При оплате покупки, например, в супермаркете клиенты все реже используют наличные средства — большинство применяет банковскую карту. То же самое происходит и при заказе продукции в интернет-магазине. Покупатели вносят оплату или сразу на сайте, или используют карту при получении товара от курьера.
Чтобы принять безналичный платеж, в магазине должен быть подключен эквайринг. Что это и как работает, мы расскажем в статье. Также объясним, нужна ли касса для интернет-эквайринга, подскажем, как грамотно подобрать онлайн-кассу для интернет-магазина и сделать прием платежей еще более удобным для собственника, клиентов.
Нужна ли для интернет-магазина онлайн-касса
Рассмотрим, для всех ли интернет-магазинов нужна онлайн-касса, и в каких случаях можно принимать платежи, не выдавая покупателю чек. Льготные категории юридических лиц и предпринимателей, которые могут работать без ККТ, перечислены в статье 2 Закона 54-ФЗ. Например, к ним относятся те, кто занимается:
- кредитованием;
- реализацией продукции через автоматы, которые принимают только монеты РФ; при условии, что торговое оборудование не подключается к электросети или электрическому аккумулятору;
- продажей печатных газет и журналов;
- изготовлением и продажей товаров народного промысла: резьба по дереву и подобное;
- присмотром и уходом за пожилыми, людьми с ограниченными возможностями или детьми;
- реализацией культовых (религиозных) предметов;
Это же касается и тех, кто участвует в обороте ценных бумаг или применяет специальный режим «Налог на профессиональный доход», то есть является самозанятым.
В некоторых случаях собственник интернет-площадки может не выдавать покупателю чек. В каких случаях такое допускается, указано в письме ФНС ЕД-4-20/14361, датированном июлем 2017 года:
- Покупатель вносит деньги за заказ через платежного агента, например, почтовое отделение или стороннюю службу доставки. В этом случае клиент получает посылку с товаром, оплачивает ее в отделении «Почты России» или курьеру. Деньги поступают на счет платежного агента. После чего он переводит средства на реквизиты продавца. Важно не путать понятия «платежный агент» и «платежный сервис». Второе — это посредник между собственником онлайн-бизнеса и клиентом. Он не получает денег покупателей на свой счет, а просто участвует в трансферной операции — фискальный документ при этом сервис не выдает. А платежный агент получает оплату на свой счет и поэтому обязан представить покупателю кассовый чек.
- Интернет-сервис работает только с юридическими лицами — оказывает услуги или продает продукцию. При этом расчеты проводятся только по «безналу» — средства перечисляются с одного расчетного счета на другой. В этом случае платежи с применением банковской карты не считаются безналичными.
Нужна ли в принципе онлайн-касса интернет-магазину, если платежи принимаются вышеуказанными способами? Да, тем площадкам, которые используют и другие варианты, — не только доставку посредством почты и курьера или безналичные расчеты, но и интернет-эквайринг.
Что такое интернет-эквайринг и нужна ли для него касса
Для интернет-магазина нужна не только касса, но и подключение онлайн-эквайринга. Это особая технология, при помощи которой клиенты оплачивают заказы через интернет. Для перечисления нужной суммы на специальной странице покупатель вводит данные банковской карты. После того как платеж будет одобрен банком-эквайером, а также банком, в котором открыта карта, и самой системой, сумма поступит на счет собственника магазина. При этом терминал для считывания карт не нужен, все происходит онлайн.
Интернет эквайринг технически работает и без кассы, но закон 54-ФЗ требует от онлайн-магазинов подключения ККТ, передачи данных ОФД в режиме реального времени, представления электронных чеков на почту клиента или в СМС. Есть исключения — описаны во второй статье закона о применении контрольно-кассового оборудования.
Интернет-эквайринг и онлайн-касса: позиция ФНС, как избежать штрафа
Свою позицию по поводу применения кассы магазинами, которые работают онлайн и используют интернет-эквайринг, ФНС изложила в письме №ЕД-4-2/23721. В документе сказано, что эквайринг не заменяет ККТ, и последняя обязательно должна быть по всем нормам законодательства зарегистрирована, установлена и применена при расчетах с покупателем.
