В 2022 все юридические лица и ИП используют онлайн-кассы для расчетов с клиентами. Это обеспечивает прозрачность бизнеса и упрощает его взаимодействие с ФНС России. В статье представим чек-лист — 7 изменений по кассам 2022, расскажем, кто должен ее использовать, а кто получил освобождение.
Что такое онлайн-касса для юридических лиц и ИП
Онлайн-касса для юридических лиц и ИП — устройство для расчетов с клиентами и учета наличных и безналичных платежей. Должна строго соответствовать ФЗ № 54 от 22.05.2003. Оборудована фискальным накопителем (ФН), модулем связи с интернетом и, как правило, чековым принтером. Все модели касс, которые можно применять, внесены в реестр ФНС России.
ФН собирает, шифрует, хранит и передает электронные чеки и отчеты ОФД — оператору фискальных данных. Тот, в свою очередь, отправляет их в налоговую службу — по запросу. Модуль связи — Ethernet, Wi-Fi и/или 2G/3G/4G — необходим для поддержания постоянного интернет-соединения с оператором. Чековые принтеры встраиваются в большинство онлайн-касс. Исключение — модели для АУС (автоматических устройств самообслуживания): вендинговых аппаратов, терминалов для приема оплаты услуг и других.
7 изменений по кассам 2022 и законодательная база
Уточнены правила проверок кассовой техники и полноты учета выручки. С 1 марта 2022 отменяются плановые проверки онлайн-касс — остаются только внеплановые. Разумеется, уведомления о них не будут получать ни компании, ни предприниматели. Налоговики могут проводить проверки:
- по адресу, где налогоплательщик ведет основную деятельность;
- по месту установки онлайн-кассы, включая даже жилое помещение.
Основание — ФЗ № 170 от 11.06.2021.
Утверждены новые образцы заявлений на регистрацию, перерегистрацию и снятие касс с учета в налоговой службе. С 1 марта 2022 действуют формы, в которых нужно указывать, применяется ли кассовая техника для продажи маркированной продукции. Раздел 2 дополнен строкой 120.
В заявлении о снятии онлайн-кассы с налогового учета необходимо указывать ОГРН/ОГРНИП, ИНН и КПП на каждой странице. Обособленные подразделения компаний вносят в документ свои КПП.
Зато печать ни на каких заявлениях больше не нужна — место для ее проставления в образцах отсутствует. Обновленные формы документов действуют до 1 марта 2028.
Основание — приказ ФНС России от 08.09.2021 № ЕД-7-20/799.
С 1 марта 2022 действуют новые формы заявлений о соответствии модели кассы и ФН требованиям закона. Основание — приказ ФНС России от 08.09.2021 № ЕД-7-20/800.
С 20 апреля 2022 отменяется послабление по оформлению кассовых чеков при доставке. До этой даты в них можно не указывать код маркированного товара при продажах:
- дистанционных или по образцам;
- через курьерские или почтовые службы доставки, включая те, что используют пункты временного хранения и выдачи товаров, например, постаматы;
- через вендинговые автоматы.
Основание — постановление Правительства РФ от 80.07.2021 № 1139.
До 1 февраля 2022 все продавцы должны были перейти на новый ФФД (формат фискальных данных) версии 1.2. После этого — перерегистрировать кассу в налоговой службе.
Основание — письмо ФНС России от 28.10.2021 № ПА-4-20/15207.
С 1 марта 2022 обновился перечень документов, которые налоговая служба размещает в личном кабинете кассовой техники. Порядок доступа предпринимателей и компаний именно к этому ЛК, как и правила его использования, тоже изменился.
Подробности — в приказе ФНС России от 08.09.2021 № ЕД-7-20/798@.
Отчет от регистрации кассы через ЛК на сайте налоговой службы теперь нужно подавать не позднее 1 рабочего дня после получения регномера. Правило действует с 1 марта 2022 — см. приказ ФНС России от 19.07.2021 № ЕД-7-20/673@.
Применение онлайн-касс в 2022 на практике
Здесь все по-прежнему. Онлайн-касса должна быть оборудована ФН, зарегистрирована в налоговой службе и подключена к интернету. Схема работы такая:
- Клиент оплачивает покупку. Кассир проводит продажу товара или услуги на кассе.
- Фискальные данные проходят шифрование в ФН и сохраняются в памяти устройства.
- Онлайн-касса передает сведения ОФД в онлайн-режиме. Оператор отвечает за их отправку в ФНС (по запросу).
Продавец товара или услуги обязан вручить покупателю бумажный чек. Клиент вправе требовать и электронный: на email или в SMS на мобильный телефон. Цифровой чек ничем не хуже бумажного — его можно предъявлять при возврате покупки.
Если в момент проведения операции на кассе отсутствует связь с интернетом, данные не теряются. ФН сохраняет всю информацию, а при возобновлении соединения отправляет ее ОФД. Если интернет отсутствует в течение 30 дней, фискальный накопитель автоматически блокируется — регистрировать продажи не получится. Работоспособность восстановится после подключения к Сети и выгрузки сохраненных данных ОФД.
