Повышение НДС в 2019: переход на новую ставку

Как и ожидалось, недавние изменения в налоговом законодательстве затронули сферу торговли и услуг. Речь идёт о повышении ставки НДС в 2019 году. Беспокойство ритейлеров несложно понять, ведь, когда меняются цифры — это, как правило, существенно отражается на среднем и малом бизнесе. Предприниматели должны быть готовы к повышению цен у поставщика и неготовности клиента платить больше, чем он привык. Однако, стоит ли поддаваться панике и насколько критичны такие перемены для мелких субъектов хозяйствования? Об этом, о правилах применения новой налоговой ставки и о том, как подготовить к изменениям онлайн-кассу, узнаем из статьи.

Какая ставка НДС действует с 2019 года?

По завершении текущего 2018 года НДС возрастёт на два процентных пункта. О повышении НДС до 20 % говорится в п.3 ст.1 закона 303-ФЗ. Льготы при этом по-прежнему сохраняются — продажа продовольственной продукции, лекарственных средств, детских товаров, газет и журналов на бумажном носителе облагается в размере 10 %. Экспорт и межнациональные перевозки товарных групп, как и раньше, не облагаются налогом — для этих категорий процентная ставка равна нулю.

Нововведения вступают в силу с 1-го января 2019 года. Новые налоговые ставки применяются в отношении товаров, услуг и пр., предоставленных после этой даты. Даже если предоплата по вышеперечисленным операциям внесена в 2018, при отгрузке в 2019 НДС составляет 20 %, как поясняет ФНС.
Подготовьте вашу онлайн-кассу к работе с новым форматом фискальных документов версии 1.05 заранее, обратившись за помощью к нам.

Условия перехода на НДС 20 %

У обеих сторон торговых отношений возникают вопросы по поводу уплаты налогов в переходный период. С целью избежать путаницы, налоговая служба даёт следующие пояснения:

1. Если торговые отношения скреплены долгосрочным договором, с 2019-го реализация продукции или услуг происходит с учётом 20-процентной наценки. Для этого нет нужды подписывать договор заново — при желании новые условия можно отобразить в дополнительном соглашении.
2. Если стоимость ранее отгруженных товаров изменилась уже в 2019, налог исчисляется в размере, действовавшем в момент передачи товара.
3. Если счёт-фактура, выписанный в 2018, подлежит корректировке в 2019-м, в нём указывается ставка, действующая при отгрузке.
4. Когда в 2019-м покупатель возвращает товар, принятый им на учёт в 2018-м, продавец оформляет корректировочный счёт-фактуру и указывает в нем ставку в размере 18 %, которая была актуальна в 2018-м.

Подробные разъяснения по поводу исчисления НДС 20 % период перехода и применения его иностранными лицами и компаниями можно увидеть в письме ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667.

Ещё один волнующий вопрос — можно ли надеяться на то, что ранее действующие налоговые льготы останутся? Премьер-министр Дмитрий Медведев прокомментировал изменения в законе, касающиеся повышения НДС до 20 % и сделал акцент на том, что несмотря на перемены, плательщики смогут пользоваться преференциями, как и раньше.

В письме ФНС разъясняется следующее:

• сохраняются льготы в виде освобождения от уплаты налога;
• для определённых групп товаров действует понижение в размере 10 % (мед. товары, товары для детей, журналы, газеты, продовольствие).

Кроме того, для поддержания малого бизнеса, плательщику предоставляется право перейти на другой налоговый режим, соответствующий осуществляемой им деятельности, с целью получить освобождение от уплаты налога.

Как посчитать (вычислить и выделить) НДС 20 % от суммы: формула расчёта

Косвенный налог НДС — это часть добавленной стоимости, которая взимается с конечного потребителя и подлежит уплате в госбюджет компаниями и предпринимателями после получения оплаты за товары.

Чтобы произвести исчисления самостоятельно, не пользуясь онлайн-калькуляторами или специальными программами, прежде всего нужно узнать, что понимается под основной и расчётной ставками.

С 2019 на территории РФ действуют следующие процентные ставки налога:

• основные — 20 %, 10 % и 0 %;
• расчётные — 20/120, 10/110 и 16,67 %.

Они выбираются в зависимости от вида операции.

Основные:

• 20 % — общая, которая действует для всех видов налогоплательщиков, которых нет в списках освобождённых и имеющих право на снижение налога;
• 10 % — пониженная, которая применяется при ввозе и реализации медицинских и продовольственных товаров, продукции, предназначенной для детей и т.д. согласно п. 2 ст. 164 НК РФ;
• 0 % — полагается при экспорте и международных перевозках в соответствии с п. 2 ст. 164 НК РФ.

Расчётные ставки применяются, когда НДС уже включён в стоимость, например, по предоплате или при удержании суммы налоговым агентом. Главное отличие от основной группы — не рассчитать налог, а выделить его из общей суммы, так как он уже заложен в налоговую базу. Если речь идёт о льготной категории налогоплательщиков размер налога составляет 10/110. Для остальных сумма НДС вычленяется из расчёта 20/120.

16,67 % принимается в расчёт в двух случаях — если предприятие полностью реализует собственное имущество и если иностранные компании оказывают гражданам РФ услуги в электронной форме. Не стоит забывать, что до конца 2018-го основная общая ставка составляет 18 %, а расчётная — 18/118.

Как выделить НДС?

Алгоритм выделения предельно прост. Сумма определяется по формуле:

Сумма / (1+НДС/100)

Вычленение НДС из общей суммы на калькуляторе происходит в 2 действия:

1. Для льготников — 10 %, значит сумма делится на 1,1, для общей категории — 18 % в 2018 и 20 % с 2019-го, соответственно сумма делится на 1,18 или на 1,2.
2. Затем из полученного значения вычитаем общую сумму, после чего убираем знак минус, получаем искомое число и округляем его в нужную сторону до копеек.

