимание при заключении оферты:
- размер и порядок выплаты агентского вознаграждения;
- условия доставки товаров на склады торговой площадки и конечным покупателям;
- особенности ценообразования;
- штрафы за нарушение условий договора;
- размеры комиссий за услуги маркетплейса;
- порядок расчетов торговой площадки с продавцами.
В договоре прописаны условия сотрудничества для каждой схемы продаж:
- FBO. Продавец привозит товары на склад маркетплейса. Там их хранят, собирают заказы, упаковывают и отправляют покупателям.
- FBS. Селлер хранит товары у себя, сам занимается упаковкой и маркировкой. Готовые посылки он передает в сортировочный центр или пункт приема маркетплейса. Оттуда они отправляются покупателям.
- DBS. Все, как на FBS, но продавец сам занимается доставкой заказов покупателям.
При любой из этих схем маркетплейс выполняет роль агента (посредника) — показывает товары продавца на своей онлайн-витрине, организует их продажу, получает деньги от покупателей. За это он получает вознаграждение от селлера.
Также продавец оплачивает дополнительные услуги: за хранение (на FBO), обработку заказов, доставку, утилизацию и другие. Если продавец ведет бухгалтерский учет, эти расходы должны быть отражены в договоре.
Чтобы иметь четкое представление обо всех затратах, прочитайте оферту до конца, несмотря на то, что текст довольно объемный!
Хотите автоматизировать учет, но не знаете, что для этого нужно, — звоните на номер 8 (800) 500-25-91. Подберем решение под ваши задачи и бюджет.
Кто должен вести бухгалтерский учет при продажах через маркетплейсы
На маркетплейсах могут торговать юридические лица и индивидуальные предприниматели. Wildberries, Ozon и «Яндекс.Маркет» допускают к работе и самозанятых.
ИП не нужно делать проводки по каждой финансовой операции и составлять бухгалтерскую отчетность. Для индивидуальных предпринимателей обязателен только налоговый учет. Они должны собирать и обрабатывать информацию из первичных документов, чтобы правильно рассчитать налоги. Порядок ведения учета для ИП зависит от системы налогообложения:
- УСН «Доходы». На этом режиме предприниматели платят налог в размере 6 % от суммы выручки. На практике такие ИП редко нанимают бухгалтера. Обычно они сами ведут учет товаров для маркетплейсов и таблицы для управленческой аналитики. Многие пользуются инструментами торговой площадки. В личных кабинетах на маркетплейсах можно посмотреть различные отчеты по продажам.
- УСН «Доходы – Расходы». ИП платит налог в размере 15 % от полученной разницы между доходами и затратами. В этом случае нужно правильно отражать расходы для расчета налога.
Предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО) на патенте или на едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН) тоже освобождены от бухучета. Но для ИП ОСНО самый невыгодный вариант, так как предполагает наиболее высокую налоговую нагрузку. Поэтому лучше «подогнать» свою деятельность под «упрощенку».
Предприниматели, работающие на патенте, могут продавать через маркетплейсы только товары собственного изготовления. Если селлер реализует сельскохозяйственную продукцию, то ему подойдет ЕСХН. Однако оба этих режима редко применяются ИП, продающими товары через маркетплейс. Организации обязаны вести бухгалтерский учет независимо от того, какой налоговый режим они используют.
Даже мелким продавцам, работающим на «упрощенке», рекомендуем вести товарный учет. Он отражает все операции по движению продукции: закупку, хранение, перемещение, возвраты, продажи. Это позволяет знать, сколько товаров на складе, что и в каком количестве нужно закупить, сколько единиц продано и т. д. Для организации учета в компаниях наших клиентов мы используем 1С.
Налоговый учет на маркетплейсах
Юрлица на ОСНО должны платить налог на прибыль (20 %), а ИП на ОСНО — НДФЛ. Кроме того, все они обязаны начислять НДС.
При УСН доходы и расходы учитываются кассовым методом — в момент поступления или снятия денег со счета продавца. При этом продавец может выбрать объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».
