Использование контрольно-кассовой техники при реализации продукции, услуг и осуществления других видов деятельности регулируется нормативным документом № 54-ФЗ от 22.05.2003. Переход на онлайн-кассы осуществляется в течение 2017 – 2019 гг.: для каждой категории субъектов хозяйствования в законе оговорен свой период. В статье мы расскажем, кто из бизнесменов должен работать с ККТ, а кто не обязан ее применять, рассмотрим основные требования 54-ФЗ к устройствам и документам.
Кто осуществляет переход на онлайн-кассы и когда
К середине 2019 года аппаратами нового образца начнут пользоваться все субъекты хозяйственной деятельности, за исключением бизнесменов из статьи 2 нормативного документа № 54-ФЗ от 22.05.2003. Три контрольных срока перехода на ККМ нового образца.
2017 год — владельцы бизнеса, которые:
- применяли ранее устройства с (ЭКЛЗ);
- реализуют крепкие алкогольные напитки;
- продают товары, услуги через онлайн-магазины за наличные или принимают банковские карты;
- используют общий или упрощенный налоговый режим, кроме тех, кто оказывает услуги.
Июль 2018 года — субъекты хозяйствования, которые:
- ведут деятельность в области общепита и розничных продаж, при этом используют наемный труд и работают на ЕНВД или ПСН;
- реализуют продукцию через торговые автоматы и имеют работников;
- работают на любой налоговой системе в области услуг общепита и используют наемных работников;
- осуществляют продажи при помощи онлайн-магазинов и принимают электронные деньги или оплату по банковской квитанции.
1 июля 2019 года — субъекты хозяйственной деятельности, которые еще не применяют ККМ, за исключением бизнесменов, указанных в ст. 2 54-ФЗ.
Владельцы бизнеса, которые еще не перешли на ККМ, должны выдавать посетителям документы об оплате продукции, услуги: БСО, квитанцию или чек, распечатанный на аппарате без фискального накопителя.
До 1 февраля 2021 года предприниматели на специальных налоговых режимах могут работать на онлайн-кассе в режиме свободной продажи — без указания в фискальном документе названия и количества товара, услуги.
Кто освобожден от перехода на онлайн-кассы
В статье 2 54-ФЗ обозначено, что функционировать без онлайн-касс могут торговые точки по реализации:
- ценных бумаг (акций, облигаций и прочих);
- печатных периодических изданий и сопутствующей продукции (перечень утверждается органами местной власти), если товарооборот периодики составляет более 50% от общей прибыли (каждый вид выручки учитывается отдельно);
- билетов и талонов для перемещения в городском транспорте до 01.07.2019;
- мороженого (киоски, палатки);
- кваса, рыбы, масла, керосина, молока (из автомобильных цистерн);
- предметов религии (в специально отведенных местах);
- воды, напитков и молока в розлив;
- медицинских препаратов на территории села, поселка (в пункте оказания первичной доврачебной помощи, если нет других аптек);
- сезонных овощей вразвал.
Также без ККМ нового образца работают бизнесмены, занятые в следующих сферах:
- общепит на территории общеобразовательных заведений;
- разносная и розничная продажа товаров;
- ремонт обуви;
- проведение религиозных обрядов;
- прием стеклянных и других изделий, пригодных для последующей утилизации, кроме драгоценностей из камня и металла, металлолома;
- перемещение багажа на вокзалах и в портах;
- надзор за инвалидами, детьми в возрасте до 18 лет, престарелыми, больными;
- обработка земли, распил дров;
- изготовление небольших предметов из металла (ключей и прочего);
- сдача в аренду квартиры;
- кредитование.
Если ИП или компании осуществляют деятельность из перечней, но применяют для расчетов с клиентами автоматические устройства, тогда они обязаны установить онлайн-кассу. Это правило не касается реализации питьевой воды.
Также без ККТ работают предприниматели и организации, которые:
- Реализуют продукцию через автоматы, принимающие только монеты и не зависящие от электроэнергии.
- Находятся в труднодоступных областях. Перечень формируют региональные органы государственной власти. В него не входят районные центры (кроме центров, которые являются единственным населенным пунктом муниципального округа), ПГТ, города. Но даже при отсутствии ККТ владелец бизнеса обязан предоставить клиенту документ об оплате.
- Рассчитываются с другими ИП и предприятиями по безналу, кроме переводов электронных средств через Qiwi, WebMoney и прочие системы.
Кассовые аппараты не используют библиотеки (оказывают платные услуги согласно государственному перечню), страховщики при продаже страховок через агентов (при внесении наличных в кассу страховой компании страхователю направляется электронный документ об оплате), ИП на ПСН за исключением перечисленных в подпунктах 3, 6, 9 – 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 – 48, 53, 56, 63 пункте 2 ст. 346.23 НК (при условии выдачи посетителю документа об оплате).
