До 2021 года ИП на спецрежимах не указывают наименования товаров, работ или услуг и их количество в чеках. Такое требование предъявлялось юридическим лицам и всем, чья работа связана с оборотом маркированной продукции. Но уже с 01.02.2021 номенклатура в чеке обязательна абсолютно для всех бизнесменов, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности.
Номенклатура в чеке: изменения с 2021 года
Согласно п. 17 ст. 7 ФЗ № 290 от 03.07.2016, с 1 февраля 2021 года номенклатуру в чеке указывают все ИП, получившие ранее отсрочку. Изменения касаются предпринимателей на всех системах налогообложения, кроме ОСН. С наименованием товара неразрывно связаны следующие понятия:
- количество (указывается в единицах измерения);
- цена (в учет принимаются наценки, скидки, НДС, при условии уплаты данного налога).
Наименование и количество товара включены в список обязательных реквизитов кассового чека (статья 4.7 ФЗ № 54). Однако до 01.02.2021 они являлись обязательными только для организаций и участников оборота подакцизных продуктов.
Формат фискальных документов и перечень обязательных реквизитов, содержащихся в них, регулируется не только ФЗ № 54, но и Приказом ФНС РФ № ММВ-7-20/229@, утвержденным 21 марта 2017 г. Согласно ему, реквизиту с номенклатурой товара (работы, услуг) в чеке онлайн-кассы присваивается тег 1030. В п. 5 ст. 4.7 ФЗ № 54 отмечено: «Правительство РФ вправе устанавливать дополнительный реквизит — «код товара», позволяющий идентифицировать товар либо код его номенклатуры».
Кто может не указывать в кассовом чеке номенклатуру
Номенклатура в кассовом чеке до 2021 г. не указывается ИП на спецрежимах, не работающих с подакцизными товарами. После 1 февраля отсрочка для этих групп предпринимателей перестанет действовать.
Номенклатуру товара в чеке даже с 2021 г. можно не указывать в отношении предмета расчета, по которому нельзя определить в момент оплаты состав и объем. Один из примеров — зачет аванса, предоплаты или рассрочки.
Законом № 54-ФЗ определены категории бизнесменов, которые освобождены от использования касс бессрочно. Ввиду отсутствия фискальных документов, требования закона о номенклатуре в чеке на них не распространяется.
Нужно ли в чеке указывать номенклатуру при зачете аванса или предоплаты
Если в момент зачета аванса точно определить количество, объем товара невозможно, такие данные не указываются в фискальном документе (Письмо Минфина РФ № 03-01-15/26352 от 28 апреля 2017 г.). Формируется ФД с признаком расчета «Аванс», в котором отображается сумма, полученная от клиента.
В момент конечного расчета номенклатура указывается в кассовом чеке с признаком «Полный расчет». Перечисляются наименования реализованных продуктов, оказанных услуг (выполненных работ), отображается сумма, обязательно указывается «Зачет аванса». Количество денег, внесенное клиентом согласно предыдущему фискальному документу, в данном случае не отражается.
Пример! В качестве примера рассмотрим, как пробить номенклатуру в чеке при выполнении отделочных работ. Изначально определить их объем точно невозможно, а от него зависит и цена. В таком случае клиент вносит предоплату, подтверждение которой — сформированный ФД с указанной суммой. При конечном расчете, осуществляемом по завершении отделочных работ, клиент вносит оставшуюся сумму. Печатается фискальный документ, где указаны наименование, стоимость и объем услуг.
Как указывать номенклатуру в кассовом чеке для ИП и ООО в 2021 году
Жесткие требования к обязательной номенклатуре в чеке установлены относительно ее наличия среди обязательных реквизитов фискального документа. Что касается формы представления, единый классификатор наименований пока не разработан.
Специалисты налоговой службы дают для ИП и ООО следующие рекомендации: в 2021 году номенклатуру в кассовом чеке нужно указывать таким образом, чтобы она была понятна клиентам. Например, с помощью обобщающих наименований. При реализации пирожков с разными начинками можно отобразить реквизит так: «Пирожок в ассортименте». В этом случае подробности необязательны. Главное, чтобы длина реквизита не была более 128 знаков.
Номенклатура в кассовом чеке: как подготовиться
Закон об указании номенклатуры в чеке для ИП с 2021 г. уже принят. А до вступления требования в силу предпринимателям стоит подготовиться к работе по новым правилам. Возможно, придется приобрести новое ПО и оборудование.
Подойдет программа — «1С» или аналогичная, которая позволит печатать полные наименования в фискальных документах. Для выгрузки товарной базы придется подключить кассу к ПК. Небольшое число наименований можно внести вручную. Но это доступно не на всех кассовых аппаратах. Таким образом, потребуется усовершенствовать уже используемую модель техники или заменить ее на новую. В любом случае дополнительных расходов не избежать.
Штрафы за отсутствие номенклатуры в чеке
Чек без номенклатуры становится недействительным, а на бизнесмена накладывают штрафные санкции.
Штрафы за отсутствие номенклатуры в чеке ККТ регулируются КоАП РФ, ч. 4 ст. 14.5. Для должностных лиц они устанавливаются в размерах от 1,5 до 3 тыс. рублей, для юрлиц варьируются в пределах от 5 до 10 тыс. рублей.
Подведем итоги. Нужно ли в чеке указывать номенклатуру? ИП на спецрежимах в 2020 г. делать это необязательно, если их деятельность не связана с оборотом подакцизных продуктов. Но с 1 февраля 2021 г. названия и количество товаров, услуг (работ) строго указываются во всех фискальных документах при расчете с клиентами.
