Закон 54-ФЗ с 2016 года регулирует применение онлайн-касс (контрольно-кассовой техники, или ККТ). Но в большинстве случаев разбираться в нем сложно и неинтересно. Тем не менее, вопросы остаются: «Нужна ли касса именно мне?», «Что делать с устройством после покупки?», «Что такое ФН и всем ли он необходим?», «Что будет, если начну продавать без ККТ?» и т. д.
В статье рассказываем, кто должен работать с ККТ, кто освобожден от этой обязанности и какое наказание грозит предпринимателям и компаниям за нарушение законодательных норм.
Кто применяет онлайн-кассы по закону 54-ФЗ
Закон № 54-ФЗ обязывает использовать контрольно-кассовую технику, когда:
- услуги или продукцию оплачивает физлицо;
- расчет между ИП и компанией производится наличными или с применением платежной карты;
- продавец принимает, делает зачет или возврат аванса;
- компания предоставляет или клиент погашает заем.
Также через кассу в обязательном порядке проводят сумму принятых ставок и выплаченных выигрышей.
Компании и ИП на ОСНО, УСН, ПСН обязаны установить онлайн-кассу, если оказывают услуги или продают товары обычным гражданам.
Мы бесплатно проконсультируем по вопросам применения ККТ, подберем устройство под задачи вашего бизнеса. Это сэкономит время и сбережет деньги — не придется переплачивать за ненужные вам функции. Звоните на бесплатный номер 8 (800) 500-25-91. Мы всегда на связи и готовы помочь!
Кто может работать без онлан-кассы
Самозанятые граждане не обязаны применять онлайн-кассы. Без ККТ также могут работать компании и предприниматели, реализующие:
- печатные издания (газеты и журналы);
- продукты с автоцистерн;
- овощи и фрукты вразвал;
- акции, облигации;
- продукцию в розницу на рынках, ярмарках;
- товары в поездах в разнос;
- изделия религиозного культа;
- мороженое в киосках;
- бахилы и некоторые другие товары.
Услуги, которые можно оказывать, не применяя кассы:
- прием утильсырья;
- ремонт обуви и галантерейных изделий;
- присмотр за недееспособными лицами и детьми;
- вспашка огородов;
- распиловка дров;
- услуги носильщика на вокзалах;
- сдача в аренду жилья;
- обеспечение питанием школьников.
Полный перечень товаров, которыми разрешено торговать, и услуг, которые можно оказывать без онлайн-кассы, приведен в п. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ. Кроме того, без ККТ могут работать:
- аптеки, расположенные в сельской местности;
- предприниматели, находящиеся в труднодоступных населенных пунктах с численностью жителей не более 10 000 чел. при условии выдачи покупателю товарного чека по его требованию;
- организации и предприниматели, рассчитывающиеся безналичным способом (исключая использование банковских карт и электронных кошельков) с юрлицами.
Бизнесмены, работающие в местностях, отдаленных от сетей связи, освобождаются от обязанности передавать данные о каждой операции в ФНС через ОФД.
Основные требования по внедрению онлайн-касс по 54-ФЗ
Закон 54-ФЗ устанавливает требования к ККТ, ее подключению и регистрации, порядку проведения операции.
Требования к кассовым аппаратам
В соответствии с 54-ФЗ, к ККТ предъявляются следующие требования:
- печать чеков с исчерпывающей информацией по операции и с QR-кодами;
- формирование и отправка электронных копий чеков клиенту по его желанию;
- сбор и шифрование сведений на фискальном накопителе;
- обмен информацией с оператором фискальных данных и передача через него сведений в налоговую службу;
- уведомление кассира-оператора об ошибках и сбоях в работе.
Федеральная налоговая служба ведет реестр онлайн-ККТ и фискальных накопителей, которые соответствуют всем требованиям закона.
