В июле 2018 года правительством РФ были приняты поправки в закон 54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники, которые затронули следующий этап перехода на онлайн-кассы. Нововведения коснулись большей части представителей малого бизнеса, в том числе ИП, работающих по патентной системе налогообложения. По новым правилам установлен перечень организаций, которые больше не могут пользоваться отсрочкой, а также определен список представителей бизнеса на ПСН, для которых обязательное использование онлайн-касс и вовсе отменили. Рассмотрим подробнее, как будет применяться касса на патенте в свете новых поправок, внесенных законом от 03 июля 2018.
Касса и патент 2019: в каких случаях можно не применять
Если предприниматель использует патент, нужна ли касса в 2019 году? Благодаря поправкам в закон, многим предпринимателям, купившим патент, разрешается не применять онлайн-кассу.
Льготы распространяются на представителей малого бизнеса по следующим видам деятельности:
- услуги по починке одежды и обуви;
- химчистки;
- сантехнические услуги;
- уборка (службы клининга);
- ремонтные работы в домах и квартирах;
- сервисы по ремонту мебели;
- уход за больными;
- изготовление ключей;
- репетиторский сервис;
- предоставляющие помещения в аренду;
- домашние повара;
- фотоателье.
Предприниматели, оказывающие перечисленные услуги, освобождены от применения кассы на ПСН, при условии, что по требованию клиента предоставят документ, который подтверждает факт состоявшейся оплаты.
ИП с патентом: нужна ли касса, если выдается БСО
Если ИП на патенте, нужна ли ему касса в 2019, при условии, что предприниматель выдает БСО или иной документ, подтверждающий платеж за товар или услугу? В этом случае все зависит от вида деятельности владельца бизнеса и условий приема платежей. Например, для перевозчиков разрешена выдача документа с информацией об оплате, если пассажир оплачивает проезд при помощи электронных платежных сервисов. Отдельного чека не требуется.
Для перечисленных в предыдущем абзаце видов деятельности, которым разрешен патент без кассы, можно использовать документ с данными об оплате. В эту категорию также входят организации, работающие в особо удаленных местностях, которые по техническим причинам не могут применять ККМ.
Для остальных владельцев бизнеса, использующих патентную систему налогообложения, бланк строгой отчетности или другой документ с данными об оплате может выдаваться клиенту только до 01.07.2019 года. После указанной даты обязательно нужно выдавать чеки, распечатанные через кассу или отправлять электронную версию документа посредством СМС или на почту клиента.
При каких видах деятельности касса для ИП на патенте обязательна?
Касса предпринимателям на ПСН с июля 2019 обязательна, если они ведут следующие виды деятельности:
- парикмахерские услуги;
- ветклиники или аптеки;
- косметологические кабинеты;
- розничная торговля;
- услуги общепита;
- рыбные и охотхозяйства;
- медицинский и фармакологический сервис;
- сервисы по ремонту бытовой техники, транспорта, радиоэлектроники, компьютеров или телефонов.
Как говорилось ранее, до истечения отсрочки по применению онлайн-кассы, владельцы бизнеса могут использовать БСО, квитанцию или товарный чек, но только распечатанные в типографии или на чекопечатающей машине. Нельзя применять документы, распечатанные на обычном принтере.
В бланке обязательно должна быть информация о наименовании бланка, товара или услуги. Кроме этого, нужно указать количество оплаченных единиц товара (или количество оказанных услуг), общую сумму расчета, порядковый номер выданного документа, дату и время выдачи, а также данные продавца, который оформил БСО, товарный чек или квитанцию.
При этом предпринимателям, использующим патентную систему налогообложения до 01.02.2021 можно не указывать в чеке название и количество товаров, наименование услуг.
Условия получения налогового вычета, если применяется патент и нужна касса
Субъекты бизнеса, не получившие отсрочку и льготы по использованию ККМ с 01 июля 2019 года, могут получить дополнительную помощь от государства в виде налогового вычета за расходы на приобретение, установку ККМ.
Рассмотрим условия, при которых владельцу бизнеса на ПСН можно рассчитывать на налоговый вычет:
- Контрольно-кассовая техника должна быть внесена в реестр ФНС.
- ККМ зарегистрирована на сайте налоговой службы до 01.07.2019 года.
- Уведомление о вычете подано заблаговременно.
- Затраты на покупку и установку кассовой техники не учтены при расчетах для других налоговых систем.
Если все условия соблюдены, то владелец бизнеса может получить вычет до 18 000 рублей. Для этого в ФНС нужно отправить уведомление, в котором указаны суммы затрат на кассовое оборудование, сведения о контрольно-кассовой технике и т. д.
При этом в вычет разрешается включить сумму, которая была потрачена не только на покупку самой кассы, а также на ФН, настройку оборудования и на ПО для работы ККТ.
Касса для ИП на патенте в 2019: подборка подходящих моделей
Функционал и модель будущей кассы для бизнеса на ПСН во многом зависит от объемов и сферы деятельности. Так, кассы для ИП, ведущих торговлю и купивших патент, должны иметь высокую скорость распечатки чеков, если проходимость в точке продаж выше средней. Для общепита, парикмахерских, ветеринарных клиник или предприятий с небольшим потоком клиентов можно купить ККТ менее производительную.
Наиболее популярные модели среди ИП:
Кассовые аппараты указаных производителей представляют собой малогабаритные устройства, с оптимальным набором функций для ИП. Многие из представленных моделей могут работать автономно, так как оснащены встроенным аккумулятором.
При этом ККМ имеют разъемы для подключения дополнительного оборудования, а также для установки ФН и модули выхода в интернет, что полностью удовлетворяет требованиям, предъявляемым к оборудованию законом 54-ФЗ.
Планирую открыть небольшую сеть вендинговых аппаратов, наемных работников будет максимум 3-4 не больше. Могу ли я работать на патенте?
Да, можете. Согласно ст. 26.5 НК РФ, у вас должно работать не более 15 наемных сотрудников, а годовой доход со всех патентов не должен превышать 60 млн р. Патент выдается на конкретный вид деятельности сроком на 1 – 12 месяцев и действует только в том регионе РФ, на территории которого он выдан.
ИП на патенте также имеет право подать на получение вычета по каждой установленной кассе?
В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2017 №349-ФЗ, налоговый вычет может предоставляется на каждую единицу техники и распространяется на тех ИП, которые применяют ЕНВД или патент. При этом обязательно, чтобы траты на покупку контрольно-кассовой техники не были учтены при расчетах других налоговых отчислений.
У нас сервис по ремонту мебели, мы ИП на патенте. Нам касса нужна или нет?
Все зависит от того, используете ли вы наемный труд. В соответствии с п.2 ст.2 Федерального закона от 06.06.2019 №129-ФЗ, при заключении хотя бы одного трудового договора, предприниматель лишается льготы и обязан установить ККТ в течение 30 дней с момента приема сотрудника на работу.
Скажите, пожалуйста, не противоречит ли закону одновременное использование онлайн-кассы и оплаты по расчетному счету для указанного типа предпринимателей?
В соответствии с п.4 ч.7.1 ст.7 290-ФЗ до 01.07.2019 могут не использовать онлайн-кассы те патентщики, которые работают в сферах, предусмотренных пп. 45-48 п.2 ст.346.43 НК и у которых нет наемного труда. Вы не указали род вашей деятельности, поэтому разобрать ситуацию подробно мы не можем.
В любом случае, согласно 337-ФЗ, патентщика введена отсрочка до 2019 года, а части предпринимателей новая льгота до 2021 года.