Принятие Госдумой законопроекта об отсрочке ККТ в третьем чтении ознаменовало начало третьей, последней волны «кассовой» реформы. До этого отсрочки предоставлялись владельцам различных видов бизнеса до 01.07.2018 и до 01.07.2019 соответственно. В этот раз предпринимателям будет дано два года для перехода на использование онлайн-касс. И тому есть определенные причины.
В статье рассмотрим, от кого и почему исходило предложение продлить неприменение контрольно-кассовой техники (далее — ККТ), для кого будут действовать новые льготы, какие коррективы были внесены в законопроект после второго чтения, а также когда ждать итогового решения по принятию нового закона.
Законопроект о ККТ: отсрочка до 2021 года
Первое чтение законопроекта о продлении неприменения ККТ № 682709-7 было проведено Государственной Думой РФ 05.04.2019. А в третьем чтении он был принят уже 23.05.2019.
Скорость, с которой члены ГД РФ рассмотрели документ и пришли к единогласному мнению, говорит об их серьезном намерении внести определенные изменения в основной закон о применении онлайн-касс — нормативный правовой акт № 54-ФЗ — и о необходимости этих изменений.
Кроме того, в процессе второго чтения законопроекта по ККТ № 682709-7 было решено определить еще ряд льгот для различных сфер предпринимательской деятельности, не касающихся отсрочки до 2021 года.
Предложение Минфина: законопроект об отсрочке ККТ до 2020 года
С предложением о подготовке законопроекта об отсрочке ККТ для ИП, не использующих труд наемных работников, до 2020 года на заседании по итогам работы Федеральной налоговой службы в 2018 году выступил А. Силуанов, глава Министерства финансов РФ.
Антон Германович аргументировал это тем, что в настоящее время уже проводится эксперимент по введению налога на профессиональный доход и регистрации самозанятых лиц. На данный момент в нем участвуют всего три региона и один город федерального значения. Но уже со следующего года география эксперимента значительно расширится и коснется других регионов России, помимо Калужской и Московской областей, самой Москвы и республики Татарстан, в которых уже введен налог на профессиональный доход. Это в свою очередь затронет гораздо большее количество бизнесменов, которые еще не работают с онлайн-кассами, благодаря ранее принятым льготам.
И несмотря на то, что регистрация самозанятых и внедрение онлайн-касс имеют общую цель, им лучше не пересекаться, а дополнять друг друга. В результате было принято решение о подготовке и внесении соответствующего законопроекта, а сформировать текст самого документа поручили Федеральной налоговой службе.
Законопроект о применении ККТ: кого обяжут применять онлайн-кассы с 2021 года
Согласно новому законопроекту о применении ККТ, с 2021 года на использование онлайн-касс должны будут перейти индивидуальные предприниматели, которые занимаются производством какой-либо продукции и ее реализацией, а также лично предоставляют услуги, не привлекая для этих целей наемных работников. Отсрочка будет предоставлена до 01.07.2021 года, после чего «льготники» будут обязаны установить и использовать в работе онлайн-кассы на общих условиях и нести ответственность за неприменение или неправильное применение ККТ.
Новый законопроект о ККМ: причина — в самозанятых
Проект по введению нового вида налога — на профессиональный доход, или НДП — стартовал с января текущего года. Его обязаны уплачивать самозанятые лица. Притом, что проект внедрен всего в четырех субъектах РФ, за первый квартал 2019 года в качестве самозанятых зарегистрировались более 40 тысяч человек. Таковым может являться гражданин, самостоятельно предоставляющий услуги юридическим и физическим лицам или реализующий собственноручно произведенную продукцию. Главное условие — отсутствие в штате наемных работников.
Заданным критериям соответствуют многие действующие ИП, для которых льгота по отсрочке применения онлайн-ККМ должна была закончиться 01.07.2019. Особенность в том, что самозанятым вообще не требуется приобретать и использовать контрольно-кассовую технику. Вместо нее они работают с приложением «Мой налог». И многие из ИП могут перерегистрироваться в самозанятых при соблюдении всех условий.
Именно поэтому был подготовлен и вынесен на рассмотрение законопроект о ККМ, подразумевающий отсрочку до 2021 г., так как только в следующем году эксперимент будет внедрен в других регионах России, и большое количество индивидуальных предпринимателей получит возможность «переквалифицироваться».