ИП и предприятия, которые расположены в областях удаленных от линий связи, работают на ККМ в автономном режиме — без передачи сведений в налоговую. Список одобряется территориальным аппаратом власти.
Читайте также: Кто освобождается от онлайн-касс
Требования закона после перехода на онлайн-кассы
С вступлением в силу закона, регулирующего применение контрольно-кассовых машин нового образца, изменились требования к аппаратам и фискальным документам. Они прописаны в статьях 4, 4.1, 4.7 54-ФЗ. Одно из нововведений — отсутствие необходимости сотрудничества с ЦТО. Об остальных новшествах мы расскажем ниже.
К онлайн-кассам
Аппарат нового образца должен:
- содержать ФН или иметь возможность его установки;
- передавать информацию через оператора фискальных данных в налоговую в режиме реального времени;
- формировать электронные фискальные документы и отправлять их по сети клиенту;
- наносить на чек QR-код;
- подключатся к интернету.
Полный перечень требований содержится в ст. 4 54-ФЗ.
К фискальному накопителю
Фискальный накопитель (ФН) должен:
- защищать данные об операциях от постороннего доступа;
- работать с фискальным признаком: формировать, проверять;
- шифровать, расшифровывать информацию и обмениваться ею с оператором;
- считать количество чеков, смен и хранить эти данные;
- обеспечивать возможность считывания информации, которая записана на накопитель, и ее хранения на протяжении 60 мес. с момента окончания срока эксплуатации.
Корпус накопителя должен быть опломбирован. Другие требования, которые предъявляются к ФН, прописаны в статье 4.1 54-ФЗ.
В продаже представлены накопители со следующими сроками службы:
- 13, 15 месяцев — для бизнесменов, которые работают сезонно, используют ОСН совместно с другим налоговым режимом, реализуют подакцизную продукцию, продают товары через онлайн-магазины или автоматы, не передают данные оператору;
- 36 месяцев — для организаций и ИП, которые применяют специальные режимы налогообложения или оказывают услуги.
Субъекты хозяйствования могут использовать накопитель с большим сроком, чем предписано законом. Например, предприниматель на ОСН вправе установить ФН на 36 месяцев. При этом применение устройства с меньшим периодом, чем указано, повлечет за собой наложение штрафа или получение предупреждения.
К чекам
Согласно государственным требованиям, новые ККМ формируют и распечатывают чеки, которые содержат, в частности:
- номер;
- название документа;
- дату и место составления;
- данные владельца техники;
- налоговый режим;
- способ расчета;
- перечень товаров, услуг, их цену и количество;
- фискальный признак (не более 10 знаков);
- QR-код.
Оставшиеся реквизиты перечислены в статье 4.7 54-ФЗ. Информация, распечатанная на чеке должна быть читаема не менее полугода.
Модернизация ККМ старого образца при переходе на онлайн кассы
Некоторые ККМ старого образца модернизируются до соответствия требованиям 54-ФЗ. Начальный этап доработки — проверка модели на официальном страница ФНС:
- пройдите на сайт kkt-online.nalog.ru;
- нажмите на вкладку «Проверить ККТ»;
- введите наименование модели в строке под надписью «Возможность модернизации вашей ККТ»;
- кликните по синей кнопке «Проверить».
Если аппарат подлежит доработке, то информация об этом появится на мониторе.
Следующий шаг — обращение в сервисный центр или ЦТО. Здесь предложат 2 вида модернизации:
- Программно-аппаратная — дорогая процедура (стоимость от 5 000 руб.). Она заключается в установке новых утилит, шлейфов, плат и других составляющих ККТ, выдаче нового паспорта. Выполняется с устройствами, которые выпущены до 2016 года.
- Программная — процедура, которая заключается в замене программного обеспечения, установке накопителя, выдаче новых документов на технику. Она выполняется для моделей, которые изготовлены в 2016-2017 гг. Стоимость до 5 000 руб.
Некоторые машины не подлежат доработке. Обычно перечень таких устройств находится у компаний-производителей.
Скажите, а модернизацию старых моделей как сделать? Это самостоятельно можно как-то провести или в сервисный нужно обращаться? У нас просто касса старого образца на ЭКЛЗ, под модернизацию подходит. Вот и думаем, стоит ли, вообще за ней браться или легче новую купить.
Эта модернизация старых моделей — только лишняя обдираловка денег. Ну понятно же, что не пропашет такая касса долго. Сколько здесь историй встречала, что при модернизации деньги отдаются, а результата ноль. По-моему людей выгодно лишний раз обезнадёжить и раскрутить на двойные растраты.