Федеральный оператор по продаже, подключению и обслуживанию контрольно-кассовой техники

Ваш город - Работаем по всей России
Да, верноДругой городпродолжить работу
Выберите свой город
Круглосуточно, без выходных

Заказать обратный звонок

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на ЕНВД и ПСН

11959
27
02.03.2018
Рейтинг:

Законодатель, обязав российские предприятия и ИП использовать онлайн-кассы, установил в отношении некоторых индивидуальных предпринимателей привилегию в виде возможности сократить, а то и вовсе свести к нулю расходы на приобретение инновационной ККТ, посредством предоставления особого налогового вычета.

Рассмотрим то, каким образом предприниматели могут воспользоваться этой льготой и какие документы для этого требуется оформить.

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.
Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Отправляя форму вы принимаете условия обработки персональных данных.

Кто из индивидуальных предпринимателей может претендовать на налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Рассматриваемый вычет могут применить индивидуальные предприниматели, которые работают:

  1. На ЕНВД — в соответствии с п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ.

Такие хозяйствующие субъекты применяют вычет в виде уменьшения исчисленного налога на расходы, связанные с приобретением онлайн-касс, в размере до 18 000 рублей на каждое устройство. При этом, вычет предоставляется:

  • предпринимателям без работников — при условии регистрации онлайн-кассы в ФНС в период с 01.02.2017 года по 01.07.2019 года;
  • предпринимателям с работниками, которые ведут деятельность по подп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ — при условии регистрации ККТ с 01.02.2017 года по 01.07.2018 года.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен - Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Уменьшение налога предпринимателями без работников осуществляется при расчете ЕНВД в 2018 и 2019 годах, но не ранее квартала, в котором ИП зарегистрировал онлайн-кассы.

Уменьшение налога указанными предпринимателями с работниками осуществляется при расчете ЕНВД в 2018 году, но не ранее квартала, в котором ИП зарегистрировал ККТ.

Налоговый вычет заявляется посредством заполнения налоговой декларации по ЕНВД особым способом — далее в статье мы рассмотрим, как именно.

Для справки: налоговый период при ЕНВД — квартал. Поэтому, в декларации отражаются расходы на приобретение онлайн-кассы, совершенные за отчетный квартал.

Например, если касса была куплена ИП без работников в сентябре 2018 года, то расходы на ее приобретение будут отражены в декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года.

  1. На ПСН — в соответствии с п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ.

В отношении ИП на патенте условия применения вычета практически те же, что установлены для ЕНВД с поправкой:

  • на тот факт, что правила распространяются на ИП, имеющих работников, по видам деятельности в соответствии с подп. 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ;
  • на тот факт, что уменьшение суммы налога ИП без работников осуществляется за налоговые периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 годах, и завершаются после регистрации онлайн-кассы;
  • на тот факт, что уменьшение суммы налога ИП с работниками осуществляется за налоговые периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ.

Для справки: налоговый период при ПСН — год либо меньший период, соответствующий длительности приобретенного патента (она может составлять 1-12 месяцев).

Например, если патент куплен ИП без работников на октябрь-декабрь 2018 года, и касса была приобретена и зарегистрирована в декабре, то уменьшению подлежит налог по патенту за все 3 месяца.

При этом, вычет применяется с учетом ряда нюансов, характеризующих именно патентную систему налогообложения. В частности, следует знать, что:

  • при получении в периодах получения вычета нескольких патентов, то в случае, если сумма вычета в 18 000 рублей превышает стоимость одного патента — остаток вычета может быть применен для уменьшения налога по другому патенту;

    1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
    2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
    3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

  • в силу того, что уплата ПСН осуществляется, как правило, до начала предпринимательской деятельности или в период ведения деятельности, то вычет может представлять собой возврат суммы налога в величине, соответствующей расходам на покупку онлайн-касс, которые совершены в налоговом периоде (при этом, если налог еще не уплачен — то расходы на ККТ могут быть зачтены в счет предстоящих патентных платежей);
  • в силу того, что плательщики ПСН не сдают в ФНС декларации, право на вычет заявляется ими посредством специального уведомления.

Рассмотрим подробнее то, что собой представляет указанное уведомление на вычет при ПСН, и как его применять — как и то, что нужно делать плательщикам ЕНВД, применяя декларацию в целях заявления вычета.

Онлайн-кассы для всех видов бизнеса! Доставка по всей России.
Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Отправляя форму вы принимаете условия обработки персональных данных.

Как заявить и получить налоговый вычет на приобретение онлайн-касс

Плательщики ЕНВД для заявления на вычет используют форму декларации по уплачиваемому налогу. Предполагается, что в ней будут специальные строки для решения рассматриваемой задачи.

