С 2017 г. ИП и юридические лица, ведущие деятельность в РФ, при осуществлении расчетов используют онлайн-кассы. Переход на устройства нового образца происходил в три этапа. Первыми на онлайн-ККТ перешли бизнесмены на УСН и ОСН, занятые в сфере торговли. Затем требования коснулись владельцев предприятий общепита. Последними кассы установили представители сферы услуг и предприниматели, выполняющие работы. Правила эксплуатации ККТ регламентируются ФЗ-54 от 22.05.2003.
ФЗ-54 о применении контрольно-кассовой техники
ФЗ-54 — это закон о применении ККТ , состоящий из десяти статей. Нормативный акт набрал силу еще в 2003 г., а с 2016 были приняты серьезные поправки относительно использования онлайн-касс при расчетах на территории РФ (ФЗ № 190 от 3 июля 2016 г.). Их основное отличие от аппаратов старого образца состоит в установке фискального накопителя (ФН) вместо ЭКЛЗ.
Касса подключается к интернету, что позволяет передавать данные о проведенных операциях онлайн в ФНС через ОФД. Покупателю выдается бумажный чек, а при условии предоставления им номера телефона либо e-mail дополнительно отправляется его электронный аналог по указанным контактным данным.
С 2016 г. и до сегодняшнего дня закон ФЗ-54 претерпевал многочисленные корректировки. В статье рассмотрим те, которые действуют в период 2019–2020 гг.
ФЗ-54 закон : кто должен применять онлайн-кассу
По условиям федерального закона ФЗ-54 онлайн-кассу применяют как ИП, так и юридические лица при расчетах с клиентами. Исключения составляют категории бизнесменов, получивших отсрочку до 2021 г. Также освобождены от касс нового образца самозанятые. Они регистрируются в приложении «Мой налог», где фиксируют данные о проведенных операциях. На их основе рассчитывается налог: 4 или 6 % от дохода при сотрудничестве с ИП либо организациями соответственно.
В ст. 2 ФЗ-54 представлен список видов деятельности, занимаясь которыми бизнесмены освобождаются от установки онлайн-касс бессрочно в рамках закона . Кроме специфики деятельности, в учет принимаются особенности месторасположения. Так, при работе в труднодоступной местности можно не ставить ККТ, но по запросу клиента требуется представить документ, подтверждающий факт осуществления сделки. Если деятельность ведется в местности, удаленной от сетей связи, допускается эксплуатация ККТ без передачи информации ОФД после каждой проведенной операции.
В последней редакции закона ФЗ-54 , опубликованной в 2019 г., перечень освобожденных от установки онлайн-касс расширен. В него вошли муниципальные образования, предоставляющие услуги физлицам в области культуры и досуга.
ФЗ-54 о применении контрольно-кассовой техники: требования к кассам и ФН
Все обязательные к соблюдению требования к ККТ изложены в ст. 4, к ФН — в ст. 4.1 ФЗ-54 о применении контрольно-кассовой техники . Основные предписания к онлайн-кассам, связанные с установкой ФН внутрь корпуса и подключением к интернету, что обеспечивает возможность реализации главных функций устройства: шифрование данных с последующей передачей ОФД.
На корпус оборудования изготовителем обязательно наносится заводской номер. Онлайн-касса поддерживает стандартные кассовые операции, автоматически контролирует длительность рабочей смены (не более 24 часов). Обеспечивает возможность печати QR-кода на чеке, поиска фискального документа (ФД) в памяти устройства по номеру и прочее.
Требования к ФН:
- выполнять шифрование полученных сведений;
- обеспечивать защиту информации, содержащейся в памяти накопителя;
- формировать фискальный признак для каждого документа;
- обеспечивать запись в памяти регистрационного номера однократно;
- иметь пломбу (устанавливается производителем на корпусе);
- обеспечивать хранение зашифрованной информации в памяти;
- блокироваться при завершении срока действия или полном заполнении памяти и прочие.
По завершении срока действия ФН хранится в течение 5 лет.