Предприниматели-новички часто допускают ошибку. Они считают налог из той суммы, которую маркетплейс зачислил на счет (уже за вычетом вознаграждения). Это нарушение Налогового кодекса РФ, которое влечет за собой штрафы. Доход по УСН — это все, что заработано от продажи товара (оплачено покупателем), до вычета комиссии агента. Предприниматели на УСН «Доходы» (6 %) могут уменьшить налог только на сумму уплаченных страховых взносов.
ИП на УСН «Доходы – Расходы» (15 %) считают налог с разницы между доходами и расходами. В затратах они учитывают стоимость товаров, приобретенных у поставщика и уже проданных покупателям. Суммы закупок должны быть подтверждены накладными или другими документами.
Например, если вы занимаетесь перепродажей товаров из Китая и не имеете на них никаких документов, то применять режим «Доходы – Расходы» вам нельзя.
Ошибки в расчетах могут повлечь за собой штрафы по ст. 120 НК РФ — 10 000 р. за 1 налоговый период, 30 000 — за 2 и более. Если нарушение привело к занижению налога — 20 % от неуплаченной суммы (но не менее 40 000 р.).
Кроме штрафов, ИП может столкнуться с проблемами со стороны банка, где открыт счет. Например, «Т-Банк» («Тинькофф») может запросить у продавца документы о покупке товаров, если отследит зачисление средств от маркетплейсов. При отсутствии таких бумаг — может закрыть счет.
Как вести учет продаж через маркетплейс в 1С 8.3
Для автоматизации учета движения товаров на маркетплейсе применяются специализированные онлайн-сервисы и программы. Самое популярное решение — «1С:Бухгалтерия 8.3». Оно позволяет автоматизировать все процессы компании:
- расчет зарплаты;
- поступление, перемещение и продажу товаров;
- операции с контрагентами и др.
Также «1С:Бухгалтерия 8.3» позволяет формировать бухгалтерскую и налоговую отчетность. Документы для отражения операций, связанных с торговлей через посредников, собраны в разделе «Маркетплейсы и комиссионеры».
Документы раздела «Маркетплейсы и комиссионеры»
В 1С есть отчет комиссионера, куда можно загружать данные о продажах из личных кабинетов на Wildberries, Ozon и других площадках. Это можно сделать вручную из файлов Excel или автоматически через модуль «Управление маркетплейсами». Во втором случае обмен информацией между 1С и маркетплейсами происходит по API. Для формирования отчета комиссионера в учетной программе:
- Выберите нужный период.
- Нажмите кнопку «Загрузить».
В едином интерфейсе 1С можно вести учет продаж на всех маркетплейсах, в том числе обновлять статусы заказов, актуализировать складские остатки. Это гораздо быстрее и проще, чем заходить в ЛК на каждой торговой платформе и выполнять все операции вручную.
Когда клиент покупает товар на WB или Ozon, в 1С сразу появляется документ «Заказ» и генерируется этикетка со штрихкодом для маркировки посылки. Остатки автоматически обновляются на всех площадках, с которыми вы работаете. Это исключает вероятность ситуации, что кто-то закажет товар, отсутствующий на складе.
Какие проводки использовать в бухгалтерском учете для продаж на маркетплейсах
При реализации товара через посредника необходимо использовать счет для отражения перемещения товара. Проводка по передаче продукции агенту: Дт 45.01 Кт 41.01. Далее используйте стандартные:
- Дт 90.02.1 Кт 45 — списание себестоимости проданного товара;
- Дт 76.09 Кт 90.01.1 — отражение выручки от продажа товара;
- Дт 44 Кт 60.01 — начисление вознаграждения агенту;
- Дт 51 Кт 76.09 — получение денег от маркетплейса за проданный товар с учетом комиссии.
Агент может оказывать дополнительные услуги (например, по доставке товара, рекламе, размещению отзывов о товаре и др.) и формировать на них отдельные договоры. Проводка такая же, как и при отражении агентского вознаграждения — Дт 44 Кт 76.2. Окончательный взаиморасчет осуществляется с учетом этих сумм.
