Как оформить заявление на вычет по кассе для ИП при патенте

Отдельные категории малого бизнеса, в частности ИП на ПСН, получили возможность покрыть расходы на покупку смарт-терминалов за счёт госбюджета. Законодатели установили преференции для частных предпринимателей, переходящих к работе с современной кассовой техникой, предоставив им возможность сэкономить на покупке ККМ. Теперь ИП при патенте могут написать в ФНС заявление на вычет по кассе и получить возмещение затрат на новое оборудование и сопутствующие услуги.

Какие предприниматели на патенте могут подать заявление на вычет за кассу

Оснастить рабочие места смарт-терминалами и компенсировать расходы на установку онлайн ККТ вправе ИП на патенте. Владельцы бизнеса, работающие на ЕНВД, также могут воспользоваться этой льготой. Это регламентирует закон 349-ФЗ, в соответствии с которым внесены изменения в ст. 346.51 НК РФ. Сумму налога могут сократить ИП на ПСН:

• нанимающим персонал по трудовым договорам и занятым продажей розничной продукции в оборудованных пунктах для торговли или через вендинговые автоматы, а также владеющим общепитами при условии регистрации ККТ до 01.07.2018;
• не имеющим штат работников, занятым торговлей и другими видами бизнеса за исключением направлений деятельности, приведенных в ст. 2 закона 54-ФЗ, при условии постановки аппарата на учёт до 01.07.2019.

Предприниматели, установившие новые ККМ в 2017 году, могут оформить компенсацию, начиная с 01.01.2018. Если же аппарат с фискальным накопителем поставлен позже отведённого законом срока, бизнесмен теряет свое право на получение возмещения.

В соответствии с законом 349-ФЗ предельный размер налогового возврата за покупку и подключение единицы ККТ составляет 18 тыс. руб.

Налоговый вычет за кассу: особенности подачи заявления при патенте

Порядок получения возмещения за установку ККМ для патентного режима и ЕНВД очень схож. Однако есть и отличия:

• предприниматели на ПСН не подают декларацию в фискальную службу — в отличие от вмененщиков, они оповещают ФНС о намерении учесть возврат за покупку кассы в отчетном периоде посредством подачи уведомления;
• если у ИП есть несколько патентов, а сумма возврата превысила размер исчисленного налога по одному из них, остаток можно применить для уменьшения налога по другому, не дожидаясь следующего отчетного периода;
• учитывая, что система ПСН предусматривает уплату налога авансом, возмещение осуществляется путём возврата части ранее внесённой налоговой выплаты, либо расходы засчитываются при продлении патентного режима на следующий период.

ВАЖНО! Если патентная система совмещается с другим налоговым режимом, вычет можно оформить только по ПСН.

Затраты на установку современной ККТ, указанные в квартальном отчёте по другому виду налогообложения, учтены не будут. В этом случае предприниматель не может претендовать на уменьшение налога, так как расходы были показаны по другой системе. По закону получить льготу можно при условии использования ККМ для проведения операций, облагаемых по ПСН.

Какие статьи расходов покроет подача заявления на вычет от ИП на патенте за кассу

За счёт вычета можно компенсировать следующие расходы, связанные с переходом на новую расчётную систему:

• покупку нового смарт-терминала (стоимость ККМ + фискальный накопитель);
• услуги по подключению и настройке кассового аппарата;
• расходы на установку специального программного обеспечения;
• затраты, связанные с регистрацией онлайн-устройства;
• заключение договора с ОФД и его услуги;
• модернизацию старого кассового оборудования в соответствии с требованиями 54-ФЗ.

На компенсацию можно рассчитывать по факту постановки на учёт смарт-терминала в органе налоговой службы, т. е. после того, как аппарату присвоен регистрационный номер и выдана регистрационная карточка.

Как подается заявление в ФНС с целью оформления вычета за кассу для ИП на патенте

Если вмененщики подают декларацию с указанием суммы налоговой компенсации, то для владельцев бизнеса на ПСН разработано отдельное уведомление. Оно направляется в ИФНС. Образец оформления представлен в письме №СД-4-3/6343. Форма распечатывается и заполняется в соответствии со ст. 2 ФЗ № 349 следующими данными:

• ФИО и ИНН предпринимателя;
• номер и дата, указанные на патенте, по которому осуществляется урезание;
• срок компенсационных выплат;
• модель ККМ и её заводской номер;
• итоговая сумма затраченных средств на покупку, наладку и ввод в эксплуатацию аппарата.

Уведомление может быть заполнено произвольно. Главное — указать в нём вышеперечисленные данные. Документ принимается во внимание при расчёте налога в следующем квартале — он уменьшается на сумму понесённых затрат, но не более чем на 18 000 руб. за единицу техники.

На заметку! На льготы по приобретению и внедрению кассовых машин имеют право и те предприниматели, которые не передают информацию в орган ФНС, если расположены в местностях, где есть проблемы с интернет-соединением. Главное условие – наличие у ККТ фискального накопителя и регистрации.

Вычет за установку кассы: возврат и перезачет средств для ИП на патенте по заявлению

Льготы на внедрение современной расчётной системы предоставили только с 01.01.2018. Но предприниматели, установившие кассовые аппараты в 2017 году, также могут оформить возврат. Потраченные средства возвращают либо засчитывают их в счёт уплаты налога при продлении ПСН.

Если налогоплательщик желает вернуть часть выплаченного налогового взноса или перезачесть её в следующем периоде, он должен поступить следующим образом:

1. Подать письменное уведомление в ИФНС в произвольной или рекомендованной форме с указанием вышеприведенных данных, как того требует ст. 2 ФЗ № 349.
2. Отправить в ИФНС заявление на выплату компенсации, которое подается письменно или через личный кабинет плательщика в соответствии со ст. 78 НК РФ.

После рассмотрения обращения ФНС либо вернёт часть выплаченного налога, либо учтёт затраченные на подключение онлайн-кассы средства в следующем периоде.