Сейчас нормативный акт, устанавливающий новую структуру декларации, еще только рассматривается в виде законопроекта (ССЫЛКА). Поэтому, для заявления на вычет используется стандартная форма отчета — но особым образом.

А именно, согласно письма ФНС от 20.02.2018 № СД-4-3/3375@ (ССЫЛКА):

  1. В строке 040 декларации («Общая сумма налога») в Разделе 3 следует отразить сумму налога, которая уменьшена на величину расходов, связанных с приобретением онлайн-касс.
  1. Приложить к декларации пояснительную записку, в которой должны быть приведены сведения о каждой купленной модели ККТ. А именно:
  • название модели;
  • заводской и регистрационный ее номера;
  • дату регистрации кассы;
  • величину расходов на покупку модели ККТ (до 18 000 рублей).

Пояснительная записка к декларации ЕНВД от ИП, претендующего на налоговый вычет

Если фактические расходы — к примеру, 15 000, то эту сумму и нужно указывать.

Если при расчете показателя в строке 040 в Разделе 3 получится отрицательный результат, то в ней проставляется 0.

Форму такой пояснительной записки, прилагаемой к декларации ЕНВД, можно скачать ЗДЕСЬ.

Дополнительные разъяснения на примере как уменьшить ЕНВД на расходы за онлайн-кассу приводятся в письме ФНС от 19 апреля 2018 г. N СД-4-3/7542@ (ССЫЛКА).

Для того, чтобы воспользоваться налоговым вычетом, ИП на ПСН, как мы уже отметили выше, должны направить в ФНС уведомление.

До утверждения ФНС России формы такого уведомления (на момент подготовки статьи такая форма ещё не утверждена), налогоплательщик  вправе составить его в произвольной форме. Однако, в уведомлении обязательно должны быть отражены:

  • ФИО ИП, его ИНН;
  • реквизиты патента, по которому применяется вычет (или нескольких патентов, если вычет распределяется между ними в силу превышения расходов на ККТ над стоимостью одного из патентов);
  • сроки внесения предусмотренных законом платежей по патенту, в отношении которого применяется вычет, и расходы на покупку ККТ, за счет которых исчисляется вычет по соответствующему патенту;
  • названия моделей и заводские номера купленных онлайн-касс.

Форма уведомления для получения вычета индивидуальным предпринимателем на патенте приводится в письме ФНС от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@. Информация об этом приведена в ЭТОЙ СТАТЬЕ.

Возврат налога, уплаченного в рамках применения ПСН, или зачет расходов на покупку онлайн-кассы в счет налога, подлежащего уплате, осуществляется в порядке, установленном ст. 78 НК РФ. То есть — в порядке, общем для других налогов.

Разъяснения ФНС по некоторым неоднозначным ситуациям

В письме от 21.02.2018 № СД-3-3/1122@ (ССЫЛКА) ФНС обозначила ряд часто встречающихся спорных вопросов по вычетам и привела ответы на них. Данную инициативу ФНС можно считать крайне полезной для предпринимателей.

Дело в том, что нормы федерального законодательства, регулирующие предоставление налоговых вычетов при покупке онлайн-касс, как показывает правоприменительная практика, зачастую недостаточно детально разъясняют порядок пользования рассматриваемой преференцией. Кроме того, само по себе понимание таких норм часто происходит неоднозначно.

Проблемные нюансы, обозначенные ФНС, можно рассмотреть в контексте следующих основных вопросов:

  1. Какой будет сумма вычета, если ИП купил 2 онлайн-кассы — одну стоимостью больше предельной суммы льготы (как мы уже знаем, 18 000 рублей), а вторую — меньше данной суммы?

По мнению ФНС, вычет оформляется строго в пределах указанной суммы в расчете на одно устройство. То есть, если оно стоит дешевле 18 000 рублей, то к вычету принимается фактическая стоимость ККТ, а если дороже — то к вычету принимается сумма в 18 000 рублей.

Если, к примеру, одна касса стоит 15 000 рублей, а другая — 21 000 рублей, то их цены нельзя суммировать и получить налоговый вычет в размере 36 000 рублей. Можно — лишь рассчитывать на 2 вычета по каждой кассе в сумме 15 000 и 18 000 соответственно.

  1. Имеет место ситуация, при которой:
  • ИП на ЕНВД зарегистрировал ККТ с соблюдением сроков, дающих право на вычет (например, в марте 2017 года);
  • позже он перестал быть ИП (то есть, подал заявление в ФНС на снятие с регистрации);
  • еще позже — он вновь решил стать ИП и зарегистрировал ККТ (опять же, в пределах сроков, дающих право на вычет — например, в июне 2019 года).

