Согласно ФЗ-54 (далее — Закон), все хозяйствующие субъекты, вне зависимости от организационно-правовой формы, в момент расчета с потребителями обязаны использовать кассы нового образца — устройства с фискальными накопителями и доступом к интернету. Исключение предусмотрено для самозанятых, отдельных категорий ИП, получивших отсрочку до 2021 г., а также бизнесменов, имеющих право на освобождение от ККТ в соответствии с законодательными нормами.
Рассмотрим подробнее, кому нужна онлайн-касса, а кому — нет.
Когда ввели онлайн-кассы
Изменения в Законе, согласно которым все хозяйствующие субъекты обязаны установить онлайн-кассы, были внесены еще 15 июля 2016-го. Переход на новую технику для расчетов осуществлялся поэтапно. В таблице подробно указано, когда ввели онлайн-кассы для разных категорий бизнесменов.
| С 01.07.2017 | ИП и ООО на УСН (кроме тех, кто занят в сфере общепита, предоставления услуг и выполнения работ). Организации на ОСН, занимающиеся торговлей. Все, кто производит или продает крепкий алкоголь |
| С 01.07.2018 | Розница и общепит с сотрудниками |
| С 01.07.2019 | ИП и юридические лица, предоставляющие услуги и выполняющие работы, а также владельцы предприятий общепита без сотрудников |
Последними онлайн-кассы внедрили предприниматели на ПСН и ЕНВД. Однако отдельные категории ИП получили отсрочку до 2021 г. Об этом пойдет речь позже. А пока рассмотрим, кому нужна ККМ, а кто может обходиться без нее и при этом работать в рамках закона.
Нужна ли онлайн-касса юридическим лицам
Все юридические лица в 2020 г. проводят расчеты с использованием касс нового образца. Это устройства с фискальными накопителями, имеющие доступ к интернету и передающие данные о проведенных операциях в режиме онлайн в ФНС через ОФД.
Исключение предусмотрено для организаций, которые освобождены от использования ККТ ввиду специфики деятельности или пребывания в удаленной местности.
Пользователи имеют право применять кассовый аппарат вне места совершения расчетов:
- при разносной торговле и удаленном способе передачи товаров;
- при выполнении работ либо оказании услуг вне торгового или иного объекта, если там и осуществляется расчет;
- при безналичных расчетах за услуги ЖКХ либо услуги без непосредственного взаимодействия с их получателем;
- при оказании услуг населению и предъявлении при расчетах бланка, разработанного по утвержденной форме, с реквизитами кассового чека.
Исключение для случаев, описанных выше, предусмотрено при эксплуатации кассовой техники в автономном режиме (без обязательной передачи информации ОФД).
Нужна ли онлайн-касса для ИП
Ответ на вопрос, нужна ли онлайн-касса для ИП, утвердительный. В 2020 г. устройство нового образца должны установить все лица, занимающиеся бизнесом. Исключения составляют предприниматели, получившие отсрочку до 2021 г., а также те, кто освобожден от установки касс бессрочно. Также работают без ККТ лица, перешедшие в категорию самозанятых.
Нужна ли касса самозанятым
С 1 января 2019 года на территории РФ проводится эксперимент по установлению специального налогового режима для отдельных категорий граждан, которые занимаются реализацией товаров личного изготовления, оказывают услуги (выполняют работы). Кроме того, чтобы перейти в категорию самозанятых, необходимо выполнение следующих условий:
- отсутствие сотрудников;
- годовой доход — не более 2,4 млн рублей;
- деятельность не связана с оборотом подакцизных и маркированных товаров, добычей полезных ископаемых и прочим (полный перечень видов деятельности, при осуществлении которых запрещается применять спецрежим, указан в статье 4 Закона).
Нужна ли касса самозанятым? Нет, они работают через приложение «Мой налог». Самозанятые уплачивают налог в размере 4 % от дохода при работе с физическими лицами и 6 %, если клиенты — ИП и организации.
Пилотный проект изначально распространялся на четыре региона РФ, но спустя год получил широкое распространение. А с 1 июля 2020 г. эксперимент проводится уже по всей России. Теперь стать самозанятым может любой предприниматель, если его деятельность и условия работы соответствуют заявленным требованиям. Эксперимент завершится 31 декабря 2028 г. включительно.
Нужна ли онлайн-касса для самозанятых граждан после завершения пилотного проекта или им придется снова перейти в категорию ИП? Сегодня день ответить на этот вопрос невозможно. Если эксперимент даст положительные результаты, скорее всего, правительство примет решение о закреплении статуса, но уже не в рамках пилотного проекта.
Электронная касса для ИП: отсрочка до 2021 г.
На 1 июля 2019 г. была назначена дата завершающего этапа перехода на кассы нового образца. Начиная с нее, все ИП и юридические лица, получившие ранее отсрочку, должны были проводить расчеты с использованием этих устройств. Однако 9 июля 2019 г. был подписан закон № 129, который предусматривает послабления для отдельных категорий предпринимателей.
