Фискальный накопитель (ФН) — это «сердце» онлайн-кассы. Он хранит информацию о каждой продаже и передает эти сведения оператору фискальных данных (ОФД) в зашифрованном виде. При выборе ФН есть определенные нюансы. Нужно учитывать систему налогообложения, сферу деятельности, объем продаж и другие факторы. В статье расскажем, какой фискальный накопитель выбрать, чтобы не переплатить лишнего и не получить штраф от налоговой.
Какой фискальный накопитель нужен в 2024 году
В онлайн-кассах нужно использовать только те фискальные накопители, которые включены в реестр ФН на сайте ФНС. Сейчас там 16 моделей (по состоянию на октябрь 2024 г.). Мы сгруппировали их по производителям.
| № | Название модели | Срок действия |
| ООО «Инвента» | ||
| 1. | «ФН-1.1М исполнение Ин15-1М» | 13 и 15 месяцев |
| 2. | «ФН-1.1М исполнение Ин36-1М» | 13, 18 и 36 месяцев |
| 3. | «ФН-1.2 исполнение Ин15-3» | 13 и 15 месяцев |
| 4. | «ФН-1.2 исполнение Ин36-3» | 13, 18 и 36 месяцев |
| 5. | «ФН-1.2 исполнение Ин15-4» | 13 и 15 месяцев |
| 6. | «ФН-1.2 исполнение Ин36-4» | 13, 18 и 36 месяцев |
| ООО «ЭВОТОР» | ||
| 7. | «ФН-1.2 исполнение Эв15-3» | 13 и 15 месяцев |
| 8. | «ФН-1.2 исполнение Эв36-3» | 13, 18 и 36 месяцев |
| 9. | «ФН-1.2 исполнение Эв15-4» | 13 и 15 месяцев |
| 10. | «ФН-1.2 исполнение Эв36-4» | 13, 18 и 36 месяцев |
| АО «Концерн «Автоматика» | ||
| 11. | «ФН-1.2 исполнение Ав36-3» | 13, 18 и 36 месяцев |
| 12. | «ФН-1.2 исполнение Ав15-3» | 13 и 15 месяцев |
| АО «ОБЪЕДИНЕННАЯ ПРИБОРОСТРОИТЕЛЬНАЯ КОРПОРАЦИЯ» | ||
| 13. | «ФН-1.2 исполнение Ав15-4» | 13 и 15 месяцев |
| 14. | «ФН-1.2 исполнение Ав36-4» | 13, 18 и 36 месяцев |
| ООО «Прагматик» | ||
| 15. | «ФН-1.2 исполнение Пр15-4» | 13 и 15 месяцев |
| ООО «НТЦ «Измеритель» | ||
| 16. | «ФН-1.2 исполнение Из15-4» | 13 и 15 месяцев |
Все модели отвечают требованиям закона 54-ФЗФедеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее — Закон), подходят для любой онлайн-кассы из перечня ФНС.
Если не знаете, какой ФН выбрать, звоните на круглосуточный номер 8 (800) 500-25-91. Бесплатно проконсультируем и подберем не только фискальный накопитель, но и онлайн-кассу и другое оборудование.
Какой ФН нужен для работы с маркировкой в 2024 году
Участники оборота маркированной продукции в 2024 году должны работать с накопителем серии ФН-1.1 М или ФН-1.2. Все модели из списка ФНС поддерживают формат фискальных данных (ФФД) 1.2 и подходят для работы с маркировкой. Кроме обязательных реквизитов, стандарт позволяет формировать такие документы (п. 4.1 ст. 4.1 Закона):
- запрос о коде маркировки;
- уведомление о продаже товара для фиксации выбытия его кода Data Matrix в Честном ЗНАКе;
- ответ на запрос о маркировочном коде (статус его проверки);
- квитанция на уведомление с подтверждением продажи товара или об ошибке проверки.
