В мае 2019 года Государственная Дума России приняла постановление № 682709-7, которым внесла некоторые поправки и уточнения в ФЗ № 54, регламентирующий введение и использование контрольно-кассовых терминалов (онлайн-касс) для субъектов хозяйствования. Согласно обновлениям в законе, некоторые категории индивидуальных предпринимателей получили приятную новость — отсрочку применения онлайн-касс до 2021 года.
Авторы постановления считают, что предоставление дополнительного периода до 1 февраля 2021 года позволит упростить переход на использование ККТ для малого бизнеса. Кроме того, предоставляемая отсрочка может стать частью пилотного государственного проекта по определению статуса самозанятых граждан, который уже запущен в нескольких регионах страны: у них есть время определиться, кто они — ИП (кассы нужны) или самозанятые (ККТ устанавливать не нужно). В ближайшее время поправки к закону будут окончательно утверждены Госдумой и направлены на подпись Президенту РФ.
Поскольку под действие новых льгот подпадают не все индивидуальные предприниматели, и у отсрочки онлайн-касс до 2021 года есть свои четкие условия и ограничения, мы разберемся, кто может не спешить с приобретением ККТ, а кому лучше поторопиться, чтобы не попасть под штрафные санкции за нарушение финансово-торгового законодательства.
Отсрочка онлайн-касс до 2021 года: история вопроса
В 2016 году в ФЗ № 54 уже были внесены серьезные изменения, согласно которым все субъекты торговли должны были полностью перейти на онлайн-кассы для того, чтобы оперативно передавать фискальную информацию в налоговые органы в процессе торговых операций. Внедрение ККТ было поэтапным:
- 2017 год — крупные розничные и оптовые сети, продавцы, работавшие с обычными кассовыми аппаратами;
- 2018 год — мелкие магазины, торговые точки, сервисные центры, вендинговые автоматы (на патенте или ЕНВД, при наличии наемных работников);
- 2019 год — полный переход всех субъектов торговли (микропредприятия и сфера услуг).
Однако уже вторая «волна» перехода на ККТ вызвала у ИП массу технических, бюрократических и финансовых проблем, и даже в Правительстве РФ заговорили о том, что необходим более щадящий режим перехода и, возможно, хотя бы минимальная отсрочка онлайн-касс до 2020 года для представителей мелкого бизнеса на ЕНВД.
После этого Госдума внесла уточнения о временном освобождении ряда категорий предпринимателей от использования ККТ, а в апреле было принято постановление об отсрочке использования онлайн-касс до 2021 года для ИП, внесшее существенные изменения в 54-ФЗ.
Кому разрешена отсрочка применения онлайн-касс до 2021 года?
В «старой» версии закона не использовать ККТ до 01.07.2019 г. получили право ИП, которые без использования наемного труда:
- занимались мелкой розницей (эксклюзивные изделия собственного изготовления);
- предлагали услуги (няни, сиделки, репетиторы, массажисты и т. п.);
- выполняли работы по заказу (мелкое производство на заказ, ремонтные работы).
Теперь этим предпринимателям, которые работали по патенту или ЕНВД, предоставлена отсрочка по применению онлайн-касс до 2021 года. Но есть важное условие: ИП ближайшие два года должен работать только сам. Если он принимает в штат хотя бы одного работника, льгота для него становится недоступна, и ККТ следует установить в пределах календарных 30 дней.
Отсрочка по онлайн-кассам до 2021: ИП на ЕНВД
В данном случае, выбранная форма ведения отчетности не дает преимуществ предпринимателям — большая часть ИП обязана установить кассовые аппараты нового поколения на своих торговых объектах.
То есть, отсрочка введения онлайн-касс при ЕНВД до 2021 года вас не касается, если вы продаете товары стороннего производителя, выдаете БСО (бланки строгой отчетности, талоны, билеты), владеете вендинговыми автоматами и используете наемный труд по договору.
Кому не положена отсрочка по онлайн-кассам до 2021 года
Для ряда категорий ИП отсрочка онлайн-касс до 2021 года при ЕНВД или патенте в законе не предусмотрена, но допускаются некоторые послабления и упрощенная работа с ККТ при платежах за услуги, оказываемые:
- ТСЖ, ТСН и СНТ (согласно уставной деятельности);
- потребительскими кооперативами;
- учреждениями в сфере образования (образовательные услуги);
- спортивными, оздоровительными и физкультурными центрами;
- организациями сферы услуг.