Если собственник интернет-магазина не разобрался, нужна ли касса, и провел несколько эквайринговых операций без применения ККТ, то он нарушил закон 54-ФЗ. Значит, за этим последует наказание — штраф в размере 10–30 тыс. руб. А за повторное нарушение — приостановка деятельности ИП или компании на 3 месяца.
Избежать наказания поможет чек коррекции. Но его нужно сформировать и отправить ОФД до того, как налоговая узнает о нарушении. В статье 14.5 КоАП есть примечание, в котором сказано, что собственника освобождают от ответственности и не наказывают, если он самостоятельно исправит ошибку.
Для этого купите онлайн-кассу и поставьте ее на учет в налоговой службе. После чего создайте чек коррекции на сумму продажи, которую провели с применением эквайринга, но без ККТ. В чеке коррекции укажите признак расчета «Приход», а основание — «Самостоятельная операция». ОФД передаст фискальный документ в налоговую. Так служба узнает об исправленной ошибке.
Какая касса нужна для интернет-магазина
В перечне официально зарегистрированных и разрешенных к использованию ККТ, есть разные по функциональности и стоимости аппараты. Разберемся, какая же именно касса нужна для интернет-магазина.
Онлайн-ККТ
Обычную (физическую) контрольно-кассовую технику применяют как для оффлайн-торговли, так и для продаж через интернет. Рассмотрим несколько вариантов:
- На интернет-площадке принимают оплату только онлайн. Здесь достаточно кассы, которая обрабатывает только автоматические платежи. Такой аппарат не печатает чеки на бумажном носителе, а отправляет электронные документы покупателю на email или на номер телефона. Например, Атол 42ФС.
- Магазин имеет оффлайн-точку для выдачи заказов и осуществляет продажи через сайт. Здесь нужна контрольно-кассовая техника, которая печатает чеки, а при поступлении автоматического платежа отправляет электронный документ покупателю. При этом кассир спокойно использует аппарат — передача чека клиенту онлайн не мешает оформлять покупки. Пример такой ККТ — Кассир 57Ф.
- В магазине работают курьеры. То есть точка принимает и онлайн-платежи через сервис на сайте, и оплату при доставке заказа. Здесь, кроме онлайн-кассы, формирующей электронные чеки, нужна мобильная ККТ. Используют или аппарат с аккумулятором и встроенным принтером чеков, например, Эвотор 5i, или мобильный телефон, планшет с фискальным накопителем и специальной программой. Первый вариант удобнее, а устройство дольше работает без подзарядки.
Облачная касса
Это обычная ККТ, которая стоит не у вас, а в специализированном дата-центре. Сотрудники ЦОД обслуживают аппарат, обеспечивают его бесперебойную и корректную работу. Пользоваться облачным сервисом могут:
- Компании, работающие в сфере ЖКХ. При условии, что клиент вносит средства онлайн-платежом — через интернет-сервис, приложение.
- Интернет-магазины. Клиент выбирает изделие, услугу на сайте и оплачивает удобным способом: через приложение, на интернет-ресурсе, через банк или курьера. При этом нет прямого взаимодействия с покупателем.
- Транспортные предприятия. При условии, что клиент приобретает билет через мобильное приложение, у водителя или кондуктора, а не в кассе на вокзале или в специальном киоске.
- Вендинговые компании. Принимают оплату через автомат — парковочные терминалы и подобные аппараты. При этом на экране устройства должен обязательно высвечиваться QR-код фискального документа.
- Предприятия, оказывающие услуги на выезде. Например, клининговые компании. В этом случае можно принять деньги от клиента и провести оплату через облачную кассу.
Самые популярные у предпринимателей облачные кассы: CloudKassir, Ferma.
Подведем итоги:
- Интернет-эквайринг и онлайн-касса — это разные понятия и инструменты. Первый обеспечивает прием онлайн-платежей, а вторая — формирует чеки и передает их ОФД, клиенту.
- Интернет-площадки не могут работать без контрольно-кассовой техники. Исключения прописаны в 54-ФЗ (статья 2).
- Если собственник продал что-то без ККТ, можно исправить ситуацию, пробив чек коррекции.
