После внесения изменений в НК РФ 27 ноября 2017 года ИП, уплачивающие единый налог на вменённую деятельность (ЕНВД), с начала 2018 года получили право на налоговый вычет после покупки ими онлайн-ККТ нового образца. Кто из бизнесменов может претендовать на такую льготу, как уменьшить ЕНВД на онлайн-кассу и как отразить это в подаваемой в фискальный орган декларации? Ответы на эти вопросы вы получите в нашей статье.
Кто может уменьшить ЕНВД на стоимость онлайн-кассы
Право на уменьшение выплат в бюджет государства в соответствии с п. 2.2. ст. 1 Федерального закона № 349-ФЗ «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» имеют следующие физические лица:
- имеющие статус ИП;
- уплачивающие единый вменённый налог;
- отчисляющие в бюджет государства обязательные платежи в ПФР, а также на медицинское и соцстрахование;
- несущие расходы по выплате больничных листков;
- осуществляющие за своих наёмных сотрудников перечисления в бюджет по договорам личного добровольного страхования.
Каждый бизнесмен на вменённом налоге, который уже купил новую ККМ с февраля 2017 или купит до окончания первого полугодия 2019 года и зарегистрирует её в налоговой в установленном законом порядке, вправе претендовать на уменьшение ЕНВД на стоимость онлайн-кассы.
Обратите внимание! Максимальная сумма, на которую может претендовать бизнесмен, равна 18 тысячам рублей с учётом приобретения одной ККМ.
Если, к примеру, он купил один аппарат за 20, второй за 25, а третий за 30 тысяч рублей, а сумма уплачиваемого им налога составила 110 000 рублей, то он должен заплатить в казну на 54 000 меньше, т.е. всего 56 000 рублей.
Условия предоставления налогового вычета
В вычет включается не только сумма самой ККТ, но также издержки, которые ИП понёс на установку ПО к аппарату и приведение устройства в рабочее состояние.
Представитель частного бизнеса не получает на руки конкретные деньги, а лишь снижается объём его фискальных выплат на ту часть суммы, которую он затратил на приобретение ККМ. А в том случае, если касса была взята в аренду, то претендовать на возврат денежных средств нельзя.
Для того чтобы воспользоваться причитающейся льготой, нужно не только приобрести ККТ, но и зарегистрировать её в территориальном отделении ФНС и заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД).
ИП, использующие услуги наёмных сотрудников, должны были купить ККТ и провести её регистрацию в период с февраля 2017 по февраль 2018 года. Для тех предпринимателей, которые не используют наёмный труд, этот период продлён до конца первого полугодия 2019 года.
Отчётный период, в течение которого можно получить льготу, зависит от даты регистрации ККТ нового образца.
Обратите внимание! На момент покупки кассы предприниматель должен быть зарегистрирован в качестве плательщика ЕНВД. Применяемое им оборудование должно входить в реестр ККТ, утверждённый ФСН.
Если, например, бизнесмен купил ККМ в июле 2017 года и находился в это время на «вменёнке», а позднее в феврале 2018 года стал работать на основе «упрощёнки» (УСН), то получить вычет не удастся.
Одновременно откажут от предоставления льготы и тому предпринимателю, который нарушил требования закона и установил ККМ после июля 2018 года.
Что делать при неполучении налогового вычета единовременно
Если, к примеру, представитель частного бизнеса в третьем квартале купил кассу за 20 тысяч, но уплатил налог в размере 9 тысяч рублей, то остаток суммы 9 тысяч рублей не сгорает, а переносится на четвёртый квартал.
Как уменьшить ЕНВД на онлайн-кассу
Чтобы получить предусмотренную законом льготу, надо придерживаться определённого алгоритма. В первую очередь, следует заполнить соответствующее заявление и подготовить пакет предусмотренных законом документов, которые подаются в территориальное отделение ФНС, где зарегистрирован предприниматель.