Когда нужно применять онлайн-кассу в 2022
В 2022 онлайн-кассы используют все компании и предприниматели, которые ведут как наличные, так и безналичные расчеты с физлицами — покупателями товаров и услуг. В местности, отдаленной от сетей связи (где нет интернета), кассу можно использовать в автономном режиме — без передачи данных ОФД после каждой проведенной операции (п. 7 ст. 2 ФЗ № 54 от 22.05.2003). К таким территориям относятся населенные пункты, в которых проживает до 10 тыс. человек (приказ Минцифры от 05.12.2016 № 616). Их перечень утверждают и публикуют на своих сайтах региональные администрации.
Также в автономном режиме кассу можно использовать компаниям и предпринимателям, ведущим деятельность на объектах военной инфраструктуры, ФСБ, органов государственной охраны, внешней разведки. При этом все они обязаны по требованию выдавать покупателю бланк строгой отчетности (БСО) согласно ст. 4.7 ФЗ № 54.
Кто может не применять кассы в 2022
Онлайн-кассы не используют кредитные организации. Применять ККТ (контрольно-кассовую технику) также не нужно при продажах:
- бумажных газет, журналов и других товаров в киосках, если доля печатной продукции там не менее 50 %;
- ценных бумаг;
- продукции на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (за исключением непродовольственных товаров, список которых утвержден Распоряжением Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р, — в нем указано, кто обязан применять кассу);
- товаров вразнос вне стационарной торговой сети (кроме маркированных кодами Data Matrix и требующих особых условий хранения);
- мороженого, безалкогольных напитков, молока, питьевой воды в розлив;
- кваса, молока, растительного масла, живой рыбы, керосина из автоцистерн;
- овощей вразвал;
- изделий народных художественных промыслов самим изготовителем;
- бахил в розницу.
Подробнее — в ст. 2 ФЗ № 54.
В отдельных случаях освобождаются от применения кассы предприниматели и компании, оказывающие услуги:
- по окраске и ремонту обуви, изготовлению ключей и металлической галантереи;
- присмотру за тяжелобольными, пожилыми, людьми с ограниченными физическими возможностями, детьми;
- приему стеклотары и утильсырья от населения (кроме металлолома, драгоценных камней и металлов);
- обеспечению питанием учащихся и работников образовательных учреждений во время проведения учебных занятий;
- переноске багажа носильщиками на железнодорожных, авто-, аэровокзалах, в морских, речных портах;
- вспашке огородов и распиловке дров.
Если предприниматель сдает в аренду собственное жилье, он может не использовать кассу. Также она не нужна самозанятому.
Аптеки при сельских фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах тоже могут не применять онлайн-ККТ. Это же правило касается и обособленных подразделений медорганизаций — амбулаторий, центров общей врачебной практики и подобных. Если они находятся в сельской местности где нет аптек, им можно не использовать кассы.
От применения ККТ освобождены:
- религиозные организации;
- компании и предприниматели, ведущие безналичные расчеты с другими юрлицами и ИП без предъявления электронных средств платежа;
- страховые агенты.
Касса не нужна при оказании услуг по эксплуатации:
- парковок, размещенных на автодорогах общего пользования регионального и местного значения;
- земельных участков, находящихся в собственности субъектов РФ, муниципальных образований — при условии перечисления средств после каждого расчета на р/с, открытый в территориальном органе Федерального казначейства, в течение 5 рабочих дней со дня их получения.
Касса не применяется при осуществлении расчетов:
- товариществами собственников недвижимости, жилищными, жилищно-строительными и другими специализированными потребительскими кооперативами за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности, а также при приеме платы за жилое помещение и ЖКУ;
- образовательными организациями при оказании услуг населению в рамках своей сферы деятельности;
- физкультурно-спортивными учреждениями при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта;
- домами и дворцами культуры, народного творчества, клубами, центрами культурного развития при предоставлении досуговых услуг.
Онлайн-кассу можно не использовать государственным и муниципальным библиотекам, а также предпринимателям при реализации с рук или лотка входных билетов и абонементов на посещение государственных и муниципальных театров.
Нарушения кассовой дисциплины: ответственность и штрафы в 2022
Нарушителей кассовой дисциплины ждут штрафы по ст. 14.5 КоАП РФ. За работу без кассы:
- 25–50 % от суммы нелегальных расчетов, но не менее 10 000 рублей — для должностных лиц;
- 75–100 % от суммы расчетов мимо кассы, но не менее 30 000 рублей — для компаний.
Если нарушитель — компания или предприниматель — попался на работе без кассы второй раз, а сумма нелегальных расчетов превысила 1 млн рублей, наказания будут намного жестче:
- сотрудников дисквалифицируют на 1–2 года;
- деятельность компании или ИП приостановят на срок до 90 суток.
При использовании касс, не отвечающих требованиям ФЗ № 54, с предпринимателя удержат от 1,5 до 3 тыс. руб., с организации — от 5 до 10 тыс. руб. Если продавец не пробил бумажный чек или не направил клиенту по требованию электронный, оштрафуют:
- сотрудников — на 2 000 руб.;
- компанию или предпринимателя — на 10 000 руб.