Сохранится ли за ним право на вычет?

ФНС считает, что сохранится. Количество регистраций одной и той же ККТ, таким образом, значения не имеет (как и то, что между ними был период, когда человек не имел статуса ИП). Главное, чтобы действующая регистрация была совершена в сроки, соблюдение которых необходимо для пользования вычетом.

Важно, чтобы ИП работал на системе налогообложения, которая дает право на вычет — то есть, на ПСН или на ЕНВД. Если он работает на ОСН или УСН, то не сможет получить вычет, поскольку расходы на покупку кассы были им совершены в период работы по ЕНВД.

  1. Имеется ситуация, при которой:
  • ИП зарегистрировал онлайн-кассу, находясь на ЕНВД;
  • позже ИП перешел с ЕНВД на ПСН.

Может ли он воспользоваться вычетом?

Фактически, здесь не должно быть поводов для каких-либо сомнений, поскольку, как мы уже отметили в начале статьи, правила применения вычета при ЕНВД и ПСН очень схожи (с точки зрения соблюдения сроков регистрации ККТ — и вовсе почти идентичны). Поэтому, данной льготой пользоваться по логике вполне возможно. ФНС не имеет иной позиции по данному вопросу: при условии, что ККТ применяется в деятельности, по которой платится ПНС, предприниматель имеет право на вычет по расходам на приобретение онлайн-кассы.

  1. Может ли ИП на ЕНВД, купивший онлайн-кассу, а позднее перешедший на УСН, принять расходы по ее приобретению к вычету на УСН?

Важно: под «вычетом на УСН» здесь следует понимать не налоговый вычет, на который уменьшается исчисленный налог (как при ЕНВД и ПСН), а сумму, на которую уменьшается налогооблагаемая база при УСН по схеме «доходы минус расходы» по ставке 15%. То есть, вычет здесь — разновидность расходов. Вопрос — в возможности включения в эти расходы стоимости ККТ, купленной в период применения ЕНВД.

По мнению ФНС, у ИП нет такого права. Как считают налоговики, при УСН в уменьшение налогооблагаемой базы идут только те расходы, которые совершены в период применения «упрощенки» (если точнее — признаются в момент их фактического совершения). Если касса куплена при ЕНВД, то это правило не соблюдается.

Поэтому, перед тем, как переходить на УСН, предпринимателю нужно успеть применить расходы по онлайн-кассе к вычету на ЕНВД. По логике ФНС по одному из рассмотренных выше вопросов, вычет можно применить и в случае возврата на ЕНВД. Однако, нужно понимать, что возврат с УСН на ЕНВД возможен только с начала следующего года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). В этом случае придется подождать появления возможности оформить такой налоговый вычет.

Техническое сопровождение оборудования. Решим любые проблемы!
Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Отправляя форму вы принимаете условия обработки персональных данных.

Оцените, насколько полезна была информация в статье?

Наш каталог продукции

У нас Вы найдете широкий ассортимент товаров в сегментах
кассового, торгового, весового, банковского и офисного оборудования. Посмотреть весь каталог

Подпишитесь на обновления в один клик. У нас много полезной информации:

Добавить комментарий

Отправить комментарий

27 комментариев к записи "Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на ЕНВД и ПСН"
  • ИП Лисенко А.В.
    08.08.2019

    Добрый день! Расскажу историю как мы не получили вычет. Заказали кассу 24.06.19, но транспортная компания потеряла наш груз, нашлась посылка позже, в итоге касса была доставлена нам только 03.07.19. Из-за этого мы не успели зарегистрировать кассу, по вине транспортной компании, следовательно и налоговый вычет не получили. Предъявляли транспортной компании за это, но ничего от неё добиться не смогли. Вот так не по своей вине пролетели. И таких историй полно, когда все начинают метаться покупать быстрее, регистрировать, оформлять в последние дни и многие не успели, как и мы, т.к. большой ажиотаж был. Всё откладывать на потом в таких серьёзных вещах — затея для мазохистов 🙂 Всем удачи и желаю делать всё заранее 🙂

    Ответить
  • Светлана
    12.07.2019

    Мы без проблем поменяли СНО и теперь нам и касса ненужна. Там нет никакой волокиты, а вот экономия колоссальная. Единственное, такой переход не всем одобряют. Вот на этом этапе как раз и нужно все документы перепроверить и желательно проконсультироваться с юристом также.

    Ответить
  • Елена
    01.07.2019

    Здравствуйте.
    ИП на ЕНВД без работников. Касса куплена во 2 квартале 2019 г. Уведомление о присвоении регистрационного номера от 28.06.2019 г. Карточка о регистрации от 01.07.2019 г. Могу ли я рассчитывать на вычет?