Между самозанятыми и ИП существует ряд значительных отличий, представим их в виде таблицы.
| Самозанятые | ИП | |
| Регистрация в налоговых органах | Бесплатная, осуществляется через приложение «Мой налог» | Бесплатная: подача специального заявления в электронном виде через портал «Госуслуги». Платная: при личном посещении УФНС |
| Максимальный допустимый уровень дохода (в год) | До 2,4 млн руб. | В зависимости от системы налогообложения: ОСН (ОСНО) — нет; |
| Возможность найма сотрудников | Нет | В зависимости от системы налогообложения: ОСН — количество не ограничено; |
| Возможность самостоятельно работать по найму | Да, но НПД и НДФЛ должны уплачиваться отдельно | Да |
| Уплата налогов | НПД: при работе с физлицами — 4 %; | Ставки для каждого налогового режима указаны в Налоговом кодексе РФ (на УСН и ПСН бывают налоговые каникулы) |
| Сдача отчетности | Не сдается | Не сдается только при работе на ПСН. Другие обязаны сдавать: налоговые декларации, документы об учете и выплате сотрудникам заработной платы |
| Ведение учета | Нет. Доходы учитываются через приложение «Мой налог», а иные регистры заполнять не требуется | Налоговый и кадровый учет (при наличии наемных работников) |
| Налоговые льготы | При регистрации предоставляется разовый налоговый вычет (10 тыс. руб.). На него можно будет уменьшить налог к уплате, максимум 2 % от общей суммы | В зависимости от системы налогообложения: УСН, ПСН — налоговые каникулы (+ в регионах ставка может быть снижена); |
| Страховые взносы | По желанию | По фиксированной ставке: в ПФР и ФОМС. И 1 % от доходов свыше 300 тыс. руб. в ПФР |
| Штрафы | При указании неверных данных о полученных доходах, при невыдаче чека | При неуплате или неполной уплате взносов, при отсутствии ККТ (+ при наличии, но неправильном использовании), при нарушении прав сотрудников и др. |
Регистрировать ИП или переходить на самозанятость стоит в зависимости от особенностей бизнеса. Если индивидуальный предприниматель, пользуясь предоставленными льготами, не использует ККТ, но решает нанять работника и заключает с ним трудовой договор, отсрочка для него больше не действует. В такой ситуации ИП должен начать применять ККТ не позднее чем через 30 дней после подписания документа о найме специалиста.
Второе чтение законопроекта о ККТ: какие были внесены поправки
Уже после первого чтения законопроекта о ККТ был определен ряд льгот, кроме отсрочки применения до 2021 года для ИП без наличия наемных работников в штате. Так, льготы коснулись сферы разъездной торговли, образования и ЖКХ.
При разъездной торговле, оказании курьерских и услуг по перевозке пассажиров и грузов, иных «удаленных» расчетах с клиентами представители организации, регистрирующие сделку, не обязаны выдавать бумажный чек. Они должны дать возможность клиенту считать с экрана мобильного устройства QR-код и таким образом получить чек со всеми необходимыми реквизитами в электронном виде. При этом подразумевается использование одной онлайн-кассы, которая будет работать удаленно.
Организации, предоставляющие образовательные услуги или работающие в сфере ЖКХ, при авансовых расчетах с клиентами, являющимися физлицами, имеют право формировать один кассовый чек. При этом он должен содержать информацию обо всех проведенных сделках подобного характера в течение периода, не превышающего один календарный месяц.
Во втором чтении в законопроект о продлении отсрочки применения ККТ до 01.07.2021 был внесен ряд поправок. Так, организации, занимающиеся предоставлением услуг в социальной сфере, должны применять контрольно-кассовую технику только при наличных расчетах с потребителями.
От регистрации через ККТ освобождаются сделки по продаже билетов в государственные театры. Льгота не относится к продаже их через интернет.
Также не применять контрольно-кассовую технику могут реализаторы бахил и предприниматели, сдающие в пользование (на условиях аренды) помещения, собственниками которых они являются.
На кого не распространяется законопроект о продлении неприменения ККТ
На данный момент от использования кассовой техники до 01.07.2019 освобождены две группы индивидуальных предпринимателей: те, кто осуществляет бизнес-деятельность без привлечения труда наемных работников и занимающиеся предоставлением услуг. Согласно законопроекту о продлении неприменения ККТ, отсутствие сотрудников в штате — главное условие для попадания в ту категорию предпринимателей, которые могут рассчитывать на отсрочку от онлайн-касс еще на два года.
