В 2021 году практически не осталось предпринимателей, работающих без онлайн-касс. Исключение составляют категории ИП, получившие отсрочку до июля; бизнесмены, которые освобождены от ККТ бессрочно по 54-ФЗ; и самозанятые. Расскажем, нужна ли онлайн-касса для самозанятых и как фиксируется их доход.
Нужна ли онлайн-касса самозанятым и другие условия эксперимента
К категории самозанятых закон (ФЗ № 422 от 27.11.2018) относит граждан, которые реализуют услуги и товары и получают при этом доход от заказчиков. Им не нужно регистрироваться в налоговой службе в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица. При этом необязательно отказываться от ИП, если ранее гражданин уже зарегистрировался в таком статусе. Но и совмещать самозанятость с другими спецрежимами — УСН, ПСН, ОСН, ЕСХН — нельзя. Статус «самозанятый» присваивается при соблюдении условий:
- отсутствие наемных сотрудников и работодателя;
- работа не связана с добычей полезных ископаемых, продажей продукции, подлежащей обязательной маркировке, подакцизных товаров, с доставкой товаров с приемом платежей в интересах других лиц;
- годовая прибыль менее 2,4 млн рублей;
- деятельность не связана с перепродажами.
Официального списка разрешенных для самозанятых видов деятельности нет. Перечислим распространенные:
- клининг;
- уход за больным или пожилым человеком;
- репетиторство;
- услуги няни.
Главный вопрос: нужна ли онлайн-касса самозанятым? Нет, они работают без кассового аппарата, а расчеты проводят через приложение «Мой налог».
Почему не нужна онлайн-касса самозанятым
Разберемся подробнее, каким образом фиксируется доход у самозанятых и почему им не нужна онлайн-касса.
Эксперимент по установлению специального налогового режима стартовал в 2019 году. Изначально он распространялся на 4 региона России. Еще тогда правительство указывало: если опыт окажется положительным, список территорий будет расширяться. Эксперимент оправдал надежды — в 2021 году спецрежим действует во всех субъектах РФ. Проект рассчитан на 10 лет — он завершится 31 декабря 2028 года.
Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный налоговый режим для самозанятых граждан. Переход на него осуществляется добровольно. Сменить налоговый режим вправе ИП, если их работа соответствует прописанным в законе условиям. Еще стать самозанятыми могут граждане, которые ранее нигде официально не работали, не подавали декларации и не платили налоги, но хотят легализовать свои доходы. Самозанятые уплачивают налог от дохода по льготной ставке:
- 4 % — при сотрудничестве с физическими лицами;
- 6 % — если продают товары или услуги ИП либо юрлицам.
Согласно условиям нового экспериментального режима, самозанятые граждане не платят:
- НДС (за исключением «ввозного»);
- НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профдоход;
- страховые взносы (но на добровольной основе можно делать отчисления в ПФР).
Налоговый период — месяц. Уплата налога осуществляется до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Декларации лица на НПД не подают. Уведомление о сумме оплаты приходит до 12 числа через приложение. Если сумма окажется ниже 100 рублей, уплата налога переносится на следующий месяц.
Приложение «Мой налог» для самозанятых: как работать без онлайн-кассы в 2021 году
Онлайн-касса для самозанятых в 2021 году не нужна. Для легализации деятельности налогоплательщики устанавливают на ПК или мобильное устройство приложение «Мой налог». Через него они осуществляют все финансовые операции и там же формируют чеки.
По закону (ст. 14 ФЗ № 422) самозанятый, независимо от формы оплаты, обязан передать покупателю чек в электронном виде. В мобильном приложении в фискальный документ автоматически вносятся все обязательные реквизиты:
- наименование документа;
- время и дата проведения операции;
- данные о налогоплательщике, в том числе его ИНН;
- данные о проведенной операции, включая сумму расчета и прочие.
Если клиент — юридическое лицо, необходимо указать его ИНН.
Нужна ли онлайн-касса самозанятым в 2021: исключения из правил
Самозанятые граждане не используют кассовый аппарат нового образца. Однако приведем список доходов, к которым невозможно применить экспериментальный режим:
- с продажи транспорта и недвижимости;
- с реализации ценных бумаг, паев в ПИФах;
- с передачи прав на недвижимость (исключение составляет наем и аренда жилых площадей) и другие, указанные в ФЗ № 422 (ст. 6).
При регулярном ведении этих видов деятельности пользоваться условиями спецрежима запрещено. Разовая сделка облагается НДФЛ.