    Ответить
  • Касандра
    06.06.2019

    Да смысл таких переходов, с упрощёнки на ЕНВД. Эти вычеты в результате не оправдаются всё равно, на бумажную волокиту перехода больше времени и денег уйдёт.

    Ответить
    • Мария
      23.06.2019

      Касандра, переход — это единоразовое явление, которое почти полностью покроется вычетом. Не такие уж большие деньги. А вот штрафы будут постоянными, если не выполните необходимые требования закона. По-моему, лучше потратить один раз время и деньги на переход, чем каждый раз с этим разбираться.

      Ответить
  • Жавлонбек
    21.05.2019

    Здравствуйте я сейчас работаю без сотрудника , купил кассу, но до конца 2-го квартал я хочу оформить сотрудника, тогда я имею право получить вычет за кассу или нет ?

    Ответить
    • online-kassa ru
      22.05.2019

      Жавлонбек, вы можете рассчитывать на вычет только если вы работаете на ЕНВД или применяете патент. Согласно Федеральному закону от 27.11.2017 № 349-ФЗ сумма вычета может достигать 18 000 руб. на каждую кассу. В вашем случае нужно соблюсти два момента:
      — эти траты не могут учитываться при расчете других налогов;
      — налоговым периодом при ЕНВД считается квартал.
      Если в отчетном квартале у вас не было наемного труда и вы успели зарегистрировать до 1 июля 2019 года, то вычет вам положен.

      Ответить
  • Диана
    18.05.2019

    Добрый день! Я ИП без сотрудников, на енвд. Если я приобрету кассу в рассрочку, могу ли я использовать вычет в нескольких налоговых периодах 2019г.? Кассу зарегистрирую до 1 июля 2019.То есть фактически оплата за кассу будет уже после ее регистрации.

    Ответить
    • online-kassa ru
      20.05.2019

      Диана, ИП на ЕНВД или ПСН могут воспользоваться правом для уменьшения налога на расходы по покупке онлайн-касс. Помимо покупки самого кассового аппарата, к расходам можно отнести и покупку фискального накопителя, затраты на оказание услуг и работ, а также расходы на усовершенствование кассы. Налог можно уменьшить по каждому кассовому аппарату, но не больше, чем на 18 000 руб. Важное условие: касса должна быть зарегистрирована не позднее определенного срока, который указан в законе, то есть до 1 июля 2019 года. Уменьшить налог можно в 2019 г., начиная с квартала, когда была зарегистрирована касса. Если сумма вычета превышает ЕНВД, то в одном квартале можно полностью уменьшить налог, а в следующем можно уменьшить его на оставшуюся сумму.

      Ответить
  • Адиля
    13.01.2019

    Здравствуйте! ИП открыто 03.09.18 г, касса поставлена на учет 28.11.18 г., имеет ли ИП право вычета по онлайн кассе. (Розничная торговля)

    Ответить
    • Online-kassa.ru
      13.02.2019

      Здравствуйте Адиля, В соответствии с законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ ИП имеет право на вычет по онлайн-кассе. Подробнее вы можете узнать на сайте ИФНС

      Ответить
  • Ф
    18.10.2018

    Зравствуйте. 1. ИП был на ЕНВД до 01.07.2018 и кассу приобрели и зарегистрировали до 01.07, с 01.07.2018 перешли на усн. в декларации за 2 квартал не учли затраты на приобретения кассы. Возможно ли подать уточненную декларацию за 2кв?
    2. ИП на ЕНВД до 01.07.2018 и кассу приобрели и зарегистрировали до 01.07. в декларации за 2кв и 3кв не учли затраты на приобретения кассы. Можно ли их учесть в декларации за 4кв.?

    Ответить
    • Online-kassa.ru
      26.12.2018

      Добрый день! 1) Да, Вы можете подать уточненную декларацию за 2 кв.; 2) Да, Вы можете учесть покупку онлайн кассы в декларации за 4 кв.

      Ответить
  • Валерий
    22.07.2018

    Добрый день! ИП на ЕНВД без работнико. Планируем поставить онлайн-кассу в августе. В сентября возьмем на работу одного работника. Будем ли мы иметь право на налоговый вычет за приобретение онлайн-кассы?

    Ответить
    • Online-kassa.ru
      29.07.2018

      Валерий,
      Вы будете иметь право на налоговый вычет в связи с приобретением онлайн-кассы, в августе.
      Вычет должен сохраниться и после заключения трудового договора с работником, но данный вопрос лучше уточнить в ФНС.