Перечисленные предприниматели имеют право не использовать контрольно-кассовую технику онлайн, но только если оказывают профильные услуги и принимают платежи удаленно. Оказание сторонних услуг или оплата наличными требуют пробивания чека.
Для ИП, которые торгуют удаленно, имеют курьерскую доставку, торгуют в разнос, оказывают транспортные услуги (такси, маршрутные такси) также упрощен порядок работы с ККТ. Им разрешено применять один кассовый онлайн-аппарат с правом удаленной установки (например, в офисе) и не распечатывать кассовый чек (клиенту предъявляется/пересылается QR-код или выдается талон с кодом для получения чека в электронном виде).
Розничным продавцам бахил через торговые автоматы, продавцам питьевой воды и театральных билетов/абонементов с лотков, арендодателям недвижимости и стоянок в многоквартирных домах касса не требуется вообще. Обязательное условие: ИП должен торговать или работать лично!
Онлайн-касса для ИП: отсрочка до 2021 и другие изменения ФЗ № 54
Отсрочка онлайн-касс до 2021 года и упрощенный порядок работы с контрольно-кассовыми аппаратами — не единственные поправки в ФЗ № 54. В закон внесен ряд важных уточнений:
- К общей системе расчетов закон теперь требует относить как движение наличных, безналичных и электронных денежных средств, так и авансы и «предоплаты», обмен товаров (например, по trade-in).
- ИП, оказывающий услуги в сфере образования, охранных или жилищно-коммунальных услуг, может оформить единый кассовый чек при получении/возврате авансового платежа от физического клиента (при условии, что платежи проведены в пределах одного календарного месяца, а чек предоставлен в налоговую в течение пяти дней).
- ИП, оказывающий услуги в сфере ЖКХ или ресурсоснабжения, для физического лица может выдавать единый чек с ограниченным набором реквизитов, а организации предоставлять его только по запросу (может быть выдан в течение 10 дней после завершения расчетов, но в пределах календарного месяца).
Отсрочка по применению онлайн-касс до 2021: штрафы за нарушения
Отсрочка по онлайн-кассам до 2021 года для работающих по ЕНВД предпринимателей — несомненно, долгожданное и очень важное послабление, которое дает возможность владельцам мелкого частного бизнеса более основательно подготовиться к новому порядку контроля торговых сделок.
Но каждому ИП следует тщательно разобраться, к какой категории и сфере относится его бизнес, будет ли ему обязательна срочная установка онлайн-кассы, разрешена ли отсрочка или возможна отмена внедрения ККТ до 2021 года.
Если вы ошибочно решите, что поправки к закону дают вам льготное право использовать контрольно-кассовое оборудование, то рискуете попасть под штрафные санкции ФНС. Причем штрафы сотрудники фискальной службы выписывают за каждый кассовый чек, который не был отправлен им.
Сумма штрафа может составить от 10 до 30 тысяч рублей за первое нарушение. Если вы нарушите порядок использования ККТ повторно, то рискуете лишиться лицензии предпринимателя на срок до 3 месяцев (если общая сумма платежей будет более 1 миллиона рублей).
Именно поэтому следует внимательно изучить новую редакцию закона и разобраться, входит ли ваш вид деятельности в перечень тех, которым положена отсрочка на онлайн-кассы до 2021 вам. И не забывайте, что льготный период предоставлен для того, чтобы подготовиться к внедрению ККТ, поэтому закупать, устанавливать и настраивать оборудование лучше заранее.
Добрый день. Хочу в ближайшее время открыть свою студию звукозаписи. По сути просто оказывать услуги людям по записи/монтажу/настройке и т.д. Мне необходимо как-то узаконить свои действия? Приобрести кассу и т.д.?
В соответствии с Федеральным законом от 06.06.2019 №129-ФЗ те индивидуальные предприниматели, которые работают самостоятельно и не имеют сотрудников по трудовым договорам могут воспользоваться отсрочкой до 01.07.2021. Поскольку ваша деятельность подпадает под категорию услуг, вы также вправе пока не устанавливать онлайн-кассы.
Скажите , а частному ювелиру , необходимо устанавливать кассу ? ИП у меня нет , наемных работников тоже , поэтому и возникает вопрос в необходимости кассы .