В бумажном чеке маркированный товар отмечен префиксом:
- [M+] — проверка данных в ФН и Честном ЗНАКе прошла успешно, покупатель приобрел качественный продукт;
- [M] — как минимум одна из проверок не была пройдена; такое случается, если онлайн-касса не может связаться с системой маркировки или работает в автономном режиме;
- [M−] — одна или более проверок «провалены», например, если код товара не зарегистрирован в Честном ЗНАКе.
Разные варианты обозначений позволяют продавцу определить, успешно ли выполнена операция, а покупателю — качественный ли товар приобретен.
Когда нужен фискальный накопитель на 36 месяцев
Компании и предприниматели, предоставляющие услуги (ателье, службы доставки и т. д.) используют ФН на 36 месяцев. Также выбор фискального накопителя зависит от системы налогообложения. Накопители на 36 месяцев обязаны применять предприниматели на спецрежимах:
- УСН;
- ЕСХН;
- ПСН.
Исключения: продавцы подакцизных товаров, субъекты, применяющие ККТ в автономном режиме, занятые сезонным бизнесом, совмещающие спецрежим и ОСН.
Если использовать ФН с меньшим сроком службы, чем положено по закону, нарушителю грозит штраф. Его размеры указаны в ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ:
- от 1 500 до 3 000 рублей для должностных лиц;
- от 5 000 до 10 000 рублей для юрлиц.
Если владелец кассы добровольно заявит о правонарушении в налоговую до того, как «проблему» обнаружат проверяющие органы, он может отделаться предупреждением.
Кому в 2024 году подойдет фискальный накопитель на 15 месяцев: разъяснения ФНС
Фискальный накопитель на 15 месяцев используют ИП и организации, которые:
- торгуют подакцизными товарами, например, алкогольной или табачной продукцией;
- работают посезонно;
- совмещают спецрежимы и общую систему налогообложения, если это разрешено (например, использовать ОСН и УСН одновременно нельзя);
- применяют ККТ, которая работает в автономном режиме; такое возможно при условии ведения бизнеса в населенных пунктах, отдаленных от сетей связи.
По сути все перечисленные субъекты могут пользоваться любой моделью ФН, включенной в реестр налоговой. Но применять накопители на 36 месяцев для них нецелесообразно. Например, если продавать подакцизные товары, срок «жизни» накопителя составит всего 410 дней, это примерно 13 мес. А когда касса используется в автономном режиме, период действия ФН ограничен 560 сутками — около 18 мес.
Какой ФН выбрать, если вы работаете на ОСН
Для этой категории пользователей ограничения не предусмотрены. Если вы работаете на общей системе налогообложения, можете выбирать любую модель фискального накопителя.
ФНС дает разъяснения, почему налогоплательщики вместо ФН на 15 месяцев могут использовать чип на 36 месяцев. В Законе указано, что срок действия ключа фискального признака в этом случае должен составлять от 13 до 36 месяцев. Накопитель с более длительным периодом «жизни» охватывает весь интервал.
Какой ФН обязан купить в 2024 году ИП на УСН
Для «упрощенцев», предпринимателей на патенте или ЕСХН действует общее правило — использовать накопитель со сроком действия не менее 36 месяцев. Для ИП, который продает подакцизные товары, работает посезонно или использует кассу в автономном режиме, на УСН нужна модель на 15 мес.
Когда у фискального накопителя истекает срок службы, его необходимо заменить на новый. Сохранившиеся в нем данные должны быть переданы в ФНС (п. 16 ст. 4.2 Закона) в течение 60 календарных дней. Старый ФН выбрасывать нельзя, его необходимо хранить в течение 5 лет после окончания эксплуатации (п. 2 ст. 5 Закона).
На сколько месяцев выбрать фискальный накопитель, если можно использовать любую модель
Накопитель со сроком службы 36 мес. можно использовать при любых обстоятельствах. Другой вопрос, что это не всегда выгодно. Такой ФН дороже, чем модель на 15 месяцев. Например, предприниматель работает только один сезон. Тогда большую часть года накопитель бездействует, а срок его службы все равно постепенно истекает. Переплачивать нет смысла.
