Изменения, внесенные в 2016 году в законодательный акт № 54-ФЗ (далее Порядок), обязали владельцев коммерческих структур приобрести кассы с функцией онлайн-обмена данными с ФНС. При помощи новых устройств большинство субъектов хозяйствования на общей, упрощенной налоговых системах и специальных режимах налогообложения автоматизировали бизнес еще в 2017-2018 гг. Кроме льготных категорий бизнесменов, указанных в статье 2 Порядка, которые получили полное освобождение от работы с онлайн-кассами. Завершающий этап перехода на ККМ нового образца приходится на начало второго полугодия 2019 года.
В статье мы расскажем о структурах, которые уплачивают в бюджет единый налог: опишем этапы их перехода на ККТ; рассмотрим виды деятельности для ЕНВД, которые начнут работать с кассами с 2019 года.
Кто на ЕНВД использует кассы с 2017-2018 гг
Поправки, внесенные государством в Порядок работы с кассовыми аппаратами, позволяют улучшить налоговый контроль над доходами субъектов хозяйствования:
- вывести «из тени» владельцев некоторых сфер бизнеса;
- предоставить сотрудникам ФНС информацию об операциях в онлайн-режиме;
- отследить правильность начисления налогов в любое удобное для инспектора время.
Также нововведения помогают владельцам малого, среднего и крупного бизнеса наладить учет операций, установить контроль над работой магазинов, автоматизировать торговые процессы.
Вышеперечисленными преимуществами в 2017-2018 гг. воспользовались ИП и компании на ЕНВД, которые:
- работали с техникой старого образца (с ЭКЛЗ) до момента перехода на новые устройства;
- реализуют подакцизную продукцию;
- заняты в сфере ритейла и приняли на работу сотрудников;
- владеют торговыми автоматами (кроме механических устройств, принимающих исключительно отечественные монеты) и имеют штатных работников;
- продают товары, услуги через онлайн-магазины и принимают оплату через карту или другое ЭСП с его предъявлением, наличными, по банковской квитанции, через Яндекс.Деньги и другие электронные системы;
- предоставляют услуги в области общепита и оформили отношения с работниками трудовыми договорами.
Коммерческие структуры, которые оказывают услуги и работают на едином налоге, получили отсрочку до 2 полугодия 2019 года. Некоторые субъекты хозяйствования полностью освобождены от применения ККМ. Об этих категориях мы расскажем ниже.
Переход на кассы для ЕНВД с 2019 года
Со 2 полугодия 2019 года онлайн-кассами начнут пользоваться субъекты хозяйствования на ЕНВД, которые заняты в таких сферах (статья 7 290-ФЗ):
- Оказание бытовых услуг из перечня, одобренного Росстандартом.
- Лечение животных, уход за ними и оказание других ветеринарных услуг.
- Транспортировка людей и грузов при наличии у владельца бизнеса не более 20 единиц техники, задействованной в перевозках.
- Обеспечение сохранности автомобилей и мотоциклов на стоянках.
- Сдача в аренду торговых объектов: стационарных мест вне торговых залов, точек передвижной торговли.
- Предоставление во временное пользование стоянок и земель для размещения на них объектов ритейла и общепита.
- Сдача в аренду общепитовских объектов без залов для работы с клиентами.
- Ритейл и услуги в области общепита на площади до 150 кв. м или при использовании объектов без торговых залов и залов для работы с посетителями.
- Размещение наружной рекламы на специальных конструкциях или транспорте.
- Оказание услуг гостиничного характера на совокупной площади до 500 кв. м.
Владельцы бизнеса, оказывающие услуги из пункта 8, работают без новых ККТ до 01.07.2019 года в случае отсутствия подписанных трудовых договоров. Если в штат принимается сотрудник, тогда такие ИП и компании обязаны в течение месяца приобрести, установить и зарегистрировать ККМ с функцией онлайн-обмена информацией с налоговой.
Также установка ККТ переносится на 2019 год для СТО и автомоек.
Льготы для ЕНВД: освобождение от работы с кассами
Некоторые объекты и категории бизнесменов на ЕНВД могут постоянно работать без кассы. Они перечислены в статье 2 Порядка работы с ККТ, а именно:
- Киоски по продаже печатных изданий и других товаров из списка, одобренного территориальным органом власти, при условии, что выручка от реализации газет и журналов составляет не менее 50 % от общего товарооборота. Учет реализации по обоим видам продукции ведется раздельно.
- Пункты приема тары из стекла и утильсырья, кроме лома черных и цветных металлов, драгоценностей из камней, золота, платины, серебра и прочих драгметаллов.
- Киоски с мороженым и разливными безалкогольными напитками, водой.
- Обувные мастерские.
- Художники и другие народные мастера, которые реализуют свои работы.
- Религиозные организации, которые проводят обряды или реализуют предметы культа в специально отведенных для этого местах.