Это зависит от режима налогообложения. Если вы работаете на УСН, то вы обязаны использовать онлайн-кассу. Но если вы налогооблагаетесь как плательщик ЕНВД, например, то можно воспользоваться отсрочкой до июля 2021 года, поскольку ваша деятельность включена в перечень п.2 ст. 346.26 Налогового кодекса.
Более того, если вы работаете по коду 013444, то вы можете совмещать ЕНВД и УСН, тогда вопрос будет рассматриваться несколько иначе. Спорным выглядит и момент выдачи БСО, эта обязанность также проистекает из СНО.
Вот не я вам попалась, вообще не люблю когда меня пуляют с кассы на кассу.
ИП Антонова, именно так. Вы же не умышленно время тянете и чек не выдаете. Но тут вот к примеру сегодня продавец не могла алкоголь пробить, пришлось часть товара клиенту пробивать на другойкассе. Клиент попался адекватный и понял ситуацию.
Денис, иными словами, если с кассой во время операции что-то произошло, то Время пробития чека мы не соблюдаем на законных основаниях?
Если кассу заклинило, это внештатная ситуация, а не плановая, тут и нормативы другие.
Емелина Р., знаете, покупатель покупателю рознь. Попадаются экземпляры, которые реально чуть ли не с часами сверяют и лупой чек просматривают.
Наташа, вот честно, не знаю, я в сфере торговли уже много лет работаю, но таких покупателей, чтоб в чеке время сверяли не встречала. Стоимость — да, тут они и до жвачки доберутся, если она на 50 копеек дороже, чем на ценнике. Да я понять не могу, как с этим временем рамки соблюдать, когда это ж техника и всякое может произойти. Если кассу заклинило, то тут уж явно во время пробития чека не уложишься.
Тоже давно работаю в торговле и ни разу ни один покупатель не сверял время. Удивительно, что вам такие попадаются)
Спасибо за уточнению по поводу времени, как раз тоже хотела спросить. Все равно регламент отправки чеков и выдачи должен соблюдаться, иначе жалобы начнутся.
Да думаю никто из покупателей не будет время сверять, через сколько ему чек выдадут. Эти 5 минут наверняка нигде не фиксируются официально.
Да там хочешь — не хочешь, а время придётся соблюдать. Ну не будете же вы покупателя больше 5 минут держать. Так и выходит, что в течение минуты чек вылетает. какие тут непонятки?
Елена, это все равно не совсем официальный регламент. Это больше какие-то психологические исследования на то, сколько покупатель будет готов ждать чека, а под это уже и подогнаны сами ККТ и письма от ФНС. Чем больше будет развиваться техника — тем меньше будет этот регламент. Сами подумайте, кто у нас будет ждать чек 5 минут? Сказки.
Про 5 минут требований нет. В п. 2. ст. 5 Закона № 54-ФЗ есть лишь требование выдавать (направлять) покупателям (клиентам) кассовые чеки или БСО при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг).
Где сказано, что чек нужно выдать в течение 5 минут? Весь закон перечитала, именно о времени не нашла инфу.
Такое мнение возникло в среде предпринимателей на основании Письма ФНС от 10.07.2013 №АС-4-2/12406@ «О применении контрольно-кассовой техники». Оно базируется на позиции ВС РФ (Постановление от 11.05.2012 №45-АД12-4). Но в указанном документе не говорится о выдаче чека, там рассматривается вопрос допустимого расхождения времени на кассе с текущем точным временем, где расхождение в пять минут рассматривается как нарушение.
Таким образом, требовать выдать чек в течение пяти минут нельзя, момент выдачи документа, подтверждающего оплату, логично отражать в публичной оферте, тогда вопросов по времени его предоставления не возникнет.
У нас ООО на ЕНВД, товар смешанный, есть акцизный (меховые изделия), какой ФН нужен? На 13 месяцев или можно на 36 месяцев?
Вы не можете использовать ФН на 36 месяцев, поскольку торгуете подакцизными товарами и не подпадаете под перечень предпринимателей, изложенный в п.6 ст.4.1 54-ФЗ.
Вы должны применять ФН на 13 месяцев, поскольку торгуете подакцизными товарами. В противном случае на вас будет распространяться ответственность в рамках п.3 ст.4.1 54-ФЗ.
А на основании чего такие запросы? Если они письменно прислали со всеи ссылками на нормативы, то предоставьте, а просто так — нет!
Слышала что налоговые сейчас запросы делают о расчетах наличкой в организации, это законно? Нужно ли предоставлять им сведения?