Другой вариант. При торговле подакцизными товарами накопитель нужен только на 410 дней. Необязательно платить больше, ведь через 13 месяцев накопитель все равно придется заменить.
В каких случаях нужно брать ФН на 36 месяцев для ККТ? В тех, когда работать с другим запрещено законом.
Кому какой ФН на 15 и 36 месяцев ставить, поможет определить таблица, представленная ниже.
Когда нужен ФН на 15 месяцев, а когда — на 36 месяцев
Фискальный накопитель требует замены не только по истечении срока действия, но и при заполнении объема памяти. При интенсивной работе ее может не хватить на весь период «жизни» чипа. ФН заблокируется, когда память заполнена, даже при условии, что срок действия не истек.
Если остались вопросы по выбору фискального накопителя или вам нужна онлайн-касса, сканер штрихкодов, другое торговое оборудование, — звоните на круглосуточный номер 8 (800) 500-25-91. Подберем подходящие решения под ваши задачи и бюджет.
Не вводите ли вы в заблуждение пользователей по налоговой системе ОСН? что можно на 36?
Если пользователь купит фн на 36 месяцев то при регистрации он обрежется оп сроку до 18-ти месяцев, получается будет куплен фн на 18 месяцев по цене на 36.
Здравствуйте! По закону бизнесу на ОСН разрешено пользоваться ФН и на 15 мес, и на 36 мес. Также в одном из блоков рассказали о том, что срок жизни ФН на 36 мес. при продаже подакцизных товаров и т.д. сократится до 13 и 18 мес. Подробнее об этом смотрите в статье.
Все варианты мы озвучили, нормы закона учли.
Добрый день. Мне не совсем понятно. Я работаю на патенте, ОКВЭД 45.20. Можно ли мне ФН на 15 месяцев.
Здравствуйте! Для ИП и компаний на патенте нужен ФН на 36 мес. Исключение составляют:
— продавцы подакцизных товаров;
— применяющие ККТ в автономном режиме;
— занятые сезонным бизнесом.
Работаем на патенте ОКВЭД 45.20. Подали заявку на онлайн кассу с ФН на 15 месяцев будет ли это ошибкой? Или все-таки можно работать с таким ФН.?
Здравствуйте! Для работы на патенте нужен ФН на 36 месяцев. Есть исключения: при сезонном бизнесе разрешено выбирать ФН на любой срок. При работе в местности без интернета и торговле подакцизными товарами тоже.
Есть исключения, которые могут работать совсем без кассы — ст. 2 закона 54-ФЗ.
Не совсем понятно про совмещение режимов, что влияет на срок ФН.
Если я на патенте, но по умолчанию, если не успела взять патент, или «слетела» с него, или не веду деятельность фактически ( соответственно не беру патент) — я отказываюсь на ОСН, так как не переходила на УСН. В данной ситуации не понятно — считается ли моя деятельность совмещённой ОСН+ спецрежим, либо это чистый спецрежим, просто, если что оказываюсь на ОСН. Ведь при ПСН предприниматель в любом случае за основу либо на УСН, либо на ОСН. Соответственно — не взяла патент — оказалась на ОСН. В данной ситуации ФН на 15 месяцев подходит?
Здравствуйте!
1. При работе на патенте можно выбирать — фискальный накопитель или на 15 мес., или на 36 мес.
2. если вы работаете с подакцизным товаром на патенте — ФН точно на 15 мес.
3. Если вы работаете на обще системе налогообложения — ФН на 15 мес.
Таким образом, в вашем случае подходит ФН на 15 мес.
Если появятся еще вопросы, звоните на бесплатный номер 8 (800) 500-25-91. Наш менеджер подскажет.
Добрый день. Магазин автозапчастей продает детали и подакцизные масла в том числе. На УСН 15. Какой в этом случае ФН необходимо ставить?
Добрый день, при реализации любых подакцизных товаров использование фискального накопителя на 36 месяцев не допускается. Поэтому необходим ФН на 15 месяцев.
