С 2017 г. ИП и юридические лица, ведущие деятельность в РФ, при осуществлении расчетов используют онлайн-кассы. Правила эксплуатации ККТ регламентируются Федеральным законом № 54 от 22.05.2003. В статье обсудим отмену отдельных положений 54 ФЗ и изменения по ККТ.
ФЗ-54 о применении контрольно-кассовой техники
ФЗ-54Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" от 22.05.2003 N 54-ФЗ — это закон из десяти статей, который регулирует порядок применения ККТ. Нормативный акт набрал силу еще в 2003 г., а с 2016 были приняты серьезные поправки относительно использования онлайн-касс при расчетах на территории РФ (ФЗ № 290 от 3 июля 2016 г.). Их основное отличие от аппаратов старого образца состоит в установке фискального накопителя (ФН) вместо ЭКЛЗ.
Касса подключается к интернету, что позволяет передавать данные о проведенных операциях онлайн в ФНС через ОФД. Покупателю выдается бумажный чек, а при условии предоставления им номера телефона либо email — отправляется его электронный аналог по указанным контактным данным.
С 2016 г. и до сегодняшнего дня закон ФЗ-54 претерпевал многочисленные корректировки. В статье рассмотрим те, которые действуют в 2025 г.
От 5 207 ₽/мес. в рассрочку
ФЗ-54 закон : кто должен применять онлайн-кассу
По условиям федерального закона ФЗ-54 онлайн-кассу применяют как ИП, так и юридические лица при расчетах с клиентами. Освобождены от использования касс самозанятые граждане. Они регистрируются в приложении «Мой налог», где фиксируют данные о проведенных операциях. На их основе рассчитывается налог: 4 или 6 % от дохода при сотрудничестве с физическими либо юридическими лицами соответственно.
С 1 января 2025 года налогоплательщики на УСН, которые обязаны исчислять и уплачивать НДС, должны указывать в кассовых чеках новые ставки НДС — 5 и 7 % при осуществлении расчетов с применением ККТ.
В ст. 2 ФЗ-54 представлен список видов деятельности, занимаясь которыми бизнесмены освобождаются от установки онлайн-касс бессрочно в рамках закона. В 2025 году к таким относятся индивидуальные предприниматели:
- У которых есть лицензия на образовательную деятельность, если это их основной вид заработка.
- Осуществляющие деятельность в качестве тренеров, если это их основной род занятий.
Кроме специфики деятельности, учитываются особенности месторасположения. Так, при работе в труднодоступной местности можно не ставить ККТ, но по запросу клиента требуется представить документ, подтверждающий факт осуществления сделки. Если деятельность ведется в регионе, удаленном от сетей связи, допускается эксплуатация кассового аппарата без передачи информации ОФД после каждой проведенной операции. Полный перечень категорий, освобожденных от использования ККТ в 2025 году, можно найти в статье 2 ФЗ № 54.
Закон № 54 о применении контрольно-кассовой техники (ККТ): требования к кассам и ФН
Все обязательные к соблюдению требования к ККТ изложены в ст. 4, к ФН — в ст. 4.1 закона о применении ККТ 54 ФЗ. Основные предписания к онлайн-кассам, связанные с установкой ФН внутрь корпуса и подключением к интернету, что обеспечивает возможность реализации главных функций устройства: шифрование данных с последующей их передачей ОФД.
На корпус оборудования изготовителем обязательно наносится заводской номер. Онлайн-касса поддерживает стандартные кассовые операции, автоматически контролирует длительность рабочей смены (не более 24 часов). Обеспечивает возможность печати QR-кода на чеке, поиска фискального документа (ФД) в памяти устройства по номеру и прочее. С марта 2025 года кассовый аппарат может иметь только один корпус с одним фискальным накопителем. Требования к ФН:
- выполнять шифрование полученных сведений;
- обеспечивать защиту информации, содержащейся в его памяти;
- формировать фискальный признак для каждого документа;
- обеспечивать запись в памяти регистрационного номера однократно;
- иметь пломбу (устанавливается производителем на корпусе);
- обеспечивать хранение зашифрованной информации в памяти;
- блокироваться по завершении срока действия или при полном заполнении памяти.
По завершении срока действия ФН хранится в течение 5 лет.
ФЗ-54 закон : содержание чека
В статье 4.7 ФЗ-54 о применении контрольно-кассовой техники изложены требования, которые предъявляются к чеку. Он должен содержать такие реквизиты:
- наименование;
- номер по порядку;
- ИНН;
- режим налогообложения;
- дату, время и адрес проведения операции;
- наименование и количество товаров (услуг, работ) — исключение касается организаций и ИП, которые до 1 марта 2025 года могли не применять ККТ; им разрешено не указывать в чеке наименование и количество товара до 1 января 2026 года;
- QR-код;
- номер смены и другие (полный список — в статье закона).
Дополнительно можно сформировать другие реквизиты, что зависит от специфики деятельности. Информация на термобумаге должна оставаться четкой и читаемой не менее 6 месяцев. Читайте также: Содержание ст. 4.7 и других статей ФЗ 54 в новой редакции.
С 1 сентября 2025 года закон о кассовой дисциплине № 54-ФЗ вводит новые требования (подробно описаны ниже).
Последняя редакция Закона № 54-ФЗ о применении ККМ в 2025 году
Давайте разберем, какие изменения вступили в силу с 1 марта 2025 года.