Требования к ФН
Фискальный накопитель — это устройство, без которого невозможно принимать платежи и выдавать чеки покупателям. В нем накапливается и хранится информация обо всех совершенных операциях. ФН должен соответствовать таким требованиям:
- обеспечивать безопасность информации;
- шифровать фискальные документы;
- формировать фискальный признак чека;
- однократно записывать в своей памяти номер ККТ;
- многократно записывать данные ОФД;
- не формировать фискальный признак документа, если смена длится более 24 часов;
- исполнять протоколы обмена сведениями;
- фиксировать количество фискальных документов;
- блокировать работу кассы, если в течение 30 дней документ не передан в ФНС;
- обеспечивать возможность считывания информации из своей памяти.
Это основные требования к ФН. Полный перечень приведен в ст. 4 закона № 54-ФЗ.
Требования к подключению ККТ
В первую очередь кассовый аппарат необходимо зарегистрировать в ФНС. Это обязательное условие. Порядок регистрации онлайн-кассы:
- Получить электронную подпись, которая понадобится для подписания договора с ОФД, подачи отчетов и выполнения других операций.
- Выбрать ОФД и заключить с ним договор. Перечень операторов приведен на сайте налоговой службы.
- Подать заявку в ФНС одним из способов: через отделение службы, личный кабинете на сайте или через оператора фискальных данных.
- После получения уведомления о присвоении регистрационного номера ККТ сформировать на аппарате «Отчет о регистрации» и отправить сведения в ФНС.
Если операция прошла успешно, документы предпринимателя в порядке, а устройство отвечает требованиям закона 54-ФЗ, пользователь получит карточку о регистрации ККТ. Останется лишь оплатить услуги ОФД и приступить к эксплуатации кассового аппарата.
Последовательность работы с ККТ
Еще до регистрации необходимо побеспокоиться о бесперебойном интернет-соединении, ведь это одно из основных условий для корректной работы кассы. Ее можно подключить к Сети проводным и беспроводным (Wi-Fi, Bluetooth, 2G/3G/4G) способом.
При продаже товара кассир считывает штрихкод товара сканером или вводит информацию об операции с помощью клавиатуры. Дальнейший порядок работы:
- Касса формирует чек и выводит на экран сумму к оплате.
- Покупатель оплачивает товар или услугу наличными или при помощи банковской карты.
- Фискальный накопитель шифрует информацию и отправляет ее ОФД.
- Оператор присваивает операции номер и готовит сведения для передачи в ФНС.
- На ККТ приходит уведомление от ОФД о том, что данные приняты.
- Информация поступает в налоговую и только после этого устройство печатает кассовый чек.
По желанию покупателя продавец может отправить чек на электронную почту или в СМС по номеру телефона.
Наказания за невыполнение требований закона 54-ФЗ об онлайн-кассах
Тех, кто обязан применять онлайн-кассу, но не делает этого, ждет наказание в виде штрафа:
- для предпринимателей — 25–50 % (но не менее 10 тыс. руб.) от суммы проведенных без ККТ операций;
- для юридических лиц — 75–100 % (но не менее 30 тыс. руб.) от полученной прибыли.
За повторное нарушение закона и работу без кассового аппарата продавца, суммарный доход которого превысил 1 млн. руб., предусмотрено приостановление деятельности на период до 90 суток. Должностное лицо дисквалифицируется на срок от 1 года до 2 лет.
За использование неисправного, незарегистрированного или неверно подключенного кассового оборудования положены штрафы:
- для предпринимателей — 1,5–3 тыс. руб.;
- для компаний — 5–10 тыс. руб.
За отказ в предоставлении кассового чека на бумаге или в электронном виде по требованию клиента ИП и ЮЛ получают предупреждение или уплачивают штраф в размере 2 и 10 тыс. руб. соответственно.
Если вы не знаете, какую кассу выбрать, как ее подключить или есть другие вопросы, звоните по бесплатному номеру 8 (800) 500-25-91. Проконсультируем, расскажем, как избежать возможных штрафов за несоблюдение закона, подберем торговое оборудование. При необходимости полностью автоматизируем ваш бизнес за 3 дня.
Скажите, пожалуйста, где уточнить информацию по применению онлайн-кассы при смене системы налогооблажения. Сейчас мы переходим на УСН и хочу бухгалтера взять дистанционно. Занимаемся продажей сувенирной продукции в детствком оздоровительном центре. Нам вообще касса нужна?