На заметку! Если вы не являетесь плательщиком ОСНО, вы не должны выделять НДС, так как все остальные виды налогоплательщиков освобождены от уплаты этого вида налогов.

Как посчитать и вычислить НДС 20 процентов от суммы?

Нет ничего проще, чем рассчитать размер налога для добавления его к стоимости продукции:

1. Для того, чтоб определить сумму налога в 2019, необходимо стоимость товара умножить на 0,2.
2. Если же требуется сразу рассчитать стоимость с учётом НДС, цена за единицу или общая сумма товаров умножается на 1,2.

Пример выделения:

Цена за единицу товара составляет 345 руб. вместе с НДС. Предприниматель платит налог на общих основаниях Его стоимость без наценки в 2019-м составит:

1. 345/1.2 = 287,5 руб.;
2. 345-287,5 = 57,5 руб. — это искомый результат.

Пример начисления:

Цена на товар без НДС составляет 250 руб. Предприниматель входит в льготную категорию налогоплательщиков. Начисление происходит следующим образом:

1. 250х0,1 = 25 руб. — сумма налога;
2. 250х1,1 = 275 руб. — стоимость товара с учётом НДС.

Как повлияет увеличение НДС на малый бизнес?

Новость об увеличении НДС на два процентных пункта прежде всего всколыхнула малый бизнес. Специалисты утверждают, что такие нововведения однозначно отразятся на экономике страны, но ситуация быстро стабилизируется и каких-либо существенных ухудшений ожидать не стоит.

Советы для предпринимателя:

1. Пересмотреть политику цен. Коммерческим предприятиям и индивидуальным предпринимателям придётся изменить ценники и повысить стоимость товаров, что может не понравиться конечному потребителю. Здесь есть риск потерять клиента, но эксперты советуют взвесить все «за» и «против», если предприниматель принял решение оставить старые расценки. Новая ставка действует для всех, соответственно, конкуренты тоже рано или поздно поднимут цены, а работа в ущерб себе, пусть даже временная, может негативно отразиться на бизнес-процессе.
2. Оптимизировать продажи за счёт изменений во внутреннем распорядке торговых точек, внедрения бонусных программ и т. д. Если расценки всё же пришлось изменить, следует разработать систему скидок, запустить программу лояльности, проанализировать возможности для привлечения клиента не в ущерб торговле.
3. Вложить дополнительные средства в рекламу предприятия, поработать над имиджем, создать собственный бренд и сделать его заметным и качественным, и т. д.

Полезно знать! Устройство современных ККТ предусматривает запуск и настройку программ лояльности, так что пользователь может с лёгкостью автоматизировать процесс взаимодействия с покупателями на любых удобных условиях.

У нас вы можете заказать услугу обновления ПО для любой модели онлайн-ККТ под НДС 20 %.

Один из самых важных моментов: субъект хозяйствования должен проанализировать возможность перехода на другую систему налогообложения, чтоб получить освобождение от уплаты НДС. Рассмотрим, кто может уйти от уплаты НДС, а кто нет:

1. Продажа акцизных товаров, алкоголя, табака, некоторых косметических препаратов предполагает обязательную уплату НДС.
2. Покупка патента автоматически освобождает ИП от уплаты НДС, но это касается только ряда видов деятельности. Те же условия действуют для УСН и ЕНВД. Среди освобожденных — работающие в сферах общепита, перевозки грузов, торговли оптом и в розницу, преподавания в онлайн-режиме, владеющие мелким производством.
3. Если сумма вырученных предприятием средств за 3 месяца составит менее 2 млн. руб., можно получить освобождение от НДС на последующие 12 мес. Однако как только дела пойдут в гору и показатель выручки за такой же период времени перешагнёт эту цифру, льгота перестает действовать.

Таким образом, изменение процентной ставки НДС на 2 пункта с 01.01.2019 в любом случае отразится на малых коммерческих предприятиях и ИП. Предприниматель платит больше поставщикам, а затем вводит наценку для своего клиента, поэтому с одной стороны на него обрушиваются дополнительные расходы, а с другой — недовольство конечного потребителя. Однако, на практике это не настолько критичные перемены, чтобы существенно повлиять на деятельность малого предпринимательства в РФ.

Изменение ставки НДС с 2019 года: как подготовить онлайн-кассу к нововведениям?

Кроме прочего, владельцы онлайн-касс должны заранее позаботиться о подготовке оборудования и адаптации устройств под новые стандарты. С 1 января 2019 все ККТ должны формировать фискальные чеки с указанием налога в размере 20 %. ФНС предупреждает, что первый расчётный документ, датированный 2019 годом, должен содержать строку со ставкой 20 % или 20/120. Соответственно, и общая сумма к оплате рассчитывается с учётом этой цифры.

Еще одна наша статья: Изменение ставки: какой НДС будет в 2019 году?

К 01.01.2019 пользователей онлайн-касс ожидает ещё одна перемена — переход на новый формат оформления фискальных документов ФФД 1.0 или ФФД 1.05. Если выставить размер налога обычно не составляет труда — это можно сделать самостоятельно, изменив настройки аппарата, то с новым ФФД не всё так просто. Смарт-терминалы были к этому готовы, поэтому кассирам, работающим с такими устройствами, достаточно обновить ПО и продолжать использовать кассу. Однако некоторые экземпляры невозможно подогнать под новые стандарты без перепрошивки — в этом деле нужен профессионал. Ближе к 2019 в сервисных центрах ожидаются большие очереди, поэтому рекомендуем поторопиться с адаптацией ККТ и обратиться в техподдержку уже сейчас!