Как определяется какой ФН ставить в случае торговли подакцизным товаром, по пробиваемым на конкретной кассе товарам или по всем пробиваемым товарам в пределах организации?
Например: у нас есть 2 кассы на ИП, на одной из них продается подакцизный товар, следовательно ФН15. На второй подакциз не пробивается. Надо ли на неё тоже ставить ФН15 или на неё можно всё таки ФН36?
Добрый день! Ограничение на установку фискальных накопителей на 36 месяцев установлено не на кассовый аппарат, а на предпринимателя, который реализует подакцизные товары. Поэтому, если вы продаете подакцизную продукцию, то использовать ФН на 36 месяцев не можете.
ИП, розничная торговля ЮИ. На текущий момент ПСН.
В июле 2021 был установлен ФН-1.1М на 36 месяцев. По закону подходил.
С 01/01/2023 для данного вида деятельности отменяются ВСЕ спецрежимы и остаётся только ОСН.
Смогу-ли я продолжать использовать ФН, т.е. осуществить его перерегистрацию (пусть даже с ФФД 1.2) или мне придётся приобретать новый ФН на 15 мес.?
Для ОСН вроде подходят только ФН на 15 месяцев.
Добрый день! Законодательство не запрещает предпринимателям при переходе на ОСН использовать ФН на 36 месяцев, который использовался на спецрежимах. Но на практике это обычно не получается. Как правило, в паспортах ФН прописано ограничение до 410 дней с момента активации накопителя в случае применения ОСН. Если в паспорте вашего устройства нет такого ограничения, его можно будет использовать при переходе на общую систему налогообложения.
У меня усн 6% , торговая точка . Товар не подлежит маркировки . Могу ли я в ккт использовать фн на 15 месяцев или обязательно на 36 месяцев ?
Добрый день! По закону предприниматели на УСН должны использовать ФН на 36 месяцев. Исключение составляет торговля подакцизными товарами и сезонный характер работы. Если к вам это не относится, придется использовать накопитель на 36 месяцев.
Добрый день! У меня сфера деятельности — туризм, агентство. Срок ФН 36 месяцев истекает в июне 2022 г. В нынешних условиях такой возможности нет и смысла нет. Возможно ли продолжать пользоваться имеющимся или это штраф?
После истечения срока действия ФН пользоваться нельзя. Это нарушение кассового режима, за которым, к сожалению, последует штраф.
Организация продает автомобиль(ОС) ФЛ. У нас ФН на 36 мес еще старого формата. Автомобиль подакцизный товар. Нужно нам его менять перед пробитием чека? И какой ставить? Помогите разобраться с вопросом.
Вариант один: закрыть ФН, купить новый накопитель, перерегистрировать кассу по причине замены ФН, указав, что она используется для продажи подакцизных товаров.
Если не поменяете ФН перед пробитием чека, можете получить штраф до 3 000 рублей.
Установили новый фискальный накопитель после 6 августа. Теперь переезжаем на другое место. Туда же, соответственно, перевезем кассовый аппарат. Нужно ли нам менять фискальный накопитель при перерегистрации ККТ в налоговой?
Нет, не нужно. Достаточно перерегистрровать кассу в налоговой службе.
Зарегистрировал накопитель в налоговой в июле 2021 года. Торгую маркированными товарами. Нужно ли мне менять ФН или можно продолжать им пользоваться? Не оштрафуют ли меня за это?
Крайний срок перехода на ФФД (формат фискальных данных) версии 1.2 — 1 февраля 2022. Если вы приобрели фискальный новой версии — ФН-1.1М, то менять его не нужно. Вы можете продолжать им пользоваться. Если же вы приобрели ФН-1.1, то работать с ФФД 1.2 он не сможет. Его необходимо менять на ФН-1.1М.
Скажите сейчас уже все доступные к покупке ФН работают с новым форматом фискальных данных?