ФЗ-54 закон : содержание чека
В статье 4.7 ФЗ-54 о применении контрольно-кассовой техники изложены требования, которые предъявляются к чеку. Он содержит следующие реквизиты:
- наименование;
- номер по порядку;
- ИНН;
- режим налогообложения;
- дату, время и адрес проведения операции;
- наименование и количество товаров (услуг, работ) — указывают только организации и ИП на ОСН, а также все, кто реализует подакцизную продукцию, остальные освобождены от этого требования до 1 февраля 2021 г.;
- QR-код;
- номер смены и другие (полный список — в статье законодательного текста).
Дополнительно можно сформировать другие реквизиты, что зависит от специфики деятельности. Информация на термобумаге должна оставаться четкой и читаемой не менее 6 месяцев.
Изменения в ФЗ-54 с 2019 г.
С 2019 года в ФЗ-54 внесено несколько поправок . Некоторые вступили в силу сразу или через несколько дней после подписания, другие — только с 2020 г. Прежде всего, необходимость внесения корректировок возникла в результате введения спецрежима для самозанятых, развития процесса маркировки товаров в РФ. Также расширился перечень видов деятельности, занимаясь которыми бизнесмены вправе рассчитывать на освобождение от установки онлайн-касс.
Рассмотрим внесенные в действующее законодательство корректировки подробнее.
Изменения в ФЗ-54 с 01.01.2019
Изменения ФЗ-54 , вступившие в силу с 01.01 2019 :
- ККМ вправе не применять самозанятые. Они уплачивают налог на профессиональный доход и регистрируют операции через специальное приложение.
- Допускается отображение дополнительного реквизита «код товара» вместо строки «код товарной номенклатуры» (ФЗ № 487 от 31.12.2017).
Рассмотрим, что говорит закон ФЗ № 54-ФЗ с изменениями от 1 июля 2019 .
Изменения в ФЗ-54 с 1 июля 2019
С 01.07.2019 действуют следующие нововведения в ФЗ-54 : в ст. 4.7 добавлены пункты 6.1 и 6.2. При расчетах между ИП и(либо) организациями формируется чек, в котором, кроме основных реквизитов, содержатся дополнительные сведения:
- фамилия, имя, отчество ИП или наименование юридического лица, ИНН (речь идет о клиенте);
- информация о стране изготовления товара, если он — предмет расчета;
- размер акциза (при наличии);
- номер, под которым груз был зарегистрирован на таможне (если это применимо).
В п. 6.2 статьи 4.7 внесены корректировки. При выплате выигрышей по результатам азартных игр, лотерей, страховой премии, кроме обязательных реквизитов, установленных законодательно, в чеке присутствуют и другие (наименование и ИНН клиента). Относительно лотерейных выигрышей, это условие теперь относится к суммам от 15 000 рублей и выше.
Изменения с 6 июня 2019
ФЗ № 129 от 06.06.2019 внесены корректировки в правила использования ККМ, которые вступили в силу сразу после публикации:
- Дополнен перечень услуг, которые позволяют при внесении или возврате аванса либо предварительной оплаты формировать один чек, содержащий сведения обо всех операциях за период до 1 календарного месяца. ФД должен быть создан не позже 10 дней с момента завершения расчетного периода. В список добавили ЖКХ, охрану, систему обеспечения безопасности и образовательную деятельность.
- ИП или организация вправе предоставить клиенту возможность считывания QR-кода на экране автоматического устройства или бумажном бланке документа для идентификации чека. Сканирование кода можно произвести посредством камеры мобильного устройства. При необходимости продавец предоставляет доступ к информационному ресурсу. Полученный электронный чек приравнивается к бумажному.
- При использования автоматов можно не печатать бумажный и не направлять электронный чек, если покупатель не предоставит контактную информацию, а ККТ разрешается ставить за пределами корпуса торгового автомата, оборудованного механизмом выдачи товара. Такое же требование установлено для автоматов, механически соединенных с корпусом аппарата для расчетов, взимающих плату за услуги.
- ККМ используется не на месте расчетов при торговле на вынос, дистанционных продажах, оплате за работу либо услугу за пределами торгового объекта. При этом нужно обеспечить покупателю возможность сканирования QR-кода с экрана смартфона или другого устройства, или направить ему электронный чек на e-mail или в виде СМС. Если предоставляются услуги с выдачей специальных бланков документов, в них можно указать реквизиты для идентификации чека. В салонах транспортных средств подтверждением операции могут выступать проездные билеты и талоны с указанными реквизитами. При оплате за услуги ЖКХ или жилой объект ФД формируется в течение 5 дней с момента поступления денег на счет.