      Ответить
  • Олеся
    13.07.2018

    Добрый день! ИП на ЕНВД (розничная торговля, общепит) имеет работников, зарегистрировано 4 ККТ до 01.07.2018 (вычет на приобретение ККТ должен составить 4*18000=72000 руб.). Сумма ЕНВД за квартал с учетом вычета на страховые взносы составила 11000 руб., соответственно за 3 квартала 2018 вычет будет использован в сумме 33000 руб. Можно ли использовать остаток вычета в 2019 году?

    Ответить
    • Online-kassa.ru
      16.07.2018

      Как известно вычет можно получить лишь за этот год (2018). Данный вопрос Вам лучше уточнить в ФНС.

      Ответить
  • анастасия
    12.07.2018

    если я купила кассу 26 июня 2018 а регистрация прошла 5 июля 2018 мне положен налоговый вычет,

    Ответить
    • Online-kassa.ru
      16.07.2018

      Анастасия,
      Вы не уточнили кем являетесь, и на какой системе налогообложения. Если Вы ИП на ЕНВД, без сотрудников и касса поставлена на учет в ФНС до июля 2019 года, вам положен вычет. Данный вопрос лучше уточнить в ФНС.

      Ответить
  • Маргарита
    11.07.2018

    Подскажите, если сумма налога меньше суммы затрат на ккт, какое значение писать в пояснительной записке, каждый квартал заполнять её заново и указывать сумму налога, подлежащего к списанию или достаточно заявить один раз и дальше просто указывать налог к уменьшению, пока не будет исчерпана сумма этой льготы?

    Ответить
    • Online-kassa.ru
      16.07.2018

      Маргарита,
      Данный вопрос лучше уточнить в ФНС.

      Ответить
  • Елена
    03.07.2018

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста, сможем ли мы уменьшить налог по ЕНВД ИП, если касса была приобретена и поставлена на учет во втором квартале (29.06.18), когда ИП был еще на УСН, а с 01.07.2018 встал на учет как плательщик ЕНВД?

    Ответить
    • Online-kassa.ru
      16.07.2018

      Елена,
      Данный вопрос Вам лучше уточнить в ФНС.

      Ответить
  • Ирина
    29.06.2018

    Здравствуйте.Подскажите можно ли учесть расходы по первой онлайн-кассе которая используется в ЕНВД для уменьшения налога по ЕНВД и расходы по 2-ой кассе которая используется в ПСН для уменьшения налога по патенту? ИП розничная торговля, применяется ЕНВД и ПСН одновременно.Спасибо

    Ответить
    • Online-kassa.ru
      16.07.2018

      Ирина,
      Данный вопрос лучше уточнить в ФНС.

      Ответить
  • Анна
    16.03.2018

    Добрый день.
    ИП на ЕНВД (розничная торговля напольными покрытиями), торговые точки находятся в разных муниципальных образованиях. Подскажите, пожалуйста, уменьшать ЕНВД. уплачиваемый в разные налоговые, мы должны в зависимости от сумм, которые потратили на покупку ККМ для работы в данном муниципальном образовании (т.е., если я для работы в Волгограде приобрела ККМ за 18000 руб., то и ЕНВД исчисленный к уплате в ИФНС по г. Волгограду уменьшаю на 18000 руб., а для работы в Костроме, приобрела ККМ за 15000 руб., то и ЕНВД, уплачиваемый в ИФНС по г. Костроме уменьшаю на 15000 руб.)?

    Ответить
    • Online-kassa.ru
      16.03.2018

      Анна,

      предполагаем, что да.

      Но с учетом того, что практики по получению данного вычета и разъяснений от контролирующих органов по оформлению данной льготы ещё мало, рекомендуем сделать соответствующий официальный запрос в ФНС, в котором точно пояснить свою ситуацию, и далее действовать в соответствии с полученным официальным письменным ответом из ФНС.

      Ответить


Подпишитесь на рассылку

Расскажем и вовремя сообщим обо всех нововведениях.
Каждые две недели честный обзор нового кассового
оборудования и программного обеспечения.

Есть вопросы?

Мы заботимся о своих клиентах 24/7!
Ответим на вопросы, посоветуем лучшее
оборудование, решим технические сложности.

Задать вопрос
Мы хотим сделать Вам действительно лучшее предложение по цене!

Ваш телефон:

Укажите Ваш контактный телефон и
засекайте время!

Отправляя форму вы принимаете условия обработки персональных данных.

Корзина

  • 1x {{product.title}}
    {{formatPrice(product.price)}}
    Remove

Итого {{formatPrice(total)}}

Оформить заказ