Следовательно, ИП, предоставляющие услуги, при наличии сотрудников не могут рассчитывать на продление льготы. Также отсрочка не распространится на предпринимателей, занимающихся оказанием некоторых видов сервиса. В перечень входят, например, ветеринарные услуги, даже при у ИП отсутствии наемного персонала.
Но если предприниматель, получивший льготу, решит сменить политику и наберет себе штат (или заключит трудовой договор всего с одним работником), он лишится привилегии и будет обязан применять кассовую технику на общих основаниях.
Законопроект о ККТ: новые льготы для ИП
Ранее Госдума уже рассматривала предложения о внесении изменений в закон о применении онлайн-касс № 54-ФЗ, но принят был только законопроект о ККТ №344028-7. Благодаря этому, некоторые категории бизнеса и были освобождены от применения контрольно-кассовой техники до 01.07.2019. Также после принятия законопроекта о ККТ № 344028-7 были внесены изменения в терминологию и само понимание расчетов. Например, к таковым был отнесен trade-in, подразумевающий обмен старых товаров на новые.
Новый законопроект, принятый Госдумой в третьем чтении, подразумевает начало третьей волны освобождения предпринимателей от использования фискальных средств учета. Срок обязательного введения в эксплуатацию онлайн-касс для ИП, до этого не имевших обязанности их устанавливать, наступит меньше чем через месяц. Поэтому рассмотрение законопроекта прошло в кратчайшие сроки, и также быстро было принято итоговое решение.
Итоговое решение по законопроекту об отсрочке применения ККТ
Принятие и вступление в силу нового закона не заканчивается на его одобрении большинством членов Государственной думы. После принятия нижней палатой Федерального Собрания РФ нового законопроекта 23.05.2019 он должен был быть передан в Совет Федерации в течение пяти дней. Этот орган, в свою очередь, принимает решение по законопроекту в течение двух недель путем голосования.
Окончательное при этом остается за Президентом РФ. Он должен подписать или отклонить документ также в течение двух недель после получения. На данный момент судьба законопроекта об отсрочке применения ККТ уже решена: он завизирован главой государства и вступит в силу через 10 дней после публикации.
«Скорость, с которой члены ГД РФ рассмотрели документ» позабавило, лучше бы с такой же скоростью повысили порог прожиточного минимума, тогда деньги на кассы появятся лишние.
Добрый день. Я ИП, занимаюсь продажей свитеров, в основном это заказы через инсту, вк, фейзбук, мне нужно покупать онлайн-кассу и вхожу ли я в рамки отсрочки? Люди переводят на карту, я им отправляю. Работаю один.
Уточните, вы эту продукцию производите самостоятельно или закупаете и перепродаете. Если это handmade, то в соответствии со ст.2
Федерального закона от 06.06.2019 №129-ФЗ вы можете не применять ККТ, поскольку для ИП без наемного труда в таком случае распространяется льгота до 01.07.2021. Если это розничная торговля чужой продукцией, то касса нужна.
Не получилось у меня отвертеться от покупки кассы , отсрочку отменили теперь и для меня . Теперь надо найти более или менее подходящую под себя . Мне вот что интересно, а все кассы способны отправлять электронные чеки ?
Мало того обещают сначала отсрочки, а потом разом вводят кассы, так еще штрафы установили зверские.
Вот действительно придумали отсрочки тем, кому они и так , эти кассы не нужны!
Марина Борисова, так что увольняйтесь во благо подруге=)))) Мой вам совет)
У подруги открыто ИП и она открыла швейное ателье. Я работаю у нее раскройщицей. Скажите, у нас же отсрочка от касс?
Нет, под отсрочку подпадают только ИП без наемного труда в соответствии с 290-ФЗ.
Марина, если вы работаете официально, то вашей подруге придется повозиться) А если уйдете в черную, то до 21 года можете еще переждать… Только будет ли смысл? Все равно всех переведут.
Я индивидуальный предприниматель и у меня частная прачечная. Клиенты часто просят выдавать им чек, поэтому у меня и вопросов не возникало — ставить кассу или нет. КОнечно ставить! Тем более что можно удобно все расценки забить и вопросов не возникнет, почему столько взяли.