Нужна ли онлайн-касса для ИП до 2021 г.? Отсрочку получили бизнесмены при одновременном соблюдении следующих требований:
- род занятий в сфере предоставления услуг, торговли товарами личного изготовления либо выполнения работ;
- отсутствие наемных сотрудников.
Но если предприниматель нанимает сотрудника, установить кассу придется в течение тридцати дней с момента подписания договора найма. Работа ИП с сотрудниками в штате и без кассового аппарата влечет за собой административную ответственность в виде штрафа.
Отсрочка до 2021 г. предусмотрена с целью уравнять самозанятых и ИП, которые ведут деятельность на схожих условиях, но по каким-то причинам не могут перейти на уплату налога на профдоход. Например, если предприниматель работал в регионе, на который не распространяется действие пилотного проекта. Но поскольку в 2020 г. он действует по всей территории РФ, у бизнесменов есть выбор: остаться индивидуальным предпринимателем и установить кассу с 1 июля 2021 г. или перейти в категорию самозанятых и продолжить работать без кассового аппарата, но фиксировать доходы через специальное приложение.
Кто может работать без кассового аппарата бессрочно
В ст. 2 Закона указано, кто может работать без кассового аппарата. Освобождены от установки ККМ бизнесмены, чья деятельность связана:
- с реализацией бахил в розницу;
- с реализацией в киосках газет и журналов, разливной воды, мороженого, безалкогольных напитков;
- с реализацией ценных бумаг;
- с обеспечением питания учащихся и сотрудников образовательных учреждений;
- со вспашкой земельных участков и прочими работами.
Также ККТ не нужно применять в автоматических устройствах при расчетах монетами Банка России (кроме аппаратов, питание которых осуществляется от электроэнергии, включая электрические аккумуляторы и батареи). Освобождены от установки касс кредитные организации.
Электронная касса для ИП и ООО не понадобится при работе в труднодоступной местности. Но по требованию покупателя они обязаны выдать документ с установленными Законом реквизитами.
Что касается вопроса, нужна ли онлайн-касса ИП и ООО при работе в местности, удаленной от сетей связи, ответ на него утвердительный. Но использовать кассовый аппарат можно в автономном режиме (без автоматической отправки информации ОФД). Как минимум, один раз в течение 30 дней устройство требуется подключить к интернету для выгрузки данных. В противном случае произойдет его блокировка до момента подключения к Сети и передачи сведений оператору.
ККМ не применяется при безналичных расчетах, осуществляемых между ИП и (либо) юридическими лицами. Но это относится только к тем операциям, которые проводились без предъявления электронного средства платежа.
Послабления предусмотрены и при расчетах физических лиц с отдельными учреждениями. В перечень таковых вошли ТСН, СНТ, ТСЖ, потребительские кооперативы, муниципальные и государственные библиотеки, образовательные учреждения, спортивные и оздоровительные центры, дома культуры и прочие. Освобождение от касс предусмотрено только в случае удаленных расчетов и предоставления профильных услуг населению.
Требования к ККМ
К онлайн-ККТ для ИП и юрлиц предъявляются аналогичные требования. Прежде всего, техника должна состоять в госреестре, иметь отсек в корпусе для установки ФН, модули для обеспечения доступа к интернету. Касса автоматически передает данные ОФД, откуда в дальнейшем происходит их отправка в налоговый орган. Допускается работа с ФН, состоящими в соответствующем реестре, утвержденном ФНС. Требования к ККМ изложены в статье 4 Закона. Согласно ей, кроме вышеперечисленного, устройства для расчета должны:
- иметь заводской номер на корпусе;
- обеспечивать возможность печати на чеке QR-кода с закодированными реквизитами для проверки фискального документа;
- обеспечивать поиск фискального документа, содержащегося в памяти устройства, по номеру и прочее.
ККМ, используемая в составе автоматического устройства для расчетов, должна быть установлена внутри такого аппарата или соединяться с его корпусом.
Облачная касса для сайта без участия ИП
Обязан ли иметь кассовый аппарат ИП, который предоставляет услуги онлайн или реализует товары через интернет, и где нужно установить устройство в таком случае? Да, обязанность по использованию ККМ для расчетов распространяется и на владельцев интернет-магазинов. Но они применяют облачные кассы. Устройство размещено в дата-центре партнера, а бизнесмен получает к нему доступ через специальный сервис. Использование ККТ осуществляется на основе аренды.
Облачная касса для сайта работает без участия ИП. Она не формирует бумажные чеки, но отправляет их аналоги в электронном виде на e-mail покупателя. Клиенты расплачиваются через электронные платежные системы, подключенные к интернет-ресурсу. Если же покупатель забирает товар в пункте выдачи заказов, там должен быть установлен кассовый аппарат.