- Аптеки, размещенные в сельских фельдшерских пунктах, при отсутствии на территории населенного пункта других объектов по реализации лекарственных средств.
- Страховые компании при получении страховщиком денег от населения. При этом поступление средств в кассу такой компании оформляется фискальным документом, распечатанным на ККТ.
- Организации и предприниматели, которые работают в труднодоступных областях. Список таких территорий утверждается федеральным органом власти. Из перечня в обязательном порядке исключаются ПГТ, районные центры и города.
- Бизнесмены, которые сдают в аренду собственное жилье.
Также устройства нового образца не используют субъекты хозяйствования, которые ведут деятельность в таких областях:
- кредитование;
- реализация товаров и услуг через механические торговые автоматы, которые принимают исключительно отечественные монеты;
- торговля акциями и другими ценными бумагами;
- организация питания учащихся и сотрудников школ и других подобных заведений в течение учебного года;
- реализация в салоне общественного транспорта проездных билетов;
- оказание услуг няни и сиделки;
- реализация молока в разлив;
- продажа вразвал овощей, фруктов, дынь и арбузов по сезону;
- производство мелких металлических деталей и ключей;
- розничная и разносная торговля;
- реализация рыбы, кваса, масла из автомобилей со специальными резервуарами;
- перемещение багажа на вокзалах и в аэропортах;
- вспашка приусадебных территорий и обработка дров.
Льготы не распространяются на владельцев бизнеса, которые используют автоматические устройства для расчетов (кроме субъектов, продающих разливную воду для питья) и реализуют подакцизную продукцию.
Субъекты хозяйствования на ЕНВД, ведущие деятельность вдали от линий связи, работают на стандартных кассах с фискальным накопителем, но не передают информацию об операциях в налоговую в онлайн-режиме.
Нюансы перехода ЕНВД на кассы
Чтобы коммерческие структуры работали с ККМ нового образца без нарушений, им необходимо изучить все нюансы, прописанные в законодательных актах 54-ФЗ, 290-ФЗ и 192-ФЗ. Рассмотрим некоторые особенности применения касс для ЕНВД:
- Коммерческие структуры, которые не покупают новые устройства до 2019 года, обязаны выдавать посетителям документы об оплате. К ним относятся чеки, квитанции, распечатанные на принтере или на полиграфическом печатном предприятии, бланки строгой отчетности (печатают только в типографии, оформляют согласно Положению).
- Предприниматели могут не указывать в фискальных документах номенклатуру реализованной продукции, услуги: количество и название. Такая возможность сохраняется за ними до февраля 2021 года.
- Субъект хозяйствования не выдает потребителю товара (услуги) чек, если расчеты с покупателем производятся через банковского платежного агента. В этом случае фискальный документ предоставляется платежным агентом.
Еще одна наша статья: Установка онлайн-кассы ИП и ЮЛ на ЕНВД: будет ли отсрочка до 2021 года
Согласно статье 1.2 Порядка 54-ФЗ, владельцы торговых автоматов вправе не предоставлять клиенту бумажный фискальный документ в случае:
- оказания услуг по транспортировке людей, грузов;
- реализации продукции при наличии на торговом автомате экрана для вывода двумерного штрихкода (условие, касающееся экрана, начнет действовать с февраля 2020 года).
Льгота не распространяется на продажу подакцизных, технически сложных и подлежащих обязательной маркировке товаров.
Чек не предоставляется в вышеуказанных случаях при наличии на корпусе автомата для торговли разборчивого заводского номера (п. 5.2 ст. 1.2 54-ФЗ).
ИП на ЕНВД, торгую женским трикотажем, работников нет. Продаю в круглогодичном выставочном комплексе. Нужна ли мне ККТ?
Роман, вам единолично работать не вариант. Я ведь так понимаю ателье у вас уже с наработанными клиентами. Поэтому придется ставить кассу, как ни крути. Мы были в похожей ситуации, даже переход на УСН нас не спа бы, тоже поставили кассу.
Я ИП и работаю с ЕНВД, имею трех нанятых работников. Деятельность у нас — пошив одежды, то есть по сути собственное производство. Нужно ли применять онлайн-кассу и с какого срока? Каким образом можно избежать установки кассы в моем случае, может как-то бизнес скорректировать?
Роман, ИП на ЕНВД, переходят на работу с применением онлайн-касс 1 июля 2019. Пока поправки к 54-ФЗ не вступили в законную силу, поэтому говорить об отсрочке рано. Но законопроект № 682709–7 предусматривает, что индивидуальные предприниматели без наемного труда могут не применять ККТ, если торгуют продукцией собственного изготовления или заняты в сфере услуг (работ). Если в вашем штате останется 3 человека, то онлайн-касса должна быть установлена к 1 июля 2019 года, если кадровая политика будет пересмотрена и вы будете вести бизнес единолично, то касса не нужна.