Являюсь индивидуальным предпринимателем и одновременно генеральным директором жилищно-коммунальной компании. Вопрос нужна ли нам касса?
Не вполне ясен ваш вопрос. для сферы ЖКХ ККТ не отменены, но работа с ними несколько упрощена. Тот факт, что вы являетесь ИП никак не влияет на уставную деятельность кооператива и, соответственно, не может быть основанием для особых преференций или льгот.
Так прописано в законе, вы имеете право получить вычет при покупке и ВАЖНО! регистрации кассы только в определенный период. Таковы правила.
То есть если мне положена отсрочка по закону то потом я вычет не имею права оформить? С чего это вдруг?
patinevoda@yandex.ru , в том то и дело, что у вычетов есть свой срок. И этот срок как раз противоречит со сроками с отсрочкой. Поэтому если вы идёте под отсрочку, то забудьте про эти вычеты. У нас как раз такая же история, но мы от отсрочки отказываемся.
patinevoda@yandex.ru, забудьте об отсрочках. Пользуйтесь моментом и получайте выплаты, если попадаете по критериям. Я уверен, что в 21 году всех переведут на ККТ, только тогда уже цены будут выше, а льготы уберут. Всем ИП льготы не выплатят, у государства денег не хватит. А к 21 году и останутся только одни ИП и самозанятые. Надо брать, пока дают.
Дмитрий, согласна. Тем более что отсрочка потом не дает права на вычет. Лучше уж сейчас и хоть какую-то сумму вернуть в бизнес
Как получить статус самозанятого, кто знает? Куда официально документы надо подавать?
Вам нужно руководствоваться Федеральным законом от 30.11.2016 401-ФЗ. Форма заявления утверждена Приказом ФНС РФ от 31.03.2017 №ММВ-7-14/270@ и его можно отдать в налоговую лично, представителем, почтой, или путем онлайн-подачи (с обязательным заверением КЭП). Но по состоянию на 13.06.2019 эксперимент действует только в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане.
Камелия, не спешите возиться со статусом самозанятого. Особенно, если это только из-за отсрочки. Все равно скоро всех полностью переведут на эту систему. Лучше спокойно заняться подбором кассы и оформлением документов сейчас, чем потом бегать. Спрос на рынке очень большой и многие попадют под штрафы, так как не успевают все оформить. Налоговые перегружены.
Объясню ситуацию, у меня агентство недвижимости, но сдаю я чисто свою недвижимость. У меня 2 новостройки, сдаю / продаю квартиры. Мне при этом касса нужна? Или же я попадаю под отсрочку, так как работаю со своим ЛИЧНЫМ жильём?
Если вы зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя и сдаете в аренду собственные квартиры, то вы можете не использовать ККТ в соответствии с п.2 ст.2 290-ФЗ. Юридические лица этой льготой пользоваться не имеют права.
Как-то они очень долго откладывают. Все отсрочки, отсрочки, никак не могут решиться ввести закон окончательно. Боятся что ли бунта со стороны малых ИП? Им же сейчас сложнее всех придется.
Да никому уже не нужна толком эта отсрочка, только совсем мелким предпринимателям, которым тяжело выделить средства на приобретение и оформление. У меня давным давно все знакомые по бизнесу купили терминалы или же взяли аренду.
Марина, по факту вычет вы уже получили. Перешли на УСН уже потом. Возвращать ничего не будете.
Если ИП на ЕНВД в 2018 году получит вычет на покупку ККТ, а в 2019 году перейдет на УСН при розничной торговле, вычет нужно будет возвращать?
Нет, вы получите вычет в рамках Федерального закона от 27.11.2017 №349-ФЗ как предприниматель, использующий вмененку. При смене режима налогообложения обязанности по возврату вычета нет.
Нет, в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2017 №349-ФЗ, вы получите вычет до конца 2019 года, после чего сможете сменить СНО и продолжить работу уже по новой системе налогообложения. Если вы не успеете получить полный объем средств, то они не будут возвращены при УСН, поскольку дня упрощенки такая льгота не предусмотрена.
Вопрос такой, а уровень дохода играет роль при отсрочке? У меня просто агентство по клинингу, работают всего 2 наёмника. Но доход относительно небольшой, мы только начали развиваться. Так есть ли мне смысл кассу ставить вообще ?