Из-за частых поправок и множества сложных нюансов в законодательстве предприниматели не понимают, какие требования им нужно соблюдать. Специально для тех, кто хочет избежать штрафов, мы подготовили эту шпаргалку.
В статье подробно расскажем о санкциях, на которые можно нарваться в текущем году.
Штрафы за несоблюдение правил налогового и бухгалтерского учета
Ключевое различие между бухгалтерским и налоговым учетом — цели. Первый позволяет получить данные о состоянии бизнеса и результатах деятельности. Второй обеспечивает возможность ФНС России контролировать соблюдение Налогового кодекса РФ, объемы и полноту налоговых сборов, достоверность представляемой отчетности.
Оба вида учета регламентируются налоговым законодательством, а за его несоблюдение неизбежно следуют санкции.
Штрафы за непредставление или несвоевременную подачу налоговой и бухгалтерской отчетности
За несвоевременное представление документов в ФНС штрафуют по ст. 126 НК РФ — по 200 руб. за каждый отчет. Если речь идет о налоговой декларации (расчете по страховым взносам), последует более жесткое наказание — по ст. 119. Взыщут 5 % от общего объема платежа за каждый просроченный месяц (но не более 30 % от суммы и не менее 1 000 рублей). По этой же статье предусмотрено наказание за несвоевременную сдачу расчета финансового результата инвестиционного товарищества — 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки.
По ст. 15.5 КоАП РФ санкции за несданную вовремя декларацию (расчет по страховым взносам) для должностных лиц составляют 300–500 рублей.
Наказание за недоимки по налогам, сборам и страховым взносам
Если в результате проверки инспекторы выявят занижение налогооблагаемой базы (общая сумма доходов, с которой уплачивается налог), последуют штрафы:
- 20 % от объема недоимки — в случае ошибки, совершенной бухгалтером или ответственным лицом;
- 40 % от объема долга перед бюджетом — при наличии у проверяющих доказательств умышленного занижения налогооблагаемой базы.
Уклонение от уплаты налогов, сборов и взносов влечет уголовное преследование по статье 199 УК РФ (самое серьезное наказание — до 5 лет лишения свободы). Лица, совершившие нарушение впервые, могут избежать «уголовки», если внесут в бюджет недостающую сумму, включая начисленные штрафы и пени.
Прочие санкции за несоблюдение правил налогового учета
Посмотрим, за что еще предусмотрены санкции:
| Вид нарушения | Штраф, тыс. руб. |
| Отсутствие первичных документов, бухгалтерских или налоговых регистров, счетов-фактур | |
| В течение более одного отчетного периода | 10 |
| За два и более отчетных периода | 30 |
| Деяния, повлекшие занижение налогооблагаемой базы | 20 % от неуплаченной суммы, но не менее 40 |
| Неявка или отказ свидетеля от дачи показаний | |
| Неявка свидетеля, вызываемого по делу о налоговом правонарушении, на допрос в отделение ФНС России без уважительных причин | 1 |
| Отказ свидетеля от дачи показаний в ФНС | 3 |
| Непредставление в ФНС данных для налогового контроля в установленный срок | |
| Если нет признаков налоговых правонарушений | 0,2 — за каждую «бумагу» |
| Подтверждающих размер прибыли или убытка контролируемой иностранной компании | 500 |
| Для расчета сумм налога на доходы физических лиц, которые исчислены и удержаны налоговым агентом | 1 за каждый полный и неполный месяц |
| По запросу инспектора | 10 |
Для ИП и юрлиц размеры взысканий, приведенные в таблице, одинаковые.
Наказания за несоблюдение правил бухучета
Согласно статье 15.11 КоАП, оштрафовать могут за такие правонарушения:
- искажение любого финансового показателя (в том числе сумм налогов и сборов) бухгалтерской отчетности на 10 % и более;
- отражение в регистрах бухучета неосуществленных расходов, несуществующих обязательств и других недостоверных данных;
- ведение счетов бухучета вне регистров;
- отсутствие аудиторского заключения, первичных документов бухгалтерского учета;
- составление отчетов не на основе данных учетного регистра.
За перечисленные деяния положены санкции в размере:
- от 5 до 10 тысяч рублей — если совершено впервые;
- от 10 до 20 тысяч рублей или дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет — если выявлено повторно.
Наказания можно избежать, если будет доказано, что ошибка произошла непреднамеренно — по вине других лиц.
Санкции за несоблюдение кассовой дисциплины
При расчетах с физлицами ИП и организации используют онлайн-кассы. От их применения освобождены самозанятые и лица с определенными видами деятельности (полный перечень см. в ст. 2 ФЗ № 54). За несоблюдение правил кассовой дисциплины штрафуют не только компании и предпринимателей, но и должностных лиц: директоров, бухгалтеров, кассиров.