ШТРАФОВАТЬ НАДО! это мое мнение, может и резкое. Но ведь не ставят не те, кто хочет сэкоомить или бизнес на грани развала, а те, кто попросту левые доходы не хочет показывать.
Олег, Вы серьёзно? Не ставят не те, я Вам скажу, кто доходы скрывает, а те, у кого нет возможности поставить эти кассы, дальнобойщики в машины, бабушки в деревне, отдалённые районы без инета.
Олег, как-то слишком резко. Все сразу воры да убивцы. Да, могут быть и такие, но ведь есть те, которые реально не пользуются кассами и они не особо-то им и нужны. Некоторые ИП только начинают работу и вытащить из бюджета на кассу и оформление около 40к может быть весьма накладно. Особенно учитывая то, что многие по началу работаю в минус. Во всех правилах есть свои исключения, не стоит всех под одну гребенку.
Олег, согласна с вами. Кому скрывать нечего, тот даже удобства касс замечает. А те, кто нелегальщики, они именно панику и раздувают.
Одного понять не могу, как все те, кому до июля кассу нужно установить, успеют это сделать. Особенно те, кто только что интересоваться начал, попадают они под отсрочку или нет. Не знаю, как с кассами, а вот с фискальниками сейчас кошмар какой-то творится, на каждого желающего их наверняка не хватит. Не знаю, разделили бы что ли как-нибудь этот переход, например, кому-то до июля, кому-то до сентября.
У нас ремонт обуви, бизнес небольшой, кассу ставить вообще смысла не вижу. Работаем с женой , ИП на ней, я как работник зарегистрирован. Касса нам нужна или нет, так и не поняли.
Андрей, ну у вас прям всё подходит под отсрочку. Один косяк — Вы сами) Пусть жена уволит вас, да и всё, тогда работников по найму не будет. По идее просто у кого наёмники кассу должны ставить.
Андрей, если я правильно поняла, то всем, у кого есть нанятые сотрудники, нужна касса. Вы смотрите с этим осторожнее, лучше обратиться в налоговую за уточнениями. Они сейчас на уливление оперативно дают ответы и помогают разобраться. Видимо, люлей им спустили сверху, потому что народ в панику начал впадать.
С физкультурными центрами вообще жесть. Кассу то мы взяли, но походу на штрафы одни будем работать. Нам оплата поступает предоплатой 50% на год вперёд, в конце года остальные 50 %. Я например новеньких даже среди года не беру. Оплата на кассу должна поступать каждый месяц. Как я должен кассой этой пользоваться, непонятно.
Равиль Гусейнов, ну в вашем случае уже только менять способ оплаты. Что вам мешает перевести группу на ежемесячную оплату. Думаю, что клиенты поймут такие изменения, если им объяснить, с чем это связано. Иначе да, шьтрафов вам не избежать, причём жёстких.
Планируются ли семинары или круглые столы по принятому закону в Москве и регионах? Где найти актуальную информацию?
Такой информации нет, но воспользоваться услугой обучения работе на ККТ, изучить нормативную базу и приобрести практические навыки эксплуатации онлайн-касс вы можете тут.
Ну разумеется, все новшества, особенно у малого бизнеса, всегда вызывают кучу проблем и им нужно время, чтобы утрясти всю информацию и во всем разобраться. А у нас маленькие отсрочки и потом сразу штраф. Это у крупных компаний в найме опытные юристы и бухгалтера, которые знают все тонкости. А многие ИП работают в одиночку и разгребают все это в одиночку.
Скажите, а в какие сроки оформляется ЭЦП. Мы затянули с кассой, все ждали отсрочки, но не вышло. Теперь кассу приобрели, а поставить на учет нужна ЭЦП. Или если через ФНС, а не электронно, то можно обойтись без нее?
Нет, для онлайн-подачи документов вам потребуется КЭП. Вы можете заказать КЭП тут. Оперативность изготовления зависит от региона вашего нахождения и дня недели, в который оформлен заказ, также существует опция срочного изготовления, но тогда стоимость будет выше.
Мне кажется, и самозанятых потом припашут ко всему этому. Государству же нужно будет как-то контролировать доходы и поступления производителя. Иначе все ИП резво переметнутся в самозанятые. И кто тогда будет налоги платить в казну?
В соответствии с Федеральным закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан» от 27.11.2018 №422-ФЗ предусматривает неизменность условий налогообложения самозанятых в течение 10 лет, поэтому корректировка работы для таких предпринимателей невозможна.