Если самозанятый принимает на работу сотрудника или его годовой доход превышает 2,4 млн рублей, работать на спецрежиме нельзя — необходимо зарегистрироваться в качестве ИП и установить кассу. То же касается несоблюдения других условий, предусмотренных для самозанятых.
За нарушения либо срывы сроков передачи данных о проведенных операциях закон устанавливает штраф в размере 20 % от суммы платежа. При повторном нарушении, если с момента уплаты предыдущего взыскания не прошло полгода, вводятся санкции в размере полной суммы расчета.
Подведем итоги. Нужно ли самозанятым ставить онлайн-кассу в 2021 году? Нет, эта категория налогоплательщиков освобождена от применения ККТ. Они ведут работу через приложение «Мой налог», где фиксируют доходы. Но если хотя бы одно из требований ФЗ № 422 нарушается, им придется зарегистрировать ИП и установить онлайн-кассу.
Здравствуйте. Подскажите, может ли самозанятый зарегистрироваться в системе Меркурий? Производим натуральные лакомства для собак.
Добрый день! Да можно, как физическое лицо. Для этого нужно зарегистрироваться на официальном сайте и ввести свои данные либо обратиться в отделение Россельхознадзора, в том числе в территориальные управления.
Я обычная частная няня, имею статус самозанятой. Так мне теперь что придётся регистрироваться в приложении «»Мой налог» и платить налог? Ещё и с налогом теперь выручка вообще не заметна будет. Кассу уж надеюсь мне не нужно ставить?
Что нужно для того, чтобы официально стать самозанятым? И куда подавать документы, чтоб этот статус получить?
Вам нужно руководствоваться Письмом ФНС от 26.12.2018 №СД-4-3/25577@. Если вы являетеся частником на УСН, ЕСХН, ЕНВД, то вам необходимо самостоятельно уведомить ФНС о том, что вы переходите на НПД в течение месяца с момента регистрации в качестве самозанятого.
Какая процентная ставка вообще налога для самозанятых? Он нефиксированный, я надеюсь. У меня например непостоянные продажи, бизибордами занимаюсь, торговля один месяц прям прёт, другой вообще тишина. Если налог с продаж идёт, как в обычной торговле, то это ещё терпимо.
Алена, в соответствии с 422-ФЗ от 27.11.2018 для жителей Москвы, Московской и Калужской областей, Республики Татарстан введен особый режим налогообложения, согласно которому, предприниматели с доходом до 2,4 млн рублей могут воспользоваться налогом на профессиональный доход. Онлайн-касса для самозанятых в 2019 году не нужна.
Удастся ли закону вступить в силу по полной? Во-первых, не факт, что самозанятые будут каждому честно пробивать чек и фиксировать услугу. Ведь привыкли же люди отдавать за репетиторство или наращивание ресниц деньги из рук в руки. Кто будет требовать чек? Во-вторых, и людей, работающих по найму, можно легко скрыть. Они же не устроены официально. Да и фирмы нигде не числится. Свой доход в налоговую сам тоже не побежит никто показывать. Вот и спрашивается, как этих самозанятых будут выявлять? Как отличить их от простых домохозяек, делающих заколки и резинки для продажи?
Константин, на официальном сайте Государственной Думы депутатом Андреем Макаровым было акцентировано, что «закон предоставляет право, а не налагает обязанности». Он «не устанавливает никаких дополнительных налоговых проверок или возможности кого то поймать за неуплату налогов». Существование этого закона предоставляет людям удобную возможность выполнять свою конституционную обязанность — платить налоги и сборы.
Но это не говорит о том, что выявление нелегального и необлагаемого налогом заработка не будет караться штрафами. Размер материальных санкций будет устанавливаться в соответствии с тем заработком, который лицо получало в обход легального порядка. Напомним, что транзакции по картам наглядны для ФНС и налоговое ведомство вправе запросить документы, подтверждающие природу таких доходов.
Надеюсь, что эксперимент так и останется экспериментом. Это будет одним из самых тяжелых ФЗ для полной реализаций, так как невозможно полноценно регулировать всех самозанятых. Даже если они зарабатывают больше, чем 2, 4 миллиона рублей. Я считаю, что на данный момент технологии не так развиты для того, чтобы появилась возможность тотального контроля.
Марина, Министр финансов России Антон Силуанов поручил Минфину и ФНС обеспечить проведение эксперимента введению нового налога и «проработать предложения о его распространении на все субъекты РФ с 2020 года». Налог на самозанятых граждан пока введен с 1 января 2019 года в Москве, Подмосковье, Татарстане и Калужской области. Планируется, что с 2020 года с физлиц налог будет взиматься по всей стране — в размере 4% с проданных услуг или товаров.