Нормативный документ 54-ФЗ от 22.05.2003 в последней редакции обязывает большинство бизнесменов работать со смарт-терминалами. А законодательный акт 349-ФЗ от 27.11.2017 дополняет Налоговый кодекс Российской Федерации, что позволяет налогоплательщикам на ЕНВД получить от ФНС вычет за приобретенную кассу. В статье мы расскажем, что такое вычет, как с его помощью уменьшить сумму налога.
Вычет за кассу для бизнесменов на ЕНВД — льгота, предоставляемая частным предпринимателям с января 2018 года. Это сумма, на которую уменьшается база налогообложения за 2018-2019.
Льгота призвана облегчить переход владельцев малого и среднего бизнеса на кассовые онлайн-устройства.
Как уменьшить ЕНВД вычетом за кассу
Как же действует льгота от ФНС? Она уменьшает сумму единого налога до максимально возможной величины — до «0». То есть ее значение не может быть отрицательным. При этом неиспользованная часть вычета переносится на следующие отчетные периоды (разъяснение ФНС № СД-4-3/7542@ от 19.04.2018).
Пример определения размера сбора:
- стоимость терминала составила 10 000 руб.;
- за 1-й квартал 2018 ИП начислен единый налог в размере 2 000 руб.;
- налогоплательщик вычитает из суммы сбора страховые взносы (500 руб.) и часть льготы (1 500 руб.).
На оставшуюся стоимость аппарата (8 500 руб.) бизнесмен уменьшит ЕНВД за 2-4-й кварталы 2018 или за 1-4-й кварталы 2019 года (срок определяется согласно нормам статьи 346.32 федерального НК).
Некоторые предприниматели работают одновременно на нескольких системах налогообложения. У них есть 2 варианта применения оставшегося после расчета ЕНВД вычета:
- уменьшение единого сбора в других отчетных периодах 2018-2019 гг.;
- уменьшение суммы налога по второму используемому патенту.
Последний вариант описан в статье 1 пункте 3 абзаце 6 законодательного акта № 349-ФЗ от 27.11.2017.
Размер вычета за кассу на ЕНВД
Согласно законодательному акту № 349-ФЗ от 27.11.2017 (статья 1.2.3) размер льготы от ФНС состоит из:
- стоимости онлайн-устройства и фискального накопителя;
- расходов на приобретение базового программного обеспечения и специальных приложений;
- стоимости услуг по установке техники, настройке, модернизации устройства и прочих работ.
При этом в абзаце 1 пункте 3 указанного нормативного документа оговорен максимальный размер вычета: 18 000 руб. за каждый приобретенный аппарат.
Для кого действует и сроки применения
Льготу за кассу, которая уменьшает сумму ЕНВД, применяют следующие категории предпринимателей:
- владельцы бизнеса, которые работают в сфере общепита, розничной торговли (пп. 6-9, п. 2, ст. 346.26 НК) и используют наемный труд, применяют налоговый вычет за онлайн-аппарат только при расчете ЕНВД за 2018;
- предприниматели, которые не используют наемный труд и определяют сумму ЕНВД согласно п. 2.1 ст. 346.32 НК, применяют вычет ФНС за онлайн-аппарат при расчете сбора за 2018-2019.
При этом льгота применяется в периодах, которые следуют за моментом постановки ККТ на учет.
Обязательные условия вычета за кассу на ЕНВД
Применить льготу при расчете единого налога можно только при соблюдении следующих условий:
- техника зарегистрирована в ФНС в определенное время (1.02.2017-1.07.2019);
- устройство используется при осуществлении деятельности на ЕНВД;
- вычет не применялся для уменьшения сборов по другим налогообложениям.
При этом онлайн-аппарат должен быть включен в налоговый реестр контрольно-кассовых машин.
Читайте также: Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД
Если касса не передает данные оператору ФД
Если торговая точка расположена в труднодоступном или удаленном от линий связи месте, тогда предприниматель не передает информацию оператору ФД. При этом бизнесмен получает право на применение льготы для уменьшения суммы ЕНВД, соблюдая правила:
- аппарат оснащен фискальным накопителем;
- онлайн-устройство и фискальный накопитель поставлены на налоговый учет.
В заявлении о регистрации кассы в ФНС предприниматель прописывает, что смарт-терминал будет функционировать автономно.
Декларация ЕНВД для вычета за кассу и другие документы
По состоянию на июль 2018 действует форма отчета по единому налогу, которая утверждена документом № ММВ-7-3/353@ от 4.07.2014. В декларации отсутствует графа для внесения данных о размере вычета за онлайн-терминал. Поэтому ответственные органы рекомендуют в строке 040 проставлять сумму сбора с учетом льготы, а декларацию дополнять пояснительной запиской установленной формы (приложение к документу № СД-4-3/3375@ от 20.02.2018).
Существует проект новой декларации по ЕНВД. На июль 2018 документ находится на стадии подготовки заключения об оценке регулирующего воздействия (ОРВ). Чтобы проследить за его состоянием, пройдите на федеральный портал проектов НПА.
в течение 5 минут.
Если я планирую взять кассу в рассрочку, то имею ли право подавать на вычет? И когда по срокам документы подаются?
Федеральный закон от 27.11.2017 №349-ФЗ устанавливает право на налоговый вычет в размене до 18 000 рублей на каждую единицу техники только для ИП, использующих ЕНВД или ПСН. Но для оформления такого вычета существуют следующие условия:
— эти траты нельзя учитывать при расчете иных налоговых платежей;
— зарегистрировать кассу нужно до 01.07.2019.
Соответственно, вы уже не можете претендовать на компенсацию.
Скажите, а вычета за кассу 18000 она фиксированная? Или же это зависит от стоимости кассы? Ну например, моя касса стоит 20000 рублей, голая, без оформления даже. Я ИП на ЕНВД. Положена ли мне эта вычета? И её сразу единой суммой будут возвращать или частями?Если частями, то на какие суммы возврат будет делиться?
Владимир, налоговый вычет за ККТ составляет 18 000 рублей, которые государство возвращает предпринимателю. Такая льгота называется вычетом потому, что государство не выдает наличные на руки, а минусует из суммы налога, подлежащего оплате. Возможность платить меньше налогов предоставляется на время, пока вы не компенсируете всю сумму. Вычет может включать не только стоимости кассы, а и ФН, ПО, сервисных работ по настройке программно-аппаратного комплекса. Чтобы льготой воспользоваться касса быть приобретена и зарегистрирована в ФНС до 1 июля 2019 года.