Кассовые чеки и бланки строгой отчетности (дальше в тексте – БСО) и раньше имели бумажную форму. Но с 2017 года их можно также формировать и в электронном виде. Однако не во всех случаях.
В каком виде выдавать
Кассовый чек и бланк строгой отчетности в 2017 году могут иметь электронную либо бумажную форму.
Выдержки из федерального закона 54-ФЗ от 22.05.2003 (ред. от 03.07.2016):
Пункт 2 статьи 1.2
"2. При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты).
В случае, указанном в пункте 7 статьи 2 настоящего Федерального закона, пользователь обязан выдать покупателю (клиенту) кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе без его направления покупателю (клиенту) в электронной форме. "
Пункт 7 статьи 2
"В отдаленных от сетей связи местностях, определенных в соответствии с критериями, установленными федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере связи, и указанных в перечне местностей, удаленных от сетей связи, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, пользователи могут применять контрольно-кассовую технику в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных.
Орган государственной власти субъекта Российской Федерации в пятидневный срок доводит до сведения уполномоченного органа и размещает на своем официальном сайте в сети "Интернет" указанный в абзаце первом настоящего пункта перечень, а также внесенные в указанный перечень изменения."
При этом очень важно учесть следующее:
- если до начала расчетов клиент предоставил свой абонентский номер или адрес своей электронной почты, то организация или предприниматель (далее по тексту – предприятие) обязаны направить БСО или чек в электронной форме на указанные клиентом реквизиты (п. 2 ст. 1.2 ФЗ №54-ФЗ). Под абонентским номером понимается номер сотового телефона клиента, который он указывает, чтобы получить электронную версию документа;
- если же до начала расчета данные об абонентском номере или электронной почте клиентом не будут предоставлены предприятию, то оно будет обязано все равно оформить чек или БСО, но выдать уже только бумажный их вариант (п. 2 статьи 1.2 ФЗ №54-ФЗ). Так же должен будет поступить продавец и в том случае, если у него нет возможности для передачи чека или БСО на электронную почту покупателя;
- если предприятие находится в местности, которая удалена от сетей связи, то оно вправе использовать контрольно-кассовую технику (далее – ККТ) в режиме, который не предусматривает обязательную передачу фискальных документов (чека и бланков строгой отчетности) в электронной форме через оператора ОФД в налоговый орган. В этом случае согласно абз. 2 п. 2 ст. 1.2 ФЗ №54-ФЗ предприятие должно выдать чек или БСО только (!) на бумажном носителе. И в этом случае не имеет значение предоставление клиентом его абонентского номера или реквизитов электронной почты. Но не всякая местность для целей п. 7 статьи 2 ФЗ №54-ФЗ признается отдаленной от сетей связи. А только та, которая попала в перечень таких местностей, утвержденный региональным органом государственной власти. Познакомиться с таким списком можно будет непосредственно на сайте ФНС РФ.
Если с бумажной формой документов все более или менее понятно, то электронная форма чеков и БСО вызывает множество вопросов, которые пока остаются без ответа. В частности, каким образом, кассир будет оповещаться покупателем о необходимости предоставления чека в электронной форме?
Особенно это важно в крупных магазинах, где всегда очереди и высокая скорость обслуживания. Кроме того, а кто будет оплачивать передачу СМС на телефон клиента с информацией об электронном чеке или БСО?
Кто оплатит СМС
Итак, за чей счет будут передаваться идентифицирующие сведения о чеке или БСО в 2017 году покупателю на телефон, если покупатель предоставил его номер до момента расчета?
Конечно, это вопрос денег. И на основании п. 2 статьи 1.2 закона №54-ФЗ обязанность по пересылке документа клиенту возлагается именно на продавца.
В этой статье сказано, что пользователь (т.е. продавец) обязан направить чек или бланк строгой отчетности в электронной форме на номер телефона покупателя, если тот, конечно, данный номер сообщил до совершения расчета.
При этом продавцу разрешается в форме СМС отправить вместо БСО или чека следующие сведения (п.3 статьи 1.2 закона №54-ФЗ):
- регистрационный номер ККТ;
- сумму, на которую оформлен документ;
- дату и время расчета;
- фискальный признак документа;
- адрес Интернет-ресурса, где можно бесплатно получить документ, т.е. распечатать его. Скорее всего, это будет адрес сайта оператора ОФД.
