Федеральный закон № 349-ФЗ принятый в ноябре 2017 года, устанавливает важную преференцию индивидуальным предпринимателям, переходящим на работу с ККТ — возможность получения дополнительного налогового вычета.
Этот закон вносит поправки в Налоговый Кодекс РФ.
В соответствии с данными поправками индивидуальные предприниматели на ПСН или ЕНВД, переходящие на работу с онлайн-кассами, будут иметь возможность снизить сумму исчисленного (подлежащего уплате) налога на величину расходов, связанных с внедрением ККТ.
Речь идет о расходах:
- на приобретение непосредственно кассового аппарата;
- на оснащение ККТ фискальным накопителем;
- на покупку ПО для онлайн-кассы;
- на услуги по настройке кассового оборудования (модернизацию кассы).
Предельная сумма расходов в части получения налогового вычета — 18 000 рублей в расчете на одну онлайн-кассу.
Порядок и сроки предоставления
вычета, о котором идет речь, однако, отличаются, в зависимости от того:
- есть ли у ИП наемные работники;
- работает ли ИП в сфере розницы и общепита;
- какую именно систему налогообложения использует ИП — ПСН или ЕНВД.
Рассмотрим некоторые сочетания указанных признаков, а также особенности предоставления вычета, о котором идет речь, в зависимости от конкретного сочетания, в небольшой таблице.
| Налоговый режим | Дата регистрации ККТ в ФНС | Налоговый период, в котором можно уменьшить налог |
| ИП на ЕНВД: кроме розничной торговли и общепита, в том числе ИП без сотрудников | с 01.02.2017 до 01.07.2019 | 2018 и 2019 годы, но не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована ККТ |
| ИП на ЕНВД: розничная торговля и общепит с наемными сотрудниками | с 01.02.2017 до 01.07.2018 | 2018 год, но не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована ККТ |
| ИП на ПСН кроме розничной торговли и общепита, в том числе ИП без сотрудников | с 01.02.2017 до 01.07.2019 | Налоговые периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 годах и завершаются после регистрации ККТ |
| ИП на ПСН: розничная торговля и общепит с наемными сотрудниками | с 01.02.2017 до 01.07.2018 | Налоговые периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ |
Вычеты очень даже спасли ситуацию. А то было совершенно непонятно как вписать несколько новых касс в бюджет. Поправку вовремя внесли.
Подскажите, пожалуйста, я ИП без работников. Занимаюсь изготовлением картин. Продаю их через интернет, на выездных ярмарках Москвы, Подмосковья и по России. Вопрос, нужна ли мне в моем случае онлайн-касса? Если нет, то какие документы нужно выдавать покупателю при наличных и безналичных расчетах и при расчетах через интернет?
В вашем случае кассу можно не использовать, поскольку ваша деятельность подпадает под сферу действия Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» от 27.11.2018 №422-ФЗ.
Расчеты в этом случае (наличные/безналичные) вы осуществляете с применением приложения «Мой налог».
Вычеты вы получите только при условии, что установите кассу в определенный срок. Его можно уточнить в налоговой местной. При этом еще вы должны и зарегистрировать ее успеть. Так что думаю, что до 1 июля не успеете, если не начинали. Единственное, что подать можно позже, но кассы должны по факту стоять уже и быть в пользовании.
Наконец-то правительство затронуло этот момент, важная поправка. У меня например агентство по оказанию услуг клининга. Работники выезжают на дом и соответственно каждому с собой нужна касса. А их извините 5 человек, я частник обычный и 5 касс за раз просто не потяну. Пришлось взять 5 касс в аренду, спасибо, что хоть такая возможность есть. Теперь думаю, что буду потихоньку каждому покупать, всё равно потом вычеты на каждую кассу получу.