Порядок получения вычета
Чтобы получить от государства льготу, ИП должен послать в ИФНС специальную декларацию. В ней должны быть отражены затраты на приобретение ККТ. Возвратить часть своих денег можно даже после полного перечисления налога. В этом случае вместо заполненной декларации бизнесмен должен будет подать в ФНС специальное заявление в соответствии с порядком, установленном ст. 78 НК РФ.
В заявлении нужно указать:
- Ф.И.О. плательщика налога и его ИНН;
- вид осуществляемой деятельности;
- период и сумма уменьшаемого налога;
- модель приобретённой онлайн-ККМ и присвоенный ей на заводе номер;
- регистрационный номер устройства, выданный в ИФНС;
- общая сумма, затраченная на приобретение нового аппарата или иные затраты по договорам — на установку специального ПО и на подключение.
Особенности подаваемых в налоговый орган документов
Претендент на получение льготы обязан отправить сотруднику фискального органа:
- кассовый чек, квитанцию или любой другой документ, подтверждающий приобретение ККМ или ФН;
- документы, подтверждающие оплату услуг по настройке ККТ, установке ПО;
- технический паспорт аппарата;
- сертификат, выданный фискальным органом о регистрации устройства.
Обратите внимание! Заявление и все необходимые документы направляются в тот фискальный орган, в котором бизнесмен состоит на учёте, оплачивает налог и планирует получить вычет.
Каким образом уменьшение ЕНВД на онлайн кассы отражается в налоговой декларации
В существующей форме бланка подаваемой ИП декларации нет специальной строки, в которой можно было бы отразить сумму вычета за установку ККМ. Для разъяснения ситуации 20.02.18 ФНС было издано письмо №СД-4-3/3375, определяющее порядок действий. В нем указано, что расход после покупки нового оборудования следует учитывать в разделе № 3 Декларации, заполнив строку 040.
На уменьшение ЕНВД на стоимость онлайн кассы можно рассчитывать независимо от количества приобретённых и зарегистрированных ККМ с февраля 2017 по июль 2019 года. Одновременно в строке 040 предприниматель должен указать все производимые им фиксированные налоговые платежи в ПФР и на обязательное медицинское страхование за себя и за наёмных работников в случае их наличия, а также иные суммы, которые могут пойти в счёт уменьшения налогового бремени в соответствии с НК РФ.
Таким образом, ИП, уплачивающие единый вменённый налог, которые приобрели и зарегистрировали ККТ нового образца в обозначенный законом период, вправе рассчитывать на уменьшение налогового бремени в пределах 18 тысяч рублей на один кассовый аппарат. Для осуществления такого права нужно правильно заполнить документы, подать их в ФНС и отразить факт покупки в налоговой декларации.
В линейке Атол есть самые разные варианты. Причем кассы как мобильне, так и стационарные. Плюсдля разных направлений расчитаны, что тоже плюс несомненно. И есть варианты от небольших переносных, то мини-пос систем.
Леонид, даже ваша дешевая касса принесет вам нужную прибыль, уверяю. Еще и вычет оформите, кстати. У меня цветочный магазин и тоже взял себе две недорогие кассы. С работой справляются — закон соблюден -а что нам предпринимателям еще важно? Не понимаю я покупок касс за нереальные суммы плюс с обслуживанием, ФН и договоами еще всеми. Если для вашего дела подходит недорогой вариант, а я уверен что такие варианты подходят многим, то зачем переплачивать?
Попадаю под «дисконтную программу» ФНС, правда, им не воспользовался =)! Получил статус индивидуального предпринимателя в январе 2019 года. В Налоговой инспектор порекомендовал применять «вмененку», т.к. у меня парикмахерская небольшая и обороты там, сами понимаете… Но в любом случае, сказали, что кассу нужно будет устанавливать. Посчитал, что мне будет выгодно купить дешевую ККТ с невысокой стоимостью обслуживания ФН. Покупать кассу за 30 тысяч рублей + было все равно не выгодно.