Основные требования к применению ККТ прописаны в Федеральном законе от 22.05.2003 № 54, а именно в статье 2, где указаны особенности использования кассовой техники. Разберемся, нужен ли кассовый аппарат для ИП на УСН, ОСНО и ПСН и когда можно работать без онлайн-кассы.
При каких условиях ИП могут работать без кассового аппарата в 2025 году
Обязательно ли ИП иметь кассовый аппарат — зависит от типа налогообложения, вида деятельности и места, где работает предприниматель. В 2025 году правительство скорректировало список индивидуальных предпринимателей, которые могут законно работать без онлайн-кассы. Во всех нюансах разберемся ниже.
ИП, которые занимаются некоторыми видами деятельности
Практически все ИП должны использовать ККТ, однако есть и исключения. Они перечислены в п. 2 ст. 2 ФЗ № 54. Вот кто может работать без кассового аппарата:
| Вид деятельности или оказания услуг | Условия освобождения от ККТ |
| Продажа газет и журналов | Доля газет/журналов в выручке ≥50%, ассортимент сопутствующих товаров утвержден властями региона |
| Продажа ценных бумаг | — |
| Питание в школах и колледжах | Только для учащихся и работников во время занятий. |
| Торговля на рынках | До 3-х торговых точек, общая площадь ≤15 м². В ассортименте не должно быть товаров с обязательной маркировкой |
| Разносная торговля (с рук, тележек) | В продаже нет техники, товаров скоропортящихся и подпадающих под обязательную маркировку |
| Торговля в киосках | В продаже должны быть только мороженое и напитки в розлив (вода, молоко, лимонад) |
| Торговля с автоцистерн/сезонная | В продаже должны быть только квас, молоко, рыба, керосин, овощи/фрукты с земли |
| Прием вторсырья | Кроме металлов, драгоценных металлов и камней |
| Ремонт обуви, ключей, галантереи | — |
| Уход за детьми, больными, пожилыми | — |
| Продажа изделий народных промыслов | В продаже изделия только от производителя |
| Вспашка огородов и распиловка дров | Вспашка, колка дров |
| Услуги носильщиков | На вокзалах, в аэропортах, портах |
| Аренда жилья ИП | Только свои квартиры (включая машино-места) |
| Продажа бахил | Только розница |
Однако это далеко не все случаи, когда разрешена торговля без кассового аппарата
ИП на патенте (ПСН)
Поясним, кому не нужна касса на патенте. По 54-ФЗ освобождение от применения ККТ имеют ИП, торгующие на ярмарке, которая проводится только по выходным и праздникам и имеет не более 50 торговых мест. При этом предприниматель может вести один из таких видов деятельности:
| № подпункта пункта 2 статьи 346.43 НК РФ | Вид деятельности |
| 5 | Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц |
| 20 | Изготовление изделий народных художественных промыслов |
| 22 | Производство и реставрация ковров и ковровых изделий |
| 25 | Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений |
| 37 | Охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой |
| 46 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговли, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговли |
| 47 | Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания |
| 48 | Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей |
| 50 | Производство кожи и изделий из нее |
| 51 | Сбор и заготовка пищевых и недревесных лесных ресурсов, лекарственных растений |
| 52 | Переработка и консервирование фруктов и овощей |
| 53 | Производство молочной продукции |
| 54 | Растениеводство, услуги в области растениеводства |
| 55 | Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий |
| 56 | Рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное |
| 64 | Животноводство, услуги в области животноводства |
| 66 | Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков |
Ответ на вопрос о том, можно ли торговать без кассового аппарата, если ИП работает в обычном магазине, содержится п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ. Закон разрешает работать без ККТ, если предприниматель ведет деятельность из этого списка:
| № подпункта пункта 2, статьи 346.43 НК РФ | Виды деятельности ИП на ПСН без применения ККТ |
| 1 | Ремонт и пошив швейных, меховых, кожаных изделий и головных уборов |
| 2 | Ремонт, чистка и окраска обуви |
| 4 | Стирка, химчистка и крашение текстильных изделий |
| 5 | Изготовление ключей и металлической галантереи |
| 7 | Ремонт мебели |
| 8 | Фотографические услуги |
| 12 | Реконструкция зданий и сооружений |
| 13 | Монтажные и электромонтажные работы |
| 14 | Остекление балконов и обработка стекла |
| 15 | Услуги дошкольного и дополнительного образования |
| 16 | Присмотр за детьми и больными |
| 19 | Аренда жилых и нежилых помещений |
| 20 | Изделия народных промыслов |
| 21 | Переработка сельхозпродукции |
| 22 | Реставрация ковров |
| 23 | Ремонт ювелирных изделий |
| 24 | Чеканка ювелирных изделий |
| 25 | Издание музыкальных произведений |
| 26 | Уборка жилых помещений |
| 27 | Дизайнерские услуги |
| 29 | Услуги носильщиков |
| 30 | Услуги платных туалетов |
| 31 | Приготовление блюд для мероприятий |
| 34 | Хранение и переработка сельхозпродукции |
| 35 | Обслуживание сельхозтехники |
| 36 | Ландшафтный дизайн |
| 39 | Частная детективная деятельность |
| 41 | Экскурсионные услуги |
| 42 | Организация торжеств |
| 43 | Ритуальные услуги |
| 44 | Охранные услуги |
| 49 | Убой и транспортировка скота |
| 50 | Производство кожаных изделий |
| 51 | Заготовка лесных ресурсов |
| 52 | Переработка фруктов и овощей |
| 54 | Растениеводство |
| 55 | Производство хлебобулочных изделий |
| 57 | Лесохозяйственная деятельность |
| 58 | Услуги переводчиков |
| 59 | Уход за пожилыми |
| 60 | Переработка отходов |
| 61 | Обработка камня |
| 62 | Разработка программного обеспечения |
| 64 | Животноводство |
| 66 | Производство муки |
| 67 | Уход за животными |
| 68 | Изготовление гончарных изделий |
| 69 | Валяная обувь |
| 70 | Изготовление сельхозинвентаря |
| 71 | Граверные работы |
| 72 | Ремонт лодок |
| 73 | Ремонт игрушек |
| 74 | Ремонт спортинвентаря |
| 75 | Вспашка огородов |
| 76 | Распиловка дров |
| 77 | Ремонт очков |
| 78 | Изготовление визиток |
| 79 | Переплетные работы |
| 80 | Ремонт сифонов |
Если ваша деятельность не попадает в этот список, кассу придется поставить. Если торговать без ККТ, можно получить штраф за работу без кассового аппарата.
