Содержание
Для многих ИП и организаций самая предпочтительная система налогообложения - «вмененка» (ЕНВД), так как она позволяет работать, не оглядываясь на величину выручки, поскольку налог будет фиксированным.
Но расходы такие хозяйствующие субъекты, разумеется, будут стремиться сокращать — в том числе если они будут связаны с приобретением дорогостоящих онлайн-касс.
Стоит отметить, что для плательщиков ЕНВД законодатель предусмотрел большое количество преференций — как в части отсрочки исполнения обязанностей по применению онлайн-касс, так и в части компенсации расходов на покупку инновационной ККТ.
Нужна ли онлайн-касса для ИП на ЕНВД и в какие сроки
Индивидуальные предприниматели на ЕНВД вправе:
- Не применять онлайн-кассу в принципе (пока законом не будет определено иного) при ведении видов деятельности, поименованных в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ.
- Не применять онлайн-кассу до 1 июля 2018 года при продаже любых товаров и оказании любых услуг (п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015 года).
- Не применять онлайн-кассу до 1 июля 2019 года:
- при оказании услуг общепита гражданам и ведении деятельности самостоятельно (без привлечения наемных работников).
- при оказании любых других услуг гражданам — независимо от наличия или отсутствия штата наемных сотрудников.
- Не применять онлайн-кассу при ведении торговли с помощью вендинговых машин:
- до 1 июля 2018 года — в любом случае;
- до 1 июля 2019 года — при ведении бизнеса без привлечения наемных работников.
- Не применять онлайн-кассу до 1 июля 2019 года (п. 7.1 ст. 7 Закона № 290-ФЗ):
а) при ведении деятельности, поименованной в подп. 1-5, 10-15 п. 2 ст. 346.26 НК РФ;
В их числе — бытовые, транспортные, услуги стоянок, ветеринарные услуги, реклама, аренда коммерческой недвижимости.
б) при ведении деятельности, поименованной в подп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ — при условии ведения бизнеса без штата наемных сотрудников.
В их числе — малая и средняя розница, общепит средних размеров.
Во всех сценариях — кроме приведенного в пункте 1 (когда ИП вправе не использовать онлайн-кассу в принципе) вместо кассового чека покупателю при расчетах должен выдаваться товарный чек.
Про налоговый вычет для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД
Даже если ИП, работающий на ЕНВД, стал обязан применять онлайн-кассу в силу истечения сроков указанных преференций (либо сам решил ее применять, несмотря на преференции), то фактическая нагрузка на его бюджет — обусловленная необходимостью покупки инновационной ККТ, может быть значительно уменьшена.
Дело в том, что государство дает ИП на ЕНВД возможность использовать при покупке онлайн-кассы налоговый вычет — представленный уменьшением исчисленного налога на расходы, связанные с приобретением ККТ. Предельная сумма такого вычета — 18 000 рублей в расчете на 1 устройство.
Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен - Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!
При этом, если, к примеру, одна онлайн-касса обошлась в 12 000 рублей, а другая — в 30 000 рублей, то по первой вычет составит 12 000 рублей, а по второй — 18 000 рублей. «Неиспользованный остаток» вычета по первой кассе не образуется.
1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.
ИП на ЕНВД сможет воспользоваться налоговым вычетом, только если он:
- зарегистрировал онлайн-кассу в ФНС в период с 01.02.2017 года по 01.07.2019 года — в случае, если у него нет наемных работников;
- зарегистрировал ККТ в период с 01.02.2017 года по 01.07.2018 года — если он работает самостоятельно, без штата сотрудников.
Отметим, что практически аналогичные правила применения вычета установлены и в отношении ИП на ПСН. Теперь — о преференциях, установленных для ООО.
ККТ для ООО на ЕНВД
Касательно ООО правила, устанавливающие обязанность применять онлайн-кассы, действуют, в целом, те же, что определены в отношении ИП. Но есть и исключения. Они заключаются в том, что:
- организации на ЕНВД не вправе применять льготы при ведении деятельности, поименованной в подп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ (они действуют только в отношении ИП);
- организации на ЕНВД вправе пользоваться льготой при ведении торговли с помощью вендинговых машин только до 1 июля 2018 года.
Налоговые вычеты в виде уменьшения исчисленного налога на стоимость кассы ООО, в отличие от ИП, не предоставляются.
Подскажите чем ЕНВД отличается от патента и применимо ли это к салонам красоты? Планирую открыть салон красоты, думаю сотрудников в общем числе не достигнет восьми человек. И сколько у меня максимально может быть сотрудников?
Согласно п. 5 ст. 346.43 общая численность сотрудников ИП на патентной системе налогообложения не должна превышать 15 человек. Общая сумма дохода за год по всем патентам не должна быть больше 60 млн р., согласно пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ. В п. 2. 346.45 НК РФ включены парикмахерские и косметические услуги как разрешенный вид деятельности для ИП на патенте.
На ЕНВД численность персонала не должна превышать 100 человек. Есть ограничения. Например, вы не сможете выбрать ЕНВД, если работаете в Москве (не применяется с 2012 г.) и присоединенных к Москве территориях (не применяется с 2014 г.) При этом никаких ограничений на объем годового дохода не установлено.
ИП на патенте уплачивают налоги по фиксированной ставке – 6%, но в некоторых регионах для них предусмотрен режим налоговых каникул до 2020 года – уточнить этот момент можно на сайте регионального отделения ФНС РФ. Если не оплатить налоги вовремя, есть риск потери патента и автоматического перехода на общую систему налогообложения.
ИП на ЕНВД должны представлять в налоговый орган отчетность: сдавать баланс, декларации и т. д.
Есть и ограничения по площади торговых залов. Для ЕНВД – не более 150 кв. м, для патента – не более 50 кв. м.
Как только пошла эта эпопея с кассами, сразу решили не раздумывать и установить все по правилам. Получили вычет по полной сумме, так что по бюджету фирмы никак не ударило. Лучше сейчас поставить, чем дождаться когда отсрочки пройдут. Тогда уже вычетов может и не быть.
У меня ИПшка на упрощенке, себе поставили Эвотор. Чеки бьем, без планшетов, обмен кассы с 1С работает гуд. Ну если у вас и эквайринг, то берите и не парьтесь, зато все в комплекте
Я в ОФД первом видел кассу с планшетом.Слышал что типа проще там через мобильное приложение учет вести, тем более курьеры с эквайрингом гоняют. Но дорого.. вот может посоветуете что…У кого какой аппарат?
Михаил, советую вам не поскупиться и приобрести кассу с планшетом. Ничем более удобным я еще не пользовался раньше. Мы взяли Эвотор 10 для головного офиса, все остальные кассы соединены с ней. Планшет на андроиде, так что проблем с управлением ни разу не возникало. Легко отправлять отчеты, вся на большом экране, как на компьютере. Да и цена на самом деле не настолько больше, а если попасть на скидки, то вообще можно очень выгодно взять!