Отсутствие или неприменение онлайн-кассы
Повлечет ответственность согласно ч. 2 ст. 14.5 КоАП. ИП или должностное лицо заплатит от 25 до 50 % от суммы расчета (но не менее 10 тыс. руб.), юрлицо — от 75 до 100 % (но не менее 30 тыс. руб.). Если аналогичное нарушение совершено повторно, а объем выручки превышает 1 млн рублей:
- должностное лицо (кассира, бухгалтера или директора) дисквалифицируют на срок от одного до двух лет;
- деятельность ИП или юрлица приостановят на период до 90 суток.
Ответственности можно избежать, если добровольно сообщить в ФНС о правонарушении. Причем написать и подать заявление нужно раньше, чем инспекторы в ходе проверки обнаружат, что расчеты шли «мимо кассы».
Если вы затрудняетесь в выборе ККТ, обращайтесь к нам. Наш специалист подскажет, какая онлайн-касса соответствует вашим запросам. В нашем каталоге есть смарт-терминалы, фискальные регистраторы, кнопочные «автономки». В наличии бюджетные модели для малого и микробизнеса.
Другие нарушения
Санкции предусмотрены не только за отсутствие ККТ, но и за некорректное ее использование или неправильную регистрацию в ФНС.
Вы можете воспользоваться нашей услугой по регистрации онлайн-кассы в налоговой. У клиента должна быть электронная подпись, стабильное интернет-соединение, возможность подключения ККТ к компьютеру, действующий договор с ОФД. Мы все сделаем за вас:
- Подадим заявление в налоговую через ваш личный кабинет на сайте ФНС.
- Проведем фискализацию ФН с получением отчета о регистрации.
- Завершим регистрацию ККТ в личном кабинете на сайте налоговой.
В итоге вы получите карточку регистрации онлайн-кассы. С нами вы сэкономите время и избежите расходов при совершении непреднамеренных ошибок — если фискализацию выполнить неправильно, ФН придется заменить.
За несоблюдение правил использования онлайн-кассы предусмотрены штрафы:
| Вид правонарушения | Штраф, тыс. руб. | |
| Для ИП и должностных лиц | Для организации | |
| Применение ККТ, не соответствующей требованиям ФЗ № 54, несоблюдение порядка ее регистрации | 1,5–3 | 5–10 |
| Непредставление или несвоевременная подача данных по запросу налоговой | 1,5–3 | 5–10 |
| Невыдача кассового чека или его электронного аналога по требованию покупателя | 2 | 10 |
Если нарушение совершено впервые, бизнесмен может отделаться предупреждением.
Санкции за нарушение правил работы с маркированными товарами
Организации и индивидуальных предпринимателей, работающих с продукцией, которая подлежит обязательной маркировке, наказывают за несоблюдение требований к производству, хранению, транспортировке, продаже и приобретению таких товаров. Например, на упаковке отсутствует код Data Matrix, он плохо напечатан и не считывается сканером, содержит недопустимые символы, продукт не перемаркирован при возврате покупателем — все это поводы для привлечения нарушителя к административной, а иногда и уголовной ответственности. Продукция, которая находится в обороте незаконно, подлежит конфискации.
Хотите избежать штрафов за нарушения в сфере маркировки? Обращайтесь к нам, мы внедрим решение под ключ за 3 дня. Проведем диагностику бизнес-процессов в вашей компании, настроим ЭДО, выполним интеграцию системы Честный ЗНАК с используемой вами товароучетной программой, обучим сотрудников работе с маркировкой. Услуги предоставляются удаленно.
Административная ответственность
Нарушения в работе с маркированными товарами караются санкциями по ст. 15.12 КоАП РФ.
| Оборот контрафакта | Штраф, тыс. руб. | ||
| Для физлиц | Для ИП | Для организаций | |
| Производство и ввод в оборот | – | 5–10 | 50–100 |
| Продажа, хранение, транспортировка, приобретение | 2–4 | 5–10 | 50–300 |
| Производство и ввод в оборот алкоголя и табачных изделий | – | 30–50 | 200–300 |
| Хранение, транспортировка, продажа сигарет и спиртных напитков | 10–20 | 30–50 | 300–500 |
Уголовная ответственность
Серьезные деяния при работе с маркировкой регулируются ст. 171.1 УК РФ и распространяются на все незаконные операции: хранение, транспортировку и реализацию продукции без Data Matrix или с поддельными кодами.
| Совершенные преступления | Штраф, тыс. руб. | Принудительные работы | Тюремное заключение |
| Незаконный оборот немаркированных товаров, кроме продуктов питания, табачных изделий и алкоголя | |||
| В крупном размере | До 300 | До 3 лет | До 3 лет |
| В крупном размере, при участии группы лиц, действующих по предварительному сговору | От 100 до 300 | До 4 лет | До 4 лет |
| При участии организованной группы или в особо крупном размере | От 200 до 500 | До 5 лет | До 6 лет |
| Незаконный оборот немаркированных продуктов питания | |||
| В крупном размере (от 400 тыс. руб.) | До 400 | До 3 лет | До 3 лет |
| Совершенный по предварительному сговору или организованной группой, в особо крупном размере (от 1,5 млн руб.) | От 300 до 700 | До 5 лет | До 6 лет |
| Незаконный оборот табачных изделий и алкоголя | |||
| В крупном размере (от 100 тыс. руб.) | До 500 | До 3 лет | До 3 лет |
| При участии организованной группы или в особо крупном размере (от 1 млн руб.) | От 400 до 800 | До 5 лет | До 6 лет |
При вынесении приговора о тюремном заключении дополнительно могут назначить денежное взыскание.