ИП на НПД
Предприниматели, которые уплачивают налог на профессиональный доход, могут не применять ККТ. Это положение закреплено в п. 2.2 ст. 2 ФЗ № 54.
ИП, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях
Если ИП работает в труднодоступной местности, то может не применять онлайн-кассу. При этом «труднодоступность» местности должна быть закреплена в муниципальном законодательстве.
Правительство субъекта РФ, на территории которого введено военное положение, может выбирать населенные пункты, где разрешено не применять ККТ из-за отсутствия связи или из-за других проблем. Норма прописана в п. 3 ст. 2 того же закона.
Другие случаи неприменения ККТ
Есть также дополнительные пункты статьи 2 ФЗ № 54, в которых указано кому не нужна касса в 2025 году. ККТ не применяется ИП, которые занимаются образовательной деятельностью на основании лицензии или продают билеты на посещение муниципальных и государственных музеев, театров и т. п.
Кроме того, в этой же статье есть пункты 8 и 8.1, которые накладывают дополнительные ограничения. Например, если предприниматель не имеет стационарной торговой точки и для осуществления такой деятельности использует ручную тележку, то он имеет право не применять кассовый аппарат. Но если в ассортименте есть товары, которые подпадают под обязательную маркировку, использовать ККТ все же нужно. За нарушение этих требований и работу без кассы в 2025 году предусмотрены штрафы для ИП.
Как принимать оплату без кассы
Если вы попадаете в категорию предпринимателей, которые могут работать без ККТ, и не знаете, как ИП выдавать чеки без кассы, — объясняем. Есть несколько способов:
- При расчетах наличными средствами. Можно принимать оплату наличными, но нужно выдавать подтверждающий документ: товарный чек, квитанцию или БСО (бланк строгой отчетности). В документе должны быть: наименование документа, его порядковый номер и реквизиты, установленные абзацами 4–12 пункта 1 статьи 4.7 54-ФЗ.
- Перевод на расчетный счет ИП. Клиент может перевести деньги напрямую на расчетный счет, оформленный на ИП. Принимать оплату на карту личную или физического лица нельзя, это нарушение налогового законодательства.
- Оплата банковской картой. Если хотите принимать оплату картой, нужно подключить эквайринг в банке и купить или арендовать платежный терминал.
Независимо от типа оплаты нужно выдавать документ, подтверждающий факт ее получения. Иначе можно получить штраф для ИП за отсутствие кассового аппарата и непредставление покупателю фискальных документов.
Штрафы за отсутствие кассового аппарата
Если предприниматель должен использовать кассовый аппарат, но не делает этого, его ждет штраф. Ответственность за неприменение ККТ в 2025: от 25 до 50 % от суммы расчета без кассы, но не меньше 10 000 р.
Штраф рассчитывается от общей суммы денежных средств, полученных при расчетах с покупателями без применения онлайн-кассы. При повторном нарушении наказание строже — приостановка деятельности на срок до 90 дней.
Я тоже ИП и уже купил себе кассу. Выбрал компактный и недорогой вариант. Сначала новость об обязательном использовании мягко говоря не обрадовала, потом поразмышлял, что все равно хочется работать нормально и законно и деваться некуда. Надо еще про вычеты почитать подробнее, вдруг смогу себе оформить.
Ну тут надо разобраться по какой схеме она платит налоги. Если конечно вообще она их платит, то от этого и будет зависеть. Может ей и не нужна касса вовсе. А вот если не платит, то тут просто оштрафуют с выручки ее. правда большой вопрос как ее вычислят.
Считаю, что касса нужна всем. Неважно, ИП ты или крупная компания. Это же очень удобно, не понимаю почему все так отчаянно цепляются за отсрочки и пытаются найти себя в списках на отсрочку. Лично у меня с кассой стало гораздо все удобнее! Привел в порядок документы, смог взять бухгалтера на удаленку, потому что количество отчетов сократилось вдвое. Современные ККТ практически сами все за тебя делают и без всей этой бумажной волокиты.
Виктор, да потому что это слишком много волокиты для ИП. Многие только начинают работать и плавают в этой информации как в болоте. Если бы кто-то создал центры, которые всем объясняют как поступить и что делать? Да и дороговато все же, это не крупные бизнесмены.
Моя знакомая работает парикмахером. Причем не в салоне или на дому, а официально снимает помещение в бизнес-центре. Никогда в жизни не выдавала никаких чеков, всегда перевод на карту или наличка. Чем это ей грозит и есть ли еще отсрочка?