Добрый день! Работаю один, на ЕНВД. Товар -книги. Онлайн-кассу планирую использовать в оф-лайн режиме и подключать для передачи данных раз в неделю. Так на сколько месяцев мне нужен ФН?
Скажите, а законодательно закреплено какие ФН для кого подходят? То есть к примеру я хочу работать только с ФН на 13 месяцев, но работаю по ЕНВД, что ж мне нужно обязательно на 36 приобретать?
Евгений, да, законодательно все закреплено в статье 4.1 54-ФЗ. Обращаем внимание, что за применение фискального накопителя с меньшим сроком службы, чем положено по закону, возможны штрафные санкции в соответствии с ч.4 ст.14.5 КоАП РФ. А именно — предупреждение или штраф: 1500-3000 рублей (на должностных лиц и ИП) и 5000 — 10000 рублей для юрлиц.
А откуда у Вас информация, что фискальные данные имеют разную память? Вроде память у всех одинаковая, независимо от сроков действия…
Сергей, вы правы, память фискального накопителя, вне зависимости от срока его действия, одинакова и составляет 256 Мб. С учетом того, что объем информации для чека достаточно велик, ФН хватает примерно на 240 тысяч чеков. Магазину, который делает до 700 продаж за рабочую смену, объема хватит примерно на год. Стоит заметить, что указанный на ФН срок службы чаще номинальный и не всегда соответствует действительности. Правильнее будет сказать, что написанное на коробке количество месяцев — это максимальный срок, который совпадает с действительностью только при условии небольших объемов продаж.
Я так и не поняла с накопителем..Магазин 20м2, продавцов нет, система Енвд, купила кассовый аппарат Эвотор накопитель на 13 месяцев. Можно накопитель перерегистрировать на 36 месяцев? Торгую продуктами и не крепким пивом. Торговля слабая. Мне выгодней иметь на 36месяцев.
Добрый вечер Ольга, зависит от того, подакцизный ли у Вас товар, а именно пиво, если да, то перерегистрация невозможна. В случае если акцизы на товар нету — то перерегистрировать на 36 можно, но старый фискальный накопитель пропадет.
Спасибо Максиму за такой замечательный комментарий. Четко описал проблему с онлайн ККМ и ЭЦП.
Поддерживаю его мнение.
Поддерживаю комментарий предыдущего автора.
Спасибо за статью, очень полезно!
Но в целом по ситуации с онлайн ККМ — самый настоящий бардак. Государство, как обычно, все пустило на самотек и вместо нормальной отлаженной работы мы получаем целый зоопарк устройств и кучу производителей, которые лепят устройства каждый по своему разумению. Как будто бизнесу больше заняться нечем, как сидеть и изучать, чем же эти десятки моделей, исполнений и версии ФН отличаются друг от друга. Почему нельзя было просто сделать 1 вариант, 1 стандарт…
Та же ситуация и с электронными подписями. Вместо одного вида — 50, и каждая с разной ценой для разных сервисов. Просто дикость.
В итоге предприниматели вынуждены оплачивать эксперименты за свой счет, покупая по незнанию не то, что нужно. Либо тратить уйму времени, которого у них и так не хватает, на то, чтобы во всем этом разобраться. Либо переплачивать за навязанный сервис. Сам лично был вынужден вместо одного покупать 2 ФН и дважды оплачивать услуги ОФД. То версия ФФД оказалась не та, оператор ее не поддерживал, то глюк на сайте налоговой не позволял регистрацию закончить и тех.поддержка руками разводила и месяц ничего сделать не могла. А работать то как-то надо…
Максим, подписываюсь под каждым вашим словом, спасибо! Столько перелопатила информации, но как начинающий ИП все равно промахнулась. А у нас и так не слишком большие суммы возможно на такие вещи выделять, все идет в бизнес. Подгребли же не только крупных гигантов, но малый бизнес. Сиди теперь разбирайся что к чему и что с чем работает. Лучше уж сделать несколько монополизированных компаний, которые будут выпускать все, чем вот так копаться в этом море непойми чего.