Как учитывать возвраты
Возвраты от покупателей отражаются в учете проводкой: Дт 90.02.1 Кт 45.01. Также они автоматически попадают в отчет о продажах комиссионера. Ozon формирует «Отчет о реализации товаров» раз в месяц, а Wildberries — каждую неделю.
Во втором случае учет возвратов вести сложнее. Селлер формирует отчет о продажах за эту неделю, а на следующей — товар может вернуться. Приходится искать данные, чтобы отразить операцию в бухучете. На Ozon этот процесс проще. Все продажи и возвраты можно сразу отразить в ежемесячном отчете.
Нужен ли ЭДО для ведения учета на маркетплейсах
Продавец может отправлять маркетплейсу первичные документы: счета-фактуры, накладные, акты об оказании услуг, универсальные передаточные документы (УПД), договоры и т. д. Чтобы избежать ошибок в учете, проще передавать эти «бумаги» в электронном виде с помощью встроенных инструментов в ЛК или через сторонние системы электронного документооборота (ЭДО).
Если селлер платит НДС, работает с маркированными и импортными товарами, ювелирными украшениями — он обязательно должен подключиться к ЭДО. Электронные документы заверяют цифровой подписью и только после этого отправляют на маркетплейс. Также ЭДО нужен компаниям, отправляющим заказы за границу, например, в Казахстан. Продавцу приходит уведомление о выкупе. В ответ он должен отправить УПД через ЭДО.
На Ozon все перечисленные требования распространяются только на продажи по схеме FBO. Кроме того, ЭДО нужен для товаров, отгружаемых на склады, в распределительные центры и дарксторы в Твери, а также на склад в «Хоругвино (негабарит)».
Хорошо зарекомендовал себя как оператор ЭДО для маркетплейсов — «Контур.Диадок».
Как настроить работу с электронными документами в 1С, рассказали в статье «ЭДО в 1С 8.3: как пользоваться».
Статистика и аналитика продаж на маркетплейсах
На маркетплейсах есть бесплатные инструменты, которые позволяют собирать основную статистику и аналитику по продажам для управленческого учета. На Wildberries они доступны в соответствующем разделе в личном кабинете на WB Partners.
WB Партнеры
Всего в разделе 13 отчетов. Самые популярные:
- продажи;
- по остаткам на складе;
- динамика оборачиваемости;
- с перечнем номенклатур;
- сводный по поставщику.
Отчет «Продажи» показывает, сколько денег вы получите от маркетплейса, какую продукцию чаще всего покупают, какие товары не пользуются спросом.
В ЛК селлера на Ozon доступна аналитика по товарам, заказам, возвратам и начислениям. Можно построить отчеты и графики по следующим метрикам:
- показы;
- добавления товаров в корзину;
- конверсия в корзину (соотношение добавлений к общему числу показов карточки);
- продажи: количество заказов и покупок, а также общая стоимость проданных товаров;
- позиция товара в поиске и категории.
Встроенные инструменты аналитики на маркетплейсах дают селлеру базовую информацию по продажам, помогают контролировать и вовремя пополнять складские запасы, планировать сроки закупок, корректировать ассортимент и выбирать инструменты продвижения. Интеграция 1С с торговыми онлайн-площадками позволяет формировать подробные отчеты о движении товаров и легко выполнять все нужные операции.
Хотите торговать на маркетплейсе, но не понимаете, как вести учет и считать налоги, — позвоните на номер 8 (800) 500-25-91. Поможем запустить продажи в интернете с нуля. Подберем программу учета для маркетплейса и интегрируем ее с личным кабинетом на торговой площадке.
Если я хочу работать в качестве самозанятой, нужно ли вести какой-то бухучет?
Добрый день! Нет, самозанятым вести бухучет не нужно, он обязателен только для организаций. ИП должны вести только налоговый учет доходов и расходов.
А в «1С:Розница» можно вести товарный учет на маркетплейсах? иЛи нужна другая программа? Работаем на упрощенке (доходы минус расходы).
Добрый день! В «1С:Розница» вести товарный учет на маркетплейсах не получится, модуль работает только с конфигурациями «1С:Управление нашей фирмой» и «1С:Управление торговлей».