- Уточнение перечня субъектов, обязанных использовать или освобожденных от применения ККТ. Обновлены категории налогоплательщиков, для которых сохраняется или снимается обязанность работать с ККТ. Скорректирован перечень по видам деятельности и параметрам торговых мест. Это влияет на ИП на отдельных спецрежимах и небольшие торговые объекты. Теперь применение ККТ обязательно по адресу и месту установки, указанным при регистрации (перерегистрации), включая расчеты с участием уполномоченного работника и через автоматические устройства для расчетов.
- Переходный порядок и обязательность выдачи чеков при новых способах расчета. Официально приравнены к безналичным расчетам отдельные каналы, включая Систему быстрых платежей (СБП). Обязательное формирование чека теперь распространяется на все расчеты: через СБП, автоматические устройства и с участием уполномоченного работника. Пользователь может направлять электронный чек (БСО) покупателю на абонентский номер или электронную почту, только если есть согласие последнего.
- Изменения в порядке выдачи чеков в сегменте общепита. Для ресторанов, кафе и прочих заведений общепита уточнен момент формирования фискального документа: при обслуживании официантами, за стойками, за прилавками, при доставке по заказам и самообслуживании чек (БСО) нужно формировать после запроса клиента, но до момента оплаты. Это подтверждает предстоящий прием денег и помогает соблюдать новые требования ФНС. Подготовка и внедрение программного обеспечения для этого подхода может занять 3–4 месяца, а ответственность наступает только тогда, когда нарушение произошло по вине самого предпринимателя или компании.
Кроме того, расширены возможности передачи фискальных документов в цифровом виде, в том числе через сервис ФНС «Мои чеки онлайн».
Изменения, вступившие в силу с 1 сентября 2025 года
Основная часть нововведений и форматы ФФД вступают с 1 сентября 2025 года. Они вносятся на основании приказа ФНС от 26.03.2025 № ЕД-7-20/236@Приказ ФНС России от 26.03.2025 № ЕД-7-20/236@ «О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@» и сопутствующих регламентов. Расширенный состав реквизитов (теги фискального документа):
- 1011 — часовой пояс места расчета;
- 1082 — сумма безналичной оплаты;
- 1234 — сведения обо всех безналичных оплатах по чеку;
- 1235 — детальная информация о каждой оплате безналичным способом (по частям и/или платежам);
- 1236 — способ безналичной оплаты (тип: карта, СБП, электронный кошелек и т. д.);
- 1237 — идентификаторы безналичной оплаты (транзакций);
- 1238 — дополнительные данные о безналичной оплате (метаданные);
- 2040 — номер фискального документа, связанного с маркированными товарами (для сопоставления с Честным ЗНАКом).
- другие технические теги и поля.
Обязательные требования к интернет-расчетам:
- Признак интернет-продажи (тег 1125 со значением «1»). Иначе чек считается неверно оформленным.
- В реквизите «место расчетов» (1187) должен быть URL интернет-магазина (точный адрес страницы и/или сайта).
- В теге 1008 — контакт покупателя (телефон или email), если он изъявил желание получить чек.
Ошибки в этих полях — основание для претензий при проверках. В этом случае чек может быть признан недействительным. Введены такие обязательные требования к визуальному качеству бумажных чеков:
- минимальная высота символов — не менее 2 мм;
- интервал между строками — не менее 0,5 мм;
- контрастность текста и QR-кода — не менее 40 %;
- минимальный размер QR-кода — 20 × 20 мм.
Эти требования распространяются и на визуальное отображение фискальных документов, включая экраны вендинговых устройств и пр. Несоблюдение — риск признания чека недействительным и/или проблемы при проверках.
Обновления коснулись и формата фискальных документов (ФФД) 1.2:
- Изменены структуры файлов, правила кодирования тегов и обязательность новых полей.
- Юридическим лицам и ИП нужно обновить программное обеспечение и драйверы на ККТ, убедиться в корректной отправке чеков в ФНС.
- Для разработчиков кассового софта и ОФД — требования по адаптации и тестированию: новые схемы, примерные образцы чеков и правила валидации.
В части процедурных и сервисных изменений — стала доступной регистрация/перерегистрация ККТ через Госуслуги и ОФД. Предприниматели получили дополнительные каналы постановки касс на учет, упрощена процедура перерегистрации и снятия с учета, сокращены сроки регистрационных действий.
Введены особые требования для маркированных товаров. Усилена привязка чека к данным маркировки. При продаже в бумажных чеках должен проставляться символ «М» напротив каждой товарной позиции, а в электронных — код маркировки в реквизите «Код товара».
Появилась детальная привязка полей для операций оплаты. Касса фиксирует каждую отдельно: сумму, способ внесения средств (карта, СБП, электронный кошелек), а также уникальные идентификаторы транзакций. Это помогает сверять данные банка или эквайринга с фискальными чеками, чтобы видеть, как была оплачена покупка, включая случаи частичной оплаты.
Большинство пользователей ККТ должно обновить драйверы, программы и интеграцию с ОФД до 1 сентября 2025 года. Владельцам розничных точек необходимо настроить и протестировать печать и параметры шрифта, так как многие старые принтеры печатают символы меньше 2 мм и не соответствуют новым требованиям по контрастности.
Ошибки в новых полях (особенно интернет-чек, контакт, URL и теги по безналичному расчету) могут стать основанием для штрафов и замечаний при проверках бизнеса налоговыми органами.
В 2025 году закон ФЗ-54 (последняя редакция) продолжает регулировать применение онлайн-касс в России, с учетом новых технологических и процедурных изменений. Их соблюдение требует от предпринимателей и организаций обновления технической базы, внимательного контроля реквизитов чеков и адаптации бизнес-процессов под новые форматы расчетов и отчетности.