- В перечень видов деятельности, при занятии которыми можно не использовать ККМ, добавили продажу бахил в розницу и сдачу внаем помещений с машинно-местами в многоквартирных домах. Также онлайн-кассы теперь не применяют образовательные, физкультурно-спортивные организации, дворцы культуры, товарищества собственников недвижимости, если расчеты не осуществляются наличными либо при прямом взаимодействии с клиентами. ККМ не нужна при продажах госучреждениями и муниципальными образованиями с рук билетов и абонементов в театры.
- ИП без сотрудников, предоставляющие услуги или выполняющие работы, торгующие товарами собственного изготовления, не пользуются кассами до 1 июля 2021 г. Если предприниматель нанимает работника, ему нужно зарегистрировать ККТ в течение 30 дней с момента подписания договора найма.
Уполномоченные органы наделены правами определять необязательные реквизиты бумажного чека.
Другие корректировки в 2019 г.
Согласно ФЗ № 238 от 26.07.2019, в закон о применении ККТ вносятся следующие корректировки:
- Добавлены новые понятия, среди которых средство и код идентификации, код маркировки, код проверки и другие.
- При обороте маркированной продукции пользователи должны обеспечить проверку маркировочных кодов и передачу данных при реализации продукции со средствами идентификации в систему мониторинга с помощью онлайн-кассы.
- При наличии договора с пользователем и технической возможности ОФД осуществляет передачу сведений оператору системы маркировки при реализации товаров со средствами идентификации.
- Если пользователь заключил договор с ОФД, который впоследствии прекратил свою деятельность, до момента подписания соглашения с новым оператором можно не передавать сведения как в налоговые органы, так и в систему маркировки (при обороте маркированных изделий). Но не дольше 20 дней. При заключении нового договора непереданные данные выгружаются ОФД и оператору системы мониторинга.
- Если ККМ регистрируют в ФНС с ФН, он используется в этой кассе до завершения срока его действия.
- Производитель при формировании заявки на включение кассы в реестр, помимо установленных сведений, вносит информацию о возможности использования оборудования при работе с маркированными товарами. То же касается подачи заявки для включения ФН в соответствующий реестр.
- При обороте маркированных товаров для работы оборудования устанавливаются дополнительные условия: использование ФН, предназначенного для применения в такой технике, возможность формирования запросов о маркировочных кодах и прочее.
- Добавлены требования к ФН при работе с маркированными изделиями.
- Необходимость в получении разрешения на обработку фискальных документов не распространяется на оператора системы маркировки.
- ОФД обязан сохранять конфиденциальность передаваемой информации, но ее предоставление в ФНС не считается нарушением. А в соответствии с поправками, сведения также могут передаваться и в систему мониторинга.
- Другие поправки, предусмотренные этим же законодательным актом, связанные с маркировкой.
Изменения вступили в силу через 10 дней после их официального опубликования.
Последние изменения ФЗ-54 с 2020 года
Последнее изменение ФЗ-54 о применении кассовой техники внесено в декабре 2019 г. Однако некоторые вступили или вступают в силу позже.
С 1 февраля 2020 г. кассу разрешено устанавливать вне корпуса автоматов, если на экране автоматического устройства отображается QR-код.
Добавлен п. 2.2 в ст. 4.5 . Он вступает в силу 27 июля 2020 г. Согласно новым правилам, ОФД обязан обеспечить запись и хранение сведений, полученных от ККТ при продаже маркированного товара, до их включения в соответствующий отчет. Также нужно фиксировать время получения подобных сообщений. Аналогичные требования предусмотрены для ОФД относительно уведомлений от оператора ГИС МТ.
Оператору необходимо формировать отчет с содержанием полученных сведений не реже 1 раза в сутки, а также подписывать его усиленной КЭП и передавать в систему мониторинга. Отчеты о приеме и передаче информации хранить в течение 60 дней.