Если повезет, на первый раз могут просто предупредить. На поблажку могут рассчитывать только представители малого бизнеса и НКО.
Как избежать штрафов
Предприниматели и компания, которые добровольно письменно уведомляют налоговую службу о нарушениях кассовой дисциплины, могут избежать административной ответственности. При этом нужно сформировать чек коррекции на сумму, прошедшую мимо кассы, и направить его в ФНС России. Должны быть соблюдены такие условия:
- налогоплательщик успел сообщить о своих нарушениях раньше, чем попался на них инспекторам;
- представленных данных достаточно, чтобы установить факт административного правонарушения.
Важно обеспечить доступ онлайн-кассы к интернету, а также обучить персонал работе с оборудованием.
у нас ремонт обуви. В этом году сами стали делать кеды. Нам кассу надо? Делаем буквально штучно пока так сказать проба пера но несколько пар уже продали и переживаем еще надо ли их теперь маркировать.
1) Самодельные кеды надо маркировать, даже если это проба пера на продажу =)))
2) Касса тоже нужна обязательно, чтобы отправлять через ОФД в «Честный ЗНАК» коды маркировки, которые выбыли из оборота при продаже кед.
Нашли ошибку и на следующий день сделали чек коррекции. В налоговую надо что-то писать?
Да. В налоговую службу надо направить заявление с подробным описанием проблемы и ее решения. Можно в электронном виде через личный кабине на сайте налоговой службы.
у нас газет/журналов точно меньше половины ну % 40… кассу ставить я так понял или оштрафуют?
Да, нужно. Иначе оштрафуют.
Тоесть насколько я понял арбуз торговать можно совсем без кассы?А что под в развал подразумевается?Навалить их надо как то по особому?
Да. Согласно 54-ФЗ, вы имеете право вести торговлю арбузами вразвал, не применяя ККТ, вплоть до 2021 года. Здесь нужно уточнить следующий момент: под торговлей вразвал понимается сезонная уличная распродажа овощей, фруктов и бахчевых, в том числе, конечно, и арбузов, как организациями, так и индивидуальными предпринимателями. То есть вам нужно, грубо говоря, «навалить» их так, чтобы покупатель мог выбирать любой арбуз, который ему приглянулся, из общей массы арбузов.
У деда мясная лавка в богом забытой деревне. Неужели ему теперь тоже мучится с этими кассами?
Вы обязаны производить расчеты с применением 54-ФЗ, поскольку от использования онлайн-касс освобождены только предприниматели, которые торгуют газетами и аналогичными товарами, ценными бумагами, те, кто торгует на ярмарках, рынках и выставочным мероприятиях без мест для показа и сохранности продукции, продавцы кваса, безалкогольных напитков из цистерн и мороженого, керосина, рыбы, овощных культур, бахчи вразвал, приемщики вторсырья, кроме металлолома, те, кто торгует вразнос товарами без специальных условий продажи или хранения, предпринимателя, продающие религиозную периодику и атрибутику, фармацевты в сельских населенных пунктах при условии, что это не конкурирующие организации в указанной местности.
Дмитрий, 6 июня 2019 года президент одобрил поправки, которые затрагивают порядок применения кассовых аппаратов нового образца для индивидуальных предпринимателей. По новым правилам с 1 июля 2019 года предпринимателям без работников при продаже товаров и оказании услуг не придется покупать онлайн-кассы (Федеральный закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ). Правда торговать без ККТ можно лишь теми товарами, которые ИП произвел самостоятельно.Также в законодательстве есть прямое освобождение от касс тех, кто торгует на рынках. То есть на вопрос, нужны ли будут онлайн-кассы для ИП, работающих на рынках, можно ответить – не нужны. Кроме торговли в магазинах, павильонах, киосках, палатках, автолавках, автомагазинах, фургонах, контейнерах и других аналогичных торговых местах, обеспечивающих показ и сохранность товара.
Для ООО, которые торгуют на ярмарках кассы не нужны, а для ИП, занимающегося тем же самым?
Должны ли приобретать онлайн-кассы офисы, которые осуществляют свою деятельность в социальных сетях? Сейчас, например, очень много организаций, занимающихся социальным медиа маркетингом
Алекс, при осуществлении продаж и расчетов через социальные сети использовать ККТ нужно, поскольку: контрольно-кассовая техника применяется на всей территории РФ, всеми субъектами хозяйствования, независимо от порядка внесения оплаты и порядка оказания ими услуг, выполнения работ или продажи товаров (кроме п.2, п.3, п.5 и п.6 статьи 2 закона №54-ФЗ). То есть независимо от дистанционного или иного способа осуществления продаж и расчетов. Важно понимать, что формулировка «дистанционная торговля» введена ст. 26.1 закона «О защите прав потребителей» №2300-1 от 07.02.92г. и Постановлением Правительства от 27.09.07г. №612. Согласно этим документам дистанционная торговля рассматривается как один из законных способов реализации розничного договора купли-продажи — никаких преференций она не предусматривает.