Ожидаемое снижение штрафов для малого бизнеса
Ст. 3.4 КоАП РФ закрепляет за бизнесом право на ошибку. За первый проступок органы контроля и суды будут предупреждать, а не сразу штрафовать. Послабление действует только в том случае, если не был причинен вред здоровью людям, животным, окружающей среде, а также не нанесен имущественный ущерб.
Согласно ст. 4.1.2. КоАП РФ, предприятия малого и среднего бизнеса наказываются такими же штрафами, как и индивидуальные предприниматели. Если же за нарушение предусмотрены санкции только для юрлица, то они берутся за основу, а размер денежного взыскания для представителей МСП составит не более половины максимального и не менее половины минимального штрафа. Если речь идет о фиксированной сумме, то взыщут 50 % от нее.
Штрафы за прослеживаемость
Прослеживаемость — система контроля перемещения импортных продуктов по территории России и стран ЕАЭС: ввоз, продажа, экспорт такой продукции. Осуществляется с помощью регистрационного номера партии товара (РНПТ), который нужно указывать в счетах-фактурах, УПД, отчете об операциях с прослеживаемой продукцией и декларации по НДС. Также в документах следует отражать единицу измерения и количество товара.
Прослеживаемость продукции можно настроить в конфигурациях учетной программы «1С: Бухгалтерия», «1С: УНФ», «1С: Розница», «1С: Управление торговлей». Если справиться своими силами не получается, мы поможем. Настроим вашу 1С — адаптируем под запросы предприятия. Обеспечим консультационное сопровождение и обучим сотрудников работе с новыми опциями.
Наказания за незаконный оборот импортных товаров вступают в силу с 1 января 2024-го и предусматривают штраф — 1 тыс. руб. за каждый документ:
- при непредставлении или несвоевременном представлении документов, содержащих реквизиты прослеживаемости;
- неотражении, неполном отражении либо искажении реквизитов прослеживаемости в счетах-фактурах, в том числе корректировочных, УПД или УКД;
- искажении реквизитов прослеживаемости в отчете об операциях с товарами.
За незаконное представление электронных счетов-фактур, УПД или УКД с реквизитами прослеживаемости будут штрафовать по 200 руб. за каждый документ (но не более 100 тысяч рублей).
Читайте наш блог и подписывайтесь на рассылку, чтобы первыми узнавать самые актуальные новости и быть в курсе важных изменений в законодательстве!
Даже в тюрьму посадить могут при маркирвоке? А в каких случаях это возможно
Здравствуйте! За какие нарушения по работе с маркированными товарами могут лишить свободы, описано в этой статье в разделе «Уголовная ответственность».
Подробнее можно прочитать в статье 171.1 Уголовного кодекса РФ: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/0abcfeb2817c95237e7ab7ae330a7a2a79eefe54/
Торгую сладкими напитками. Теперь они подакцизные и я не пойму, что мне делать, чтобы меня не накрыла налоговая. Неужели полностью переворачивать бизнес с ног на голову? Может лучше отказаться от этих товаров чтобы избежать штрафа?
Здравствуйте! В этой статье мы собрали основное по акцизу на сладкие напитки: https://online-kassa.ru/blog/aktsiz-na-saharosoderzhashchie-napitki-chto-delat-roznitse/
Рассказали о нюансах перехода на новые правила, как рознице работать с подакцизной продукцией и что нужно сделать, чтобы не получить штраф.
запрет на плановые проверки для малого бизнеса продлили до конца 2022 года. Все предпринимателей освободили от ревизий или все-таки на кого-то эти послабления не распространяются?
Мораторий на плановые проверки продлен на 2022 год и касается всех без исключения предпринимателей, подпадающих под категорию малого бизнеса. Напоминаем: в категорию «малый бизнес» входят предприятия с годовым доходом от 120 до 800 млн р. и среднесписочной численностью сотрудников от 15 до 100 человек. ИП и организации с меньшими доходом и среднесписочной численностью сотрудников относятся к микробизнесу. Запрет на плановые проверки распространяется и на них.
а на основании чего штрафуют предпринимателей, работающих без кассы и тех, кто использует ее неправильно? Как выявляют нарушения?
На основании ст. 14.5 КоАП РФ. Нарушения выявляют путем обработки жалоб от потребителей. Например, кому-то не выдали в магазине кассовый чек и он нажаловался в ФНС России. Инспектора вправе следить за деятельностью предпринимателя, фиксировать нарушения и фактически собирать компромат, который и ложится в основу крайних мер — выездного обследования или плановой проверки. Конечно, сперва инспектор вынесет предпринимателю предупреждение. Еще один способ выявления нарушений — контрольная закупка. Инспектора, будучи при исполнении, вправе делать покупки в любых магазинах и таким образом фиксировать нарушения «по горячим следам».