Т.е. по смыслу п.2 и п.3 статьи 1.2 ФЗ №54-ФЗ не будет нарушением закона отправка только идентифицирующих сведений о БСО или чеке вместо самого документа.
Что касается вопроса об СМС, то некоторые налоговые органы утверждают, что это будет все-таки за счет оператора ОФД. Однако абз. 11 п. 2 статьи 4.5 закона №54-ФЗ, где оговорены обязанности оператора ОФД, лишь подтверждает его обязанность по передаче документов в электронной форме покупателю, но при условии, что это оговорено договором между пользователем (т.е. продавцом) и оператором ОФД. Поэтому вопрос об оплате СМС пока остается открытым.
В большинстве случаев операторы фискальных данных при заключении с ними договора предлагают тарифы, в которых предусмотрена отправка определенного количества СМС с электронными чеками на телефонные номера покупателей.
Насколько равнозначны электронная и бумажная форма чека и БСО
Налоговые органы говорят в один голос, что чеки и БСО, распечатанные самим покупателем с Интернет-ресурса, равны по своей силе и значимости тем документам, которые сразу предоставляются в бумажной форме продавцом (п. 4 статьи 1.2 закона №54-ФЗ). Что особенно важно при подаче декларации 3-НДФЛ для получения вычетов. Но распечатанный самим покупателем документ должен быть полностью идентичен тому документу, который сформирован продавцом на контрольно-кассовом аппарате.
Если бумажный чек потерян, кто может его восстановить?
Новый порядок применения ККТ в 2017 году дает возможность покупателю самостоятельно восстанавливать потерянный или выцветший чек и БСО. Так, утверждает на своем сайте ФНС РФ. Поскольку теперь информация будет храниться у налоговых органов, то покупатель, используя соответствующий сервис на сайте ФНС РФ, сможет найти и распечатать документ. Правда, пока этого сервиса на сайте налоговой еще нет.
Помимо чеков выдаю квитанции под подпись клиенту в своей ремонтной мастерской, что все выполнено в срок. Имеют они такую же юридическую ценность как и чек?
По общему правилу и в соответствии со ст.493 ГК РФ, товарный чек подтверждает проведение розничной купли-продажи и оплату за произведенные работы (оказанные услуги). При этом, выдача кассового чека является обязанностью предпринимателя в рамках 54-ФЗ. Если кассовый чек, например, был утерян потребителем или вообще не был выдан, то квитанция (товарный чек) подтверждает расходы клиента, если содержит обязательные реквизиты. С это точки зрения можно сравнивать их юридическую силу.
Здравствуйте. Занимаюсь продажей самодельного мыла через интернет. Хотела бы узнать нужно ли мне людям предоставлять электронные или бумажные чеки. Они просто переводят мне на карту, по большей части.
Если вы производите мыло самостоятельно, то вы подпадаете под отсрочку, введенную Федеральным законом от 06.06.2019 №129-ФЗ. Статьей второй предусмотрено, что ИП, которые не имеют наемных работников по трудовым договорам, при продаже товаров самостоятельно производства могут не использовать контрольно-кассовую технику при получении оплаты до первого июля 2021 года.
А нельзя ли отправить БСО не по смс, а по электронной почте? Или же это будет считаться нарушением? Сомневаюсь, что ОФД будет брать на себя подобные обязанности. А если возьмет, то все равно включит в счет клиента, а это лишние траты, причем ощутимые.
В данный момент еще существует бумажная версия БСО? И какое время электронный БСО будет храниться в налоговой? Если по какой-то причине я запрошу восстановление через год, к примеру, или два, чек еще будет считаться действительным?
Как именно отражать в бухгалтерском и налоговом учете первичный документ, а именно электронный кассовый чек, применяемый для расчетов электронными средствами платежа в Интернете? Или же такой порядок (в частности, применяемые счета бухгалтерского учета) устанавливается организацией самостоятельно и закрепляется в учетной политике (п. п. 4, 7 ПБУ 1/2008)?
Если клиент оплачивает товар в рассрочку, то что должно отображаться в чеке?
Пример: общая продажа на 100000р = оплата 1 (на 30000р) + оплата 2 (на 30000р) + оплата 3 (на 40000р).
Стоимость товара в документе от 1 руб до 10000.
Какой товар указывать в чеке, когда клиент принес оплату на 30000р?
Дмитрий,
сейчас сложно ответить на Ваш вопрос.
Обращались к представителям ФНС РФ — они тоже не смогли дать вразумительных разъяснений на него.
Остается подождать и